5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
2.2.1.2.3.2. Trình tự hạch toán chi tiết
Quy trình thu TGNH
Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy báo có, kế toán sẽ hạch toán ghi sổ theo sơ đồ:
Sơ đồ 2.7. Trình tự ghi sổ Kế toán thu tiền gửi ngân hàng
(Nguồn: Tác Giả)
Quy trình chi TGNH
Căn cứ vào phiếu nhập kho, vật tƣ, tài sản, biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý hợp đồng đã có đầy đủ chữ ký của cấp trên, kế toán TGNH sẽ lập Ủy nhiệm chi gồm 4 liên chuyển lên cho Giám đốc hoặc kế toán trƣởng ký duyệt. Sau đó kế toán TGNH sẽ gửi Ủy nhiệm chi này cho Ngân hàng để ngân hàng thanh toán tiền cho ngƣời bán, sau đó ngân hàng sẽ gửi Giấy báo nợ về cho công ty. Sau đó kê toán ghi sổ theo sơ đồ:
Sơ đồ 2.8. Trình tự ghi sổ kế toán chi tiền gửi ngân hàng
(Nguồn: Tác Giả)
Hằng ngày căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày, kế toán đối chiếu với các chứng từ, giấy báo nợ/có để ghi nhận từng khoản mục, sau đó kế toán nhập số liệu bằng tay từ bàn phím lên kế toán excel, số liệu sẽ tự chạy vào các sổ Nhật ký chung (phụ lục (phụ lục 12), chạy vào sổ cái TK 112 (phụ lục 16) và sổ tiền gửi Ngân hàng đồng thời.
2.2.1.2.4. Kế toán tổng hợp 2.2.1.2.4.1. Tài khoản sử dụng 2.2.1.2.4.1. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản « 112 » đề hạch toán
Giấy Báo Có
Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng
Sổ Nhật Ký Chung Sổ Cái 112
Giấy Báo Nợ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng
2.2.1.2.4.2. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 07/02/2014 Nhận Giấy báo Nợ của Ngân hàng Á Châu trả tiền thuê văn phòng tháng 2/2014, số tiền 8.000.000 đồng.
Nợ TK 642 8.000.000 Có TK 112 8.000.000
Ngày 11/02/2014 Nhận giấy báo có của Ngân Hàng Á Châu Công ty TNHH Một thành viên Minh Giang trả tiền hàng số tiền 5.060.000 đồng
Nợ TK 112 15.060.000 Có TK 131 5.060.000
Ngày 14/02/2014 Bán hàng cho Công Ty TNHH Thƣơng mại và dịch vụ Hà Nam, trị giá đơn hàng là 6.400.000 (chƣa bao gồm thuế GTGT 10%), Khách hàng đã chuyển tiền gửi ngân hàng để thanh toán, kế toán nhận đƣợc giấy báo có của Ngân hàng Á Châu. Nợ TK 131 7.040.000 Có TK 511 6.400.000 Có TK 333 640.000 Nợ TK 112 7.040.000 Có TK 131 7.040.000
Ngày 16/02/2014 Nhận giấy báo có của Ngân hàng Á Châu nội dung Công ty TNHH TMDV Hàn Minh chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền hàng tháng trƣớc còn nợ 6.320.000 đồng
Nợ TK 112 16.320.000 Có TK 131 16.320.000
Ngày 20/02/2014 Chuyển khoảng trả lƣơng cho nhân viên 43.200.000 đồng, Công ty nhận giấy báo nợ của Ngân Hàng Á Châu.
Nợ TK 334 43.200.000 Có TK 112 43.200.000
2.2.2. Kế toán các khoản phải thu