5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
3.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các
phải thu tại công ty TNHH TMDV CPN Trần Lâm.
Qua thời gian học tập, nghiên cứu và có cơ hội tiếp xúc thực tế tại công ty TNHH TMDV CPN Trần lâm trong thời gian thực tập em xin đề xuất một số kiến nghị mang tính cá nhân để góp phần hoản thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu nhƣ sau :
- Để đáp ứng nhu cầu thanh toán ngay cho các khoản chi tiêu, mua sắm của doanh nghiệp thì phải xác định kế hoạch điều hòa lƣợng tiền mặt tại quỹ sao cho hợp lý nhất
vừa đảm bảo nhu cầu thanh toán của công ty, vừa không gây ứ đọng vốn, tránh trƣờng hợp tiền không sinh lợi.
- Công ty nên áp dụng chính sách chiết khấu đối với những khách hàng thanh toán trƣớc hạn. Để từ đó thu hồi vốn và đƣa vốn vào sử dụng một cách nhanh chóng, còn đối với những khách hàng trả nợ không đúng hạn công ty nên đƣa ra những biện pháp mềm dẻo hơn để tạo tâm lý cho khách hàng.
- Kế toán phải mở sổ chi tiết cho từng khách hàng để theo dõi chặt chẽ hơn nữa và phải đƣa ra biện pháp cụ thể trong việc ghi chép sổ sách tránh tình trạng ghi trùng lặp tốn chi phí và thời gian.
- Tuân thủ phƣơng pháp hạch toán kế toán và thay đổi hệ thông tài khoản theo thông tƣ mới của bộ trƣởng bộ tài chính Thông tƣ 200/2014/TT – BTC
- Chú trọng áp dụng các ứng dụng tin học vào công tác kế toán để nâng cao và cải tiến phần mềm kế toán tại công ty giúp cho việc hạch toán nhanh và dễ dàng hơn. Do đó công ty phải tạo điều kiện cho công nhân viên phát huy hiệu quả việc ứng dụng tin học trong công tác kế toán bằng các biện pháp nhƣ tổ chức các buổi trao đổi kinh nghiệm về máy tính để nhân viên có thể trao đổi học hỏi nhau. Bên cạnh đó, đề cử những nhân viên có năng lực, nhạy bén đi học các lớp đào tạo nâng cao trình độ tin học khi có quyết định ứng dụng tin học mới.
- Nên mở sổ chi tiết tài khoản tạm ứng để dễ dàng theo dõi
- Công ty nên đẩy mạnh công tác thi đua khen thƣởng, xây dựng chế độ tiền lƣơng, tiền thƣởng hợp lý, khuyến khích vật chất và cũng chịu trách nhiệm vật chất trong các lĩnh vực để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ cho công nhân viên.
- Cuối cùng công ty nên thúc đẩy hoạt động đầu tƣ ra bên ngoài để có thêm nhiều cơ hội mang lại lợi ích cho công ty
Hoàn thiện công tác kế toán là yêu cầu quan trọng tại mỗi đơn vị để có thể cung cấp thông tin kế toán kịp thời, chính xác cho nhà quản trị. Cũng nhƣ hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu có ý nghĩa quan trọng. Hoàn thiện trên cơ sở tìm hiểu, theo dõi và cập nhật những thay đổi trong chính sách tài chính, trong chế độ kế toán để áp dụng tại thực tế công ty.
KẾT LUẬN
Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH TMDV CPN Trần Lâm em đã phần nào khái quát đƣợc cơ cấu tổ chức và quy mô hoạt động của Công ty. Đặc biệt là việc quản lý, hạch toán nguồn vốn trong doanh nghiệp, tìm nguồn vốn cho doanh nghiệp ở đâu, làm sao có thể bảo toàn và tăng nguồn vốn trong quá trình kinh doanh. Vì đối với mỗi doanh nghiệp vốn là yếu tố hết sức cần thiết và quan trọng.
Chính vì sự quan trọng đó mà Công ty luôn phải đối diện với việc quản lý vốn sao cho hiệu quả nhất, tránh bị thất thoát là vấn đề quan trọng, các thủ tục thực tế để quản lý vốn hiệu quả. Bên cạnh đó cần khắc phụ đƣợc các nhƣợc điểm để phát huy hết khả năng nhằm đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp.
Mối tƣơng quan với nguồn vốn trong doanh nghiệp là những phƣơng thức để thu các khoản nợ phải thu để đảm bảo sản xuất kinh doanh đƣợc mở rộng. Để đứng vững và phát triển đƣợc trên thị trƣờng đòi hỏi các doanh nghiệp cần phải chủ động sang tạo trong hoạt động kinh doanh của mình, luôn cải tiến và hoàn thiện bộ máy tổ chức của mình, đảm bảo sao cho lƣợng vốn của mình ngày càng tăng.
Thông qua việc thực tập thực tế tại Công ty TNHH TMDV CPN Trần Lâm cùng với số liệu hạch toán cho thấy Công ty đang trên đà phát triển, và đã tìm đƣợc chỗ đứng trên thị trƣờng. Qua đó thấy đƣợc sự nỗ lực của toàn thể cán bộ Công ty, góp phần đƣa công ty đi lên và ngày càng phát triển.
Với kiến thức còn hạn hẹp, kinh nghiệm thực tế còn quá ít vì thế sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Kinh mong quý thầy cô, các anh chị em trong Công ty đóng góp thêm ý kiến để em có những nhận định đúng đắn hơn về công tác hạch toán: “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu”.
PHỤ LỤC Phụ lục 1
Phụ lục 10
Đơn vị: Công ty TNHH TMDV CPN Trần Lâm Mẫu số: S07-DN Địa chỉ: 211/11/7 Đƣờng Tân Quý, P. Tân Quý, Q.Tân Phú, Tp.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Ngày tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ Số hiệu chứng từ
Diễn giải Số tiền Ghi chú
Thu Chi Thu Chi Tồn
Số dƣ đầu kỳ 05/02/2014 05/02/2014 PC162/01
Thanh toán cho
Công ty TNHH TMDV XNK
Thời Đại Mới 8.220.000 07/02/2014 07/02/2014 PC162/02
Thanh toán cho
Công ty TNHH TMDV
XNK Thời Đại Mới 6.300.000 09/02/2014 09/02/2014 PC162/03 Chi tạm ứng cho Nhân viên đi
công tác 1.000.000
10/02/2014 10/02/2014 PC162/04
Thanh toán cho
Công ty TNHH TMVD XNK
Thời Đại Mới 10.300.000 13/02/2014 13/02/2014 PC162/05 Mua bộ bàn ghế đặt trong phòng
giám đốc 7.200.000
17/02/2014 17/02/2014 PC162/06 Chi tiền tạm ứng cho nhân viên
đi công tác 1.000.000 18/02/2014 18/02/2014 PT162/02 Khách hàng thanh toán bằng
tiền mặt 6.720.000 20/02/2014 20/2014 PT162/03 Khách hàng thanh toán tiền
hàng 8.520.000
25/02/2014 25/02/2014 PT162/04
Nhận trƣớc tiền hàng của công ty TNHH một thành viên Minh Giang
5.000.000
25/02/2014 25/02/2014 PC162/07 Chi tiền thanh toán tạm ứng do
nhân viên ứng trƣớc 400.000 26/02/2014 26/02/2014 PT162/05 Khách hàng thanh toán
bằng tiền mặt 2.900.000
27/02/2014 27/02/2014 PT162/06 Khách hàng trả tiền hàng bằng
tiền mặt 13.200.000 28/02/2014 28/02/2014 PC162/08 Thanh toán điện nƣớc cho văn
phòng 2.750.000
Cộng số phát sinh 36.740.000 37.150.000 Số dƣ cuối kỳ
Ngày… tháng… năm… Thủ quỹ Kế toán trƣởng Giám đốc
Phụ lục 11
Đơn vị: Công ty TNHH TMDV CPN Trần Lâm Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: 211/11/7 Đƣờng Tân Quý, P.Tân Quý, Q.Tân Phú, Tp.HCM (Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ Ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 02/2014 Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111 Đơn vị tính: đồng
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải khoản Tài đối ứng
Số phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ 05/02/2014 PC162/01 05/02/2014
Thanh toán cho
Công ty TNHH TMDV XNK Thời Đại Mới
1561 7.472.727
133 747.273 07/02/2014 PC162/02 07/02/2014 Thanh toán cho Công ty
TNHH TMDV XNK Thời Đại Mới 1561 5.272.273 133 572,727 09/02/2014 PC162/03 09/02/2014 Chi tạm ứng cho Nhân viên đi
công tác 141 1.000.000 10/02/2014 PC162/04 10/02/2014 Thanh toán cho Công ty
TMDV XNK Thời Đại Mới 1561 9.363.636 133 936.364
13/02/2014 PC162/05 13/02/2014 Mua bộ bàn ghế đặt trong phòng
giám đốc 211 7.200.000 15/02/2014 PT162/01 15/02/2014 Thu lại số tiền tạm ứng dƣ 141 400.000
17/02/2014 PC162/06 17/02/2014 Chi tạm ứng cho nhân viên đi
công tác 141 1.000.000 18/02/2014 PT162/02 18/02/2014 Khách hàng trả tiền hàng bằng tiền
mặt 131 6.720.000 20/02/2014 PT162/03 20/02/2014 Khách hàng thanh toán tiền hàng
bằng tiền mặt 131 8.520.000 25/02/2014 PT162/04 Nhận trƣớc tiền hàng của
khách hàng 131 5.000.000 25/02/2014 PC162/07 25/02/2014 Chi tiền trả lại tạm ứng do nhân
viên ứng trƣớc 141 400.000 26/02/2014 PT162/05 26/02/2014 Khách hàng thanh toán
bằng tiền mặt 131 2.900.000 27/02/2014 PT162/06 27/02/2014 Khách hàng thanh toán
bằng tiền mặt 131 13.200.000 28/02/2014 PC162/08 28/02/2014 Thanh toán tiền điện nƣớc cho văn
phòng 642 2.500.000 133 250.000 Tổng phát sinh 36.740.000 37.150.000 Số dƣ cuối kỳ Ngày…..tháng…..năm…..
