5. Kết cấu của luận văn
3.2.5. Nhận xét, kiến nghị từ các cơ quan kiểm tra, như: Thanh tra, kiểm
toán, kiểm tra tài chính cấp trên đánh giá về công tác kiểm soát chi ngân sách thường xuyên tại KBNN Bình Gia tỉnh Lạng Sơn
Trong những năm qua tại KBNN Bình Gia được Phòng Thanh tra, kiểm tra KBNN Lạng Sơn kiểm tra nội bộ hoạt động nghiệp vụ mỗi năm 1 lần theo kế hoạch được Giám đốc KBNN Lạng Sơn phê duyệt.
Nhìn chung, Kho bạc Nhà nước Bình Gia cơ bản thực hiện tốt công tác kiểm soát chi thường xuyên và các hoạt động nội bộ. Tuy nhiên kết quả kiểm tra cho thấy đơn vị còn một số sai sót, tồn tại cần khắc phục như sau:
* Kiểm tra hồ sơ lưu ban đầu:
Chọn mẫu kiểm tra một số đơn vị (Trường MN xã Hoàng Văn Thụ, Trường THPT Bình Gia, UBND xã Hồng Phong, Phòng Kinh tế hạ tầng, Phòng Tư pháp, Phòng Tài chính kế hoạch)
- Đơn vị lưu hồ sơ ban đầu theo từng đơn vị SDNS, lưu đầy đủ các loại hồ sơ theo quy định tại Điều 7 Thông tư số 39/2016/TT-BTC ngày 01/3/2016 của Bộ Tài chính, cụ thể như:
+ Dự toán đầu năm, dự toán bổ sung được cấp có thẩm quyền giao. + Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị, (Đối với đơn vị sự nghiệp công lập thực hiện theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP, Nghị định 16/2015/NĐ-CP; cơ quan nhà nước thực hiện theo Nghị định 130/2005/NĐ-CP, Nghị định 117/2013/NĐ-CP)
+ Văn bản phê duyệt chỉ tiêu biên chế do cấp có thẩm quyền phê duyệt; danh sách những người hưởng lương do thủ trưởng đơn vị ký duyệt.
Tồn tại
- Hồ sơ lưu thiếu: Quyết định giao quyền tự chủ của cấp có thẩm quyền đối với đơn vị sự nghiệp công lập.
* Kiểm tra sự đầy đủ, tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ, chứng từ:
Qua kiểm tra chọn mẫu chứng từ cho thấy về cơ bản hồ sơ, chứng từ được lưu đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp.
Tuy nhiên còn có một số sai sót tồn tại như: Hồ sơ không lôgíc về thời gian, số tiền ghi trên hợp đồng không khớp với số tiền ghi trên Quyết định chỉ định thầu, một số khoản thanh toán sai các điều khoản quy định trong hợp đồng.(Chi tiết theo Biểu tổng hợp kết quả kiểm tra).
* Kiểm tra hồ sơ các khoản chi mua sắm, sửa chữa có hợp đồng; các khoản thanh toán theo bảng kê chứng từ thanh toán:
Cơ bản đơn vị thực hiện tốt việc kiểm soát các khoản chi mua sắm, sửa chữa theo hợp đồng; các khoản thanh toán theo bảng kê chứng từ thanh toán được quy định tại Thông tư số 161/2012/TT/BTC ngày 02/10/2012 và Thông tư số 39/2016/TT/BTC ngày 01/3/2016 của Bộ Tài Chính.
Tuy nhiên còn có sai sót như: Các thông tin ghi trên hợp đồng không lôgíc về thời gian. (Chi tiết theo Biểu tổng hợp kết quả kiểm tra).
* Hồ sơ tạm ứng, nội dung tạm ứng, việc thanh toán tạm ứng:
Đơn vị thực hiện kiểm soát thanh toán các khoản tạm ứng, thanh toán tạm ứng theo quy định tại Thông tư số 161/2012/TT/BTC ngày 02/10/2012 và Thông tư số 39/2016/TT/BTC ngày 01/3/2016 của Bộ Tài Chính.
* Kiểm tra việc giao nhận hồ sơ, thời hạn xử lý hồ sơ:
- Thời hạn xử lý hồ sơ: Đơn vị thực hiện đúng quy định tại Thông tư số 161/2012/TT/BTC ngày 02/10/2012 và TT số 39/2016/TT/BTC ngày 01/3/2016 của Bộ Tài Chính.
- Việc giao nhận hồ sơ: Từng kế toán viên thực hiện mở sổ theo dõi giao nhận hồ sơ, chứng từ với các đơn vị giao dịch. Tuy nhiên việc mở sổ theo dõi chưa chưa đúng mẫu quy định.
Các sai sót qua quá trình kiểm tra:
Về hồ sơ lý: Các khoản mua sắm không đúng thẩm quyền, các nội dung trên hợp đồng ký kết với nhà thầu ghi thiếu tài khoản của bên A; trên quyết định lựa chọn nhà thầu còn ghi bút bi, vừa mực in.
Hồ sơ lưu thiếu: Lưu thiếu quyết định chỉ định thầu và thanh lý hợp đồng Hồ sơ lưu thừa: Lưu thừa bảng kê chứng từ thanh toán đối với món chi có hợp đồng từ 20 triệu đồng trở lên…
Sau khi kết thúc mỗi đợt thanh tra, kiểm tra tại đơn vị Lãnh đạo KBNN Bình Gia đã chỉ đạo bộ phận chuyên môn chấn chỉnh, khắc phục kịp thời các sai sót, tồn tại mà Đoàn kiểm tra đã nêu trong Biên bản và có báo cáo kết quả xử lý cụ thể gửi về KBNN Lạng Sơn (Phòng Thanh tra, kiểm tra) đúng thời gian quy định.
Bên cạnh đó KBNN Bình Gia tiếp tục rà soát toàn bộ hồ sơ đã được kiểm tra và chưa được kiểm tra, hoàn thiện, bổ sung đầy đủ hồ sơ theo đúng chế độ quy định, loại bỏ những hồ sơ lưu thừa không có trong quy trình nghiệp vụ. Khắc phục và rút kinh nghiệm đối với các sai sót, tồn tại. Tăng cường hơn nữa công tác kiểm soát chi hồ sơ, tài liệu chứng từ chặt chẽ hơn
nữa đảm bảo tính pháp lý, đúng quy trình, trình tự hồ sơ, kiểm tra đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ... trước khi thanh toán. Thường xuyên cập nhật văn bản chính sách chế độ cho cán bộ nghiệp vụ liên quan. Thực hiện nghiêm túc chế độ tự kiểm tra theo quy định.
3.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới công tác kiểm soát chi thường xuyên NSNN tại KBNN Bình Gia tỉnh Lạng Sơn