4. Nắm bắt được những quy trình nghiệp vụ chuyên ngành (Kế toán, Kiểm toán,
4.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trong tháng 12 năm 2015, Công ty phát sinh một số nghiệp vụ liên quan đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ như sau: ( đơn vị tính: đồng )
1) Ngày 01 tháng 12 năm 2015, căn cứ theo hóa đơn GTGT số 0001115, công ty bán hàng cho Công Ty Điện Lực Quảng Bình với số tiền 10.319.400 đồng, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Kế toán ghi nhận:
Định khoản:
Nợ TK 131: 11.351.340 Có TK 511: 10.319.400 Có TK 3331: 1.031.940
2) Ngày 02 tháng 12 năm 2015, căn cứ theo hóa đơn GTGT số 0001121, công ty bán hàng cho Công Ty Điện CP TBĐ với số tiền 8.635.000 đồng, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Kế toán ghi nhận:
Định khoản:
Nợ TK 131: 9.498.500 Có TK 511: 8.635.000 Có TK 3331: 863.500
3) Ngày 18 tháng 12 năm 2015, căn cứ theo hóa đơn GTGT số 0001200, công ty bán hàng cho Công Ty Điện Lực Tây Ninh với số tiền 103.017.900 đồng, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Kế toán ghi nhận:
Định khoản:
Nợ TK 131: 113.319.690 Có TK 511: 103.017.900 Có TK 3331: 10.301.790
4) Ngày 28 tháng 12 năm 2015, theo hóa đơn GTGT số 0001251, công ty bán hàng cho Công Ty Điện Lực Gia Lai với số tiền 323.850.000 đồng, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Kế toán ghi nhận:
Định khoản:
Có TK 511: 323.850.000 Có TK 3331: 32.385.000
5) Ngày 31 tháng 12 năm 2015, căn cứ theo hóa đơn GTGT số 0001278 công ty bán hàng cho Công Ty CP Điện Lực Khánh Hòa với số tiền 14.483.200 đồng, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Kế toán ghi nhận:
Định khoản:
Nợ TK 131: 15.931.520
Có TK 511: 14.483.200 Có TK 3331: 1.448.320
6) Cuối tháng, kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để xác định kết quả kinh doanh.
Định khoản:
Nợ TK 511: 29.058.083.750
4.1.5 Ghi vào sổ sách
Đơn vị: Công ty TNHH TM-SX Dây và Cáp Điện Đại Long Địa chỉ: D17/26 Đinh Đức Thiện, huyện Bình Chánh, TP.HCM
Tên Công ty: Công ty TNHH SX-TM Đại Long Mã số thuế: 0301925087
SỔ CÁI CHI TIẾT
Tên tài khoản : Doanh Thu Số hiệu tài khoản : 511
Nợ Có SDĐK Tổng SPS 29.058.083.750 29.058.083.750 SDCK Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 01/12/15 0001115 01/12/15 Xuất CXV cho công ty Điện Lực Quảng Bình 131 10.319.400 02/12/15 0001121 02/12/15 Xuất TK cho CTy CP TBĐ Sài Gòn 131 8.635.000 18/12/15 0001200 18/12/15 Xuất CV cho Công Ty Điện Lực Tây Ninh 131 103.017.900 28/12/15 0001251 28/12/15 Xuất CV cho Công Ty Điện Lực Gia Lai 131 323.850.000 31/12/15 0001278 31/12/15 Xuất CV cho Công Ty điện Lực Khánh Hòa 131 14.483.200 31/12/15 KC25/12 31/12/15 Kết chuyển doanh thu tháng 12/2015 911 29.058.083.750
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc
LÊ MINH HÙNG NGUYỄN PHÚ TRUNG ĐINH PHƯỚC HÙNG
Đơn vị: Công ty TNHH Đại Long Mẫu số: 02-VT-QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT Địa chỉ: D17/26 Ấp 4, xã Bình Chánh Ngày 1/11/1995 của Bộ Tài Chính Số: PX24/12
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 28 tháng 12 năm 2015
Họ tên người nhận: Công ty Điện lực Gia Lai Nợ : Lí do xuất kho: Mua hàng Có : Nhận tại kho: Công ty TNHH Đại Long
STT Tên hàng hóa, quy cách phẩm
chất vật tư ĐVT
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
Ghi chú 1 Dây nhôm vặn xoắn ABC
2x16m2 Mét 3000 12.030 36.090.000
2 Dây CV 1x6mm2 Mét 5000 10.240 51.200.000
3 Cáp Đồng CVV 2x16mm2 Mét 4000 59.140 286.560.000
Cộng 323.850.000
Thành tiền: Ba trăm hai mươi ba triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng.
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/002
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: DL/15P
Liên 1: Lưu Ngày 28 tháng 12 năm 2015
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN ĐẠI LONG
Địa chỉ: D17/26 ấp 4, xã Bình Chánh, huyện Bình Chánh Số tài khoản:
Điện thoại: (08).37605134 MST: 0301925087 Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty Điện Lực Gia Lai
Địa chỉ: 66 Hùng Vương – Phường Hội Thương - TP. Pleku- Tỉnh Gia Lai Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK MST: 0400101394 - 010
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
01 Dây nhôm vặn xoắn ABC 2x16m2 Mét 3000 12.030 36.090.000
02 Dây CV 1x6mm2 Mét 5000 10.240 51.200.000
03 Cáp Đồng CVV 2x16mm2 Mét 4000 59.140 286.560.000
Cộng tiền hàng 323.850.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 32.385.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 356.235.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm năm mươi sáu triệu hai trăm ba mươi lăm nghìn đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(kí ghi rõ họ tên) (kí ghi rõ họ tên) (kí đóng dấu ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
Đơn vi: Công ty Đại Long