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Phụ lục 12
Đơn vị: Công ty TNHH TMDV CPN Trần Lâm Mẫu số S03a-DN Địa chỉ: 211/11/7 Đƣờng Tân Quý, P.Tân Quý, Q.Tân Phú, TP.HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 02/2014 Đơn vị tính: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ
Diễn giải ghi Đã số cái STT dòng Số hiệu tài khoản Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có 5/2/2014 PC162/01 5/2/2014
Thanh toán cho Công ty TNHH TMDV XNK Thời
Đại Mới 1561 7.472.727
133 747.273
111 8.220.000
07/02/2014 PC162/03 7/2/2014
Thanh toán cho Công ty TNHH TMDV XNK Thời
Đại Mới 1561 5.727.273
133 572.727
111 6.300.000
7/2/2014 GBN 07/02/2014
Trả tiền thuê văn phòng tháng
02/2014
642 8.000.000
112 8.000.000 08/02/2014 HĐ0000045 08/02/2014 Bán hàng cho Công ty TNHH MTV Nam Hào 131 12.650.000
511 11.500.000 3331 1.150.000 09/02/2014 PC162/03 09/02/2014 Chi tiền tạm ứng cho nhân
viên đi công tác 141 1.000.000
111 1.000.000 10/2/2014 PC162/04 10/02/2014 Thanh toán cho Công ty
TMDV XNK Thời Đại Mới 1561 9.363.636 133 936.364
111 10.300.000
10/02/2014 HĐ0000050 10/02/2014 Bán hàng cho Công ty TNHH Phân phối bán lẻ Sao Việt
131 13.800.000
511 12.545.454 3331 1.254.545
11/02/2014 GBC 11/02/2014
Thu đƣợc tiền hàng của Công ty TNHH Một thành
viên Minh Giang 112 5.060.000
131 5.060.000 13/02/2014 HĐ00007820 13/02/2014 Mua bộ thêm bộ bàn ghế đặt trong phòng giám đốc 211 7.200.000
111 7.200.000
14/2/2014 GBC 14/2/2014
Thu đƣợc tiền hàng của Công ty TNHH Thƣơng Mại
và Dịch Vụ Hà Nam 112 7.040.000
131 7.040.000 15/02/2014 PT162/01 5/02/2014 Thu lại tiền tạm ứng dƣ 111 400.000
141 400.000
642 600.000
141 600.000
TNHH Phân phối bán lẻ Sao Việt
131 4.290.000 16/02/2014 GBC 16/02/2014 Thu tiền hàng cho công ty
Hàn Minh 112 16.320.000
131 16.320.000 17/02/2014 PC162/06 17/02/2014 Chi tiền tạm ứng cho nhân
viên đi công tác 141 1.000.000
111 1.000.000 17/02/2014 HĐ0000055 17/02/2014 Bán hàng cho Công ty
TNHH TMDV Hàn Nam 131 16.500.000
511 15.000.000 333 1.500.000 18/02/2014 HĐ0001770 18/02/2014 Mua hàng của Công ty TMDV XNK Thời Đại Mới 156 3.681.818
133 368.182
331 4.050.000 18/02/2014 PT162/02 18/02/2014 Khách hàng thanh toán bằng
tiền mặt 111 6.720.000
131 6.720.000 19/02/2014 GBC 19/02/2014 Thu tiền hàng Công ty
TNHH TMDV Hàn Nam 112 16.500.000
16.500.000 20/02/2014 PT162/03 20/02/2014 Khách hàng thanh toán bằng
tiền mặt 111 8.520.000
131 8.520.000 20/02/2014 GBN 20/02/2014 Chuyển khoản trả lƣơng cho
nhân viên 334 43.200.000
112 43.200.000 25/02/2014 PT162/04 25/02/2014 Nhận trƣớc tiền hàng của 111 5.000.000
khách hàng
131 5.000.000 25/02/2014 PC162/07 25/02/2014 Chi tiền trả lại tạm ứng do
nhân viên ứng trƣớc 642 1.400.000 141 1.000.000 111 400.000 26/2/2014 PT162/02 26/2/2014 Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt 111 2.900.000 131 2.900.000 27/02/2014 PT162/06 27/022014 Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt 111 13.200.000 131 13.200.000 28/02/2014 PC162/06 28/02/2014 Thanh toán tiền điện nƣớc
cho văn phòng 642 2.500.000 133 250.000 111 2.750.000 Tổng phát sinh 229.920.000 229.920.000 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày…..tháng…..năm….. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Phụ lục 13
NGAN HANG TMCP A CHAU GIAY BAO NO
Chi nhanh: ACB – CN VAN LANG Ngay: 07- 02 – 2014 Ma
GDV: NGUYEN DIEU HIEN Ma KH: 858349
So GD: 35
Kinh goi: CTY TNHH TMDV CPN TRAN LAM Ma so thue: 0307554086
Hom nay, chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau:
So tai khoan ghi NO: 183591709
So tien bang so: 8.000.000VNĐ
So tien bang chu: TAM TRIEU DONG
Noi dung: THANH TOAN TIEN THUE VAN PHONG 2/2014
Phụ lục 15
Đơn vị: Công ty TNHH TMDV CPN Trần Lâm Địa chỉ: 211/11/7 Đƣờng Tân Quý, P.Tân Quý, Q.Tân Phú,
TP.HCM
Mẫu số S08-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 15/03/2006 của Bộ trƣởng BTC)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: NGÂN HÀNG Á CHÂU Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 126275249
Đơn vị tính : đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày,tháng Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại
Số dƣ đầu kỳ
07-Thg2 GBN 07-Thg2 Trả tiền thuê văn phòng tháng 2/2014 8.000.000 11-Thg2 GBC 11-Thg2
Thu đƣợc tiền hàng của Công ty TNHH
Một thành viên Minh Giang 5.060.000 14-Thg2 GBC 14-Thg2
Thu đƣợc tiền hàng của Công ty TNHH
ThƣơngMại và Dịch Vụ Hà Nam 7.040.000 15-Thg2 GBC 15-Thg2
Thu tiền hàng Công Ty TNHH phân phối
bán lẻ Sao Việt 4.290.000 16-Thg2 GBC 16-Thg2 Thu tiền hàng của công ty Hàn Minh 16.320.000
20-Thg2 GBN 20-Thg2 Chuyển khoản trả lƣơng cho nhân viên 43.200.000 Cộng số phát sinh 32.710.000 51.200.000 Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày…..tháng…..năm….. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Phụ lục 16
Đơn vị: Công ty TNHH TMDV CPN Trần Lâm Địa chỉ: 211/11/7 Đƣờng Tân Quý, P.Tân Quý, Q.Tân Phú,
TP.HCM Mẫu số S08-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 15/03/2006 của Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI Tháng 02/2014
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112
Đơn vị tính: đồng
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Tài khoản đối ứng
Số phát sinh Số
hiệu Ngày Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ
07/02/2014 GBN 07/02/2014 Trả tiền thuê văn phòng tháng 2/2014 642 8.000.000
11/02/2014 GBC 11/02/2014
Thu đƣợc tiền hàng của Công ty TNHH Một thành
viên Minh Giang 131 5.060.000 14/02/2014 GBC 14/02/2014
Thu đƣợc tiền hàng của Công ty TNHH Thƣơng Mại và Dịch
Vụ Hà Nam 131 7.040.000
15/02/2014 GBC 15/02/2014
Thu tiền hàng Công ty TNHH Phân phối bán lẻ
Sao Việt 131 4.290.000
16/02/2014 GBC 16/02/2014 Thu tiền hàng cho Công ty Hàn Minh 131 16.320.000
20/02/2014 GBN 20/02/2014 Chuyển khoản trả lƣơng cho Nhân viên 334 43.200.000 Tổng phát sinh 32.710.000 51.200.000 Số dƣ cuối kỳ
Ngƣời ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Ngày…..tháng…..năm….. Giám đốc
Phụ Lục 19
NGAN HANG TMCP A CHAU GIAY BAO CO
Chi nhanh: ACB – CN VAN LANG Ngay: 15 – 02 – 2014 Ma GDV: NGUYEN THANH HOA
Ma KH: 858349 So GD: 35
Kinh goi: CTY TNHH TMDV CPN TRAN LAM Ma so thue: 0307554086
Hom nay, chung toi xin bao da ghi CO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau:
So tai khoan ghi CO: 183591709 So tien bang so: 4.290.000VNĐ
So tien bang chu: BON TRIEU HAI TRAM CHIN MUOI NGHIN DONG Noi dung: CTY SAO VIET THANH TOAN TIEN HANG HD 0000056
Phụ lục 20