2.2.2.2.1 Đặc diểm
Thu nhập hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng
2.2.2.2.2 Chứng từ sử dụng
Sổ phụ ngân hàng
Hợp đồng tín dụng
2.2.2.2.3 Phƣơng pháp lập chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ
Định kỳ ngân hàng căn cứ vào hợp đồng tiền gửi mà công ty gửi cho ngân hàng, dựa trên số tiền gốc,lãi suất và thời gian gửi thì ngân hàng sẽ tính ra số tiền lãi mà DN được hưởng.
Theo cách tính:
Tiền lãi= (số tiền gốc x lãi suất/360)x số ngày tính lãi
Đến ngày đáo hạn, ngân hàng sẽ tự động trả lãi vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn, đồng thời gửi giấy báo có cho công ty
Khi nhận được giấy báo có, kế toán tiền gửi ngân hàng hạch toán vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và có nhiệm vụ liên hệ với ngân hàng để lấy sổ phụ ngân hàng vào cuối tháng. Sau đó chuyển cho kế toán tổng hợp để hạch toán vào sổ cái tài khoản 515 và các sổ chi tiết có liên quan.
2.2.2.2.4 Tài khoản sử dụng
Để hạch toán Doanh thu hoạt động tài chính, kế toán công ty sử dụng các TK: TK 112: “Tiền gửi ngân hàng”
TK 515: “Doanh thu hoạt động tài chính”
2.2.2.2.5 Sổ sách và Trình tự ghi sổ
Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng kế toán phản ánh vào phần mềm kế toán, phần mềm sẽ tự động thực hiện đưa vào các sổ sách có liên quan. Cuối tháng tất cả chứng từ và sổ sách có liên quan sẽ được xuất ra sổ và lưu trữ.
2.2.2.2.6 Nghiệp vụ kinh tế phátsinh
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Ngày 14/12/2013 lãi nhập vốn 7.178 Nợ 1121: 2.621 Có 515: 2.621 Ngày 14/12/2013, lãi nhập vốn 422 Nợ 1121: 7.178 Nợ 1122: 422 Có 515: 7.600 Ngày 25/12/2013, lãi nhập vốn 503.652 Nợ 1121: 503.652 Có 515: 503.652
Ngày 31/12/2013, Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính 511.824
Nợ 515: 511.824
Có 911: 511.824
CÔNG TY TNHH TM DV THIÊN HÒA MẪU SỐ S03b- DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
515 – Doanh thu hoạt động tài chính Tháng 12/2013
Số dư đầu kỳ:
Số CT Ngày CT Diễn giải Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số dƣ
Tháng 12
12NH003 14/12/2013 Lãi nhập vốn 1121 7.178 7.178
12NH004 14/12/2013 Lãi nhập vốn 1122 422 7.600
12NH005 20/12/2013 Lãi nhập vốn 1122 572 8.172
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
12NHĐT07 9
25/12/2013 Lãi nhập vốn 1121 498.265 511.824
KC_9 31/12/2013 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Cộng phát sinh Phát sinh lũy kế 911 511.824 511.824 511.824 511.824 511.824 Tổng phát sinh: 511.824 511.824 Phát sinh lũy kế: 34.259.877 34.259.877 Số dư cuối kỳ: