Bảng 2.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị tính: Đồng
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2014/Năm 2013
Sốtiền % Sốtiền % Sốtiền %
Doanh thu 7.787.587.736 100 9.183.308.465 100 1.395.720.729 17,92 Các khoản giảm
trừdoanh thu - - - - - -
Doanh thu thuần 7.787.587.736 100 9.183.308.465 100 1.395.720.729 17,92 Giá vốn hàng
bán 7.073.272.524 90,83 7.638.863.425 83,18 565.590.901 8,00 Lợi nhuận gộp 714.315.212 9,17 1.544.445.040 16,82 830.129.828 53,75 Doanh thu hoạt
động tài chính 8.547.279 0,11 6.560.807 0,07 (1.986.472) (23,24) Chi phí tài chính 297.500 0,0038 390.000 0.0042 92.500 31,09 - Trong đó :Chi phí lãi vay - - - - Chi phí quản lý kinh doanh 803.966.825 10,32 1.334.586.481 14,53 530.619.656 66,00 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (81.401.834) 1,05 216.029.366 2,35 297.431.200 (365,39) Thu nhập khác - - - - Chi phí khác - - - - Lợi nhuận khác - - - - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (81.401.834) 1,05 216.029.366 2,35 297.431.200 (365,39) Chi phí thuế TNDN - - - - - -
Lợi nhuận sau
Qua bảng số liệu trên ta thấy Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2013 là (81.401.834) đồng và năm 2014 là 216.029.366đồng tương đương với mức tăng là297.431.200 so với năm 2013, điều này cho thấy trong năm 2014 Công ty đã hoạt động rất có hiệu quả. Nguyên nhân dẫnđến sự gia tăng lợi nhuận sau thuếcủa Công ty là do:
Tình hình doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu nhập chính yếu của Công ty. Trong 2 năm, năm 2013 và năm 2014 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng 1.395.720.729 đồng so với năm 2013 hay tương đương với mức tăng 17,92%. Đây là dấu hiệu tốt đối với hoạt động kinh doanh cũng như tình hình tài chính tại Công ty. Nguyên nhân làm cho doanh thu năm 2014 tăng là do: Thứ nhất, Công ty chỉ mới được thành lập và đi vào hoạt động vào ngày 15/10/2011 sang năm 2012 và năm 2013 tình hình kinh doanh tại vẫn chưa đi vào ổn định cộng thêm phần chịu sự ảnh hưởng của thị trường trongnước và thếgiới. Bước sang những tháng cuối năm 2013 đầu năm 2014 với những cố gắng của ban lãnh đạođãđưa tình hình kinh doanh của Công ty đi vào ổn định hơn. Thứ hai, trong năm 2014 Bộ phận kinh doanh đã thực hiện nhiều chiến lược tìm kiếm khách hàng, mởrộng thêm nhiều thị trường tiêu thụmới so với lúc mới thành.
Doanh thu hoạt động tài chính đây là nguồn thu nhập không chủ yếu của Công ty và chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu của Công ty. Năm 2013, doanh thu hoạt động tài chính chiếm 0,11% trên tổng doanh thu thuần và năm 2014 chỉ chiếm 0,07% trên tổng doanh thu thuần. Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu được hình thành từkhoản lãi tiền gửi không kỳhạn tại Ngân hàng thương mại cổphần Á châu. Nếu phân tích theo chiều ngang thì doanh thu hoạt động tài chính năm 2014 giảm so với năm 2013 với mức giảm 1.986.472 đồng tương đương giảm 23,24%. Do chiếm tỷ trọng nhỏ nhỏ nên doanh thu hoạt động tài chính cũng không ảnh hưởng nhiều đến sự tăng trưởng của doanh thu.
Tình hình chi phí
Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trên tổng doanh thu. Năm 2013 giá vốn hàng bán chiếm 90,83% trên tổng doanh thu và năm 2014 chiếm 83,18% trên tổng doanh thu. Nếu phân tích theo chiều ngang ta sẽ thấy giá vốn hàng bán năm 2014 tăng 565.590.901 đồng so với năm 2013, tương ứng với mức tăng 8%. Nguyên nhân là do giá hàng hóa mua vào năm nay tăng hơn so với năm trước. Mặc dù, trịgiá vốn hàng bán năm nay tăng hơn so với năm trước, nhưng tốc độ tăng của giá vốn vẫn thấp hơn tốc độc tăng
của doanh thu (17,92%), điều này cho thấy đây cũng là một xu hướng khá tốt trong quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty.
Chi phí quản lý kinh doanh chủ yếu phát sinh từ những khoản chi phí liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp. Chi phí quản lý kinh doanh năm 2013 là 803.966.825 đồng chiếm 10,32% trên tổng doanh thu thuần, năm 2014 là 1.334.586.481 đồng và chiếm 14,53% trên tổng doanh thu. Cho thấy, chi phí quản lý kinh doanh năm 2014 có xu hướng tăng nhanh so với năm 2013, với mức tăng 530.619.656 đồng hay tăng 66%. Nguyên nhân làm cho chi phí quản lý kinh doanh năm 2014 tăng nhanh so với năm 2013 là do trong năm 2014 Công ty có tuyển dụng thêm nhân viên cho bộ phận kinh doanh và bộphận kếtoán, bên cạnh đó đểtạo lập quan hệ trong làm ăn, muốn có thêm khách hàng mới nên trong năm khoản chi phí vềtiếp khác cũng cao hơn so với những năm trước.
Tình hình lợi nhuận
Lợi nhuận gộp của Công ty năm 2014 tăng 830.129.828 đồng so với năm 2013, hay tăng tương đương 53,57% và chiếm 16,82% trên tổng doanh thu thuần. Lợi nhuận gộp tăng nguyên nhân là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng.
Qua bảng số liệu trên ta thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu doanh thu, cụ thể năm 2013 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chiếm 1,05% trên tổng doanh thu bán hàng thuần sang năm 2014 có xu hướng tăng hơn và chiếm 2,35% trên tổng doanh thu thuần. Khi xem xét trên thước đo giá trị thì lợi nhuận thuần từhoạt động kinh doanh năm 2014 tăng297.431.200 đồng so với năm 2013. Nhân tố làm tăng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là do sự gia tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Bên cạnh sự gia tăng của khoản mục doanh thu, thì khoản mục chi phí cũng gia tăng, nhưng tốc độ tăng của các khoản chi phí không bằng mức độ gia tăng của doanh thu.