5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
2.2.1.1.3.2. Trình tự hạch toán thu chi tiền mặt:
Quy trình thu tiền mặt:
Dựa vào Hóa đơn bán hàng, khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập Phiếu thu (3 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền. Phiếu thu sẽ đƣợc trình kế toán trƣởng và giám đốc ký rồi đƣợc lƣu ở kế toán tiền mặt 1 liên, thủ quỹ 1 liên và khách hàng sẽ giữ 1 liên. Sau khi lập đƣợc phiếu thu kế toán sẽ ghi sổ theo sơ đồ:
Phiếu Thu
Sơ đồ 2.5. Trình tự ghi sổ kế toán thu tiền mặt
(Nguồn: Tác Giả)
Quy trình chi tiền mặt:
Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Giám đốc ký duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã đƣợc sử đồng ý của Giám đốc, kế toán thanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu chi (3 liên) và chuyển cho kế toán trƣởng hay giám đốc ký duyệt. Khi phiếu chi đã đƣợc ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau khi lập xong phiếu chi kế toán ghi sổ theo sơ đồ:
Sơ đồ 2.6. Trình tự ghi sổ kế toán chi tiền mặt
(Nguồn: Tác Giả)
Hằng ngày căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày và các chứng từ liên quan, kế toán đối chiếu với Phiếu thu và Phiếu chi ghi nhận từng khoản mục, sau đó kế toán nhập số liệu bằng tay từ bàn phím lên kế toán excel, số liệu sẽ tự chạy vào các sổ Nhật ký chung (phụ lục 12) và sổ cái TK 111 (phụ lục 11)
2.2.1.1.4. Kế toán tổng hợp 2.2.1.1.4.1. Tài khoản sử dụng 2.2.1.1.4.1. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản “111” để hạch toán