5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
2.2.2.1.4. Trình tự ghi sổ
Sơ đồ 2.9. Trình tự ghi sổ kế toán phải thu khách hàng
(Nguồn: Tác Giả)
Hằng ngày căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày, kế toán đối chiếu với chứng từ và ghi nhận từng khoản mục, sau đó kế toán nhập số liệu bằng tay từ bàn phím lên kế toán excel, số liệu sẽ tự chạy vào các sổ Nhật ký chung (phụ lục 12) và sổ cái TK 131 (phụ lục 20)
2.2.2.1.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 08/02/2014 khi nhận đơn hàng của khách hàng, kế toán xuất phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT số 0000045 cho Công ty TNHH Một thành viên Nam Hào với chi tiết nhƣ sau: 1 máy tính HP 330, đơn giá 11.500.000 đồng. Hóa đơn có tổng trị giá là 12.650.000 đồng. Nợ TK 131 12.650.000 Tập hợp đầy đủ các chứng từ (HĐ GTGT, Phiếu Thu, GBC…) Sổ Nhật Ký Chung Sổ Cái TK 131
Có TK 511 11.500.000 Có TK 333 1.650.000
Ngày 10/02/2014 khi nhận đơn hàng của khách hàng, kế toán xuất phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT số 0000050 cho Công ty TNHH Phân phối bán lẻ Sao Việt với chi tiết nhƣ sau: 1 máy chiếu Vivitek D557W, đơn giá 12.545.454đ/cái. Hóa đơn có tổng trị giá là 13.800.000đ (VAT 10%), trong đó doanh thu 12.545.454đ, thuế VAT 1.254.545đ.
Nợ TK 131 13.800.000 Có TK 511 12.545.454 Có TK 333 1.254.545
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0000056 ngày 15/02/2014 bán hàng cho Công ty TNHH Phân phối bán lẻ Sao Việt số tiền 4.290.000 đồng, công ty chuyển khoản trả nợ. Căn cứ Giấy báo có của ngân hàng ACB-PGD Văn Lang gởi đến.
Nợ TK 112 4.290.000 Có TK 131 4.290.000
Ngày 17/02/2014 Căn cứ vào hóa đơn số 0000058 bán hàng cho Công ty Hàn Nam số tiền 16.500.000 (bao gồm cả thuế GTGT 10%).
Nợ TK 131 16.500.000 Có TK 511 15.000.000 Có TK 333 1.500.000
Căn cứ vào HĐ GTGT số 0001770 ngày 18/02/2014 về việc mua của công ty TNHH TMDV XNK Thời Đại Mới : 1 máy in HP12788, đơn giá 4.050.000đ/cái (chƣa bao gồm thuế GTGT 10%), chƣa trả tiền ngƣời bán.
Nợ TK 1561 4.050.000 Nợ TK 133 405.000 Có TK 331 4.455.000
Ngày 19/02/2014 Nhận giấy báo có của Ngân hàng Á Châu nội dung Công ty Hàn Nam chuyển tiền gửi Ngân hàng trả tiền hàng theo hóa đơn số 0000058.
Nợ TK 112 16.500.000 Có TK 131 16.500.000