Chƣơng 2 đã trình bày về các yếu tố của hệ thống KSNB và hoạt động thu thuế. Nội dung chính của chƣơng này nêu lên phƣơng pháp nghiên cứu, phƣơng pháp chọn mẫu, đối tƣợng khảo sát, thiết kế các thang đo của các yếu tố của hệ thống KSNB và thang đo hoạt động thu thuế, xây dựng các giả thuyết về các yếu tố của hệ thống KSNB ảnh hƣởng tới hoạt động thu thuế tại Chi Cục Thuế Quận 9.
3.1 Phƣơng pháp nghiên cứu
Để đạt đƣợc các mục tiêu nghiên cứu và trả lời ba câu hỏi nghiên cứu đã trình bày trong phần mở đầu, luận văn sử dụng các nhóm phƣơng pháp sau:
3.1.1 Phƣơng pháp chung
Phƣơng pháp xuyên suốt trong luận văn, tác giả sử dụng phƣơng pháp hỗn hợp bao gồm phƣơng pháp định tính và phƣơng pháp định lƣợng, cụ thể:
❖Phương pháp định tính
Dựa trên các tài liệu đã nghiên cứu của các chuyên gia và kế thừa các nghiên cứu khảo sát, cũng nhƣ lý luận của INTOSAI về hệ thống kiểm soát nội bộ. Luận văn xác định các yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ ảnh hƣởng đến hoạt động thu thuế. Từ đó xây dựng bảng câu hỏi khảo sát và chọn mẫu. Các biến đƣợc điều chỉnh và bổ sung cho phù hợp bằng hình thức thảo luận nhóm theo nội dung chuẩn bị trƣớc dựa theo thang đo có sẵn. Nội dung thảo luận sẽ đƣợc ghi nhận, tổng hợp làm cơ sở cho việc điều chỉnh và bổ sung các biến. Tác giả đã thảo luận nhóm là10 ngƣời có am hiểu về thực tế và lý thuyết kiểm soát nội bộ tại chi cục thuế quận 9. Sau khi tiến hành thảo luận nhóm thì có 5 yếu tố tác động tới kiểm soát nội bộ trong hoạt động thu thuế tại Chi cục Thuế quận 9 đƣợc các thành viên đồng tình và đƣợc sử dụng chính thức. Trong quá trình này, tác giả cũng tiến hành điều chỉnh lại bảng câu hỏi cho phù hợp hơn.
❖Phương pháp định lượng
- Thiết kế thang đo các yếu tố của hệ thống KSNB và hoạt động thu thuế. - Đánh giá giá trị và độ tin cậy thang đo bằng hệ số Cronbach Alpha và phân tích nhân tố khám phá (EFA).
- Đánh giá và kiểm định sự phù hợp của mô hình hồi quy.
3.1. Phƣơng pháp cụ thể
- Phƣơng pháp suy diễn: Luận án dựa vào nghiên cứu trƣớc đây có liên quan đến khía cạnh kiểm soát nội bộ và hệ thống KSNB theo INTOSAI 2013 để xây dựng lý thuyết nghiên cứu.
- Phƣơng pháp điều tra: Tác giả gặp trực tiếp các chuyên gia, các cán bộ công chức tại Chi Cục thuế Quận 9 để xin ý kiến, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB và xây dựng thang đo.
- Phƣơng pháp quy nạp: Thông qua khảo sát, tác giả sử dụng phƣơng pháp này nhằm rút ra những hạn chế của hệ thống KSNB và từ đó kiến nghị giải pháp phù hợp.
3.1.3 Khung nghiên cứu của luận văn
Luận văn sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu hỗn hợp, nghiên cứu sẽ đƣợc tiến hành theo 2 bƣớc là nghiên cứu định tính và nghiên cứu định lƣợng thể hiện qua sơ đồ sau: