4.2.1.1. Các căn cứ để lập dự toán tại BVĐK Đức Giang
Thực hiện theo đúng quy định tại Nghị định 16/2015/NĐ-CP, BVĐK Đức Giang lập dự toán hàng năm dựa vào các căn cứ sau:
- Căn cứ vào số giường bệnh kế hoạch được ủy ban nhân dân tỉnh giao hàng năm.
- Căn cứ vào số giường bệnh thực tế trong năm trước.
- Căn cứ vào kết quả thực hiện chi thường xuyên năm trước.
- Căn cứ vào định mức phân bổ ngân sách nhà nước cấp cho năm kế hoạch. - Căn cứ nhiệm vụ, mục tiêu và kế hoạch hoạt động của bệnh viện.
4.2.1.2. Quy trình lập dự toán
Bảng 4.2. Quy trình lập dự toán
Giai đoạn Công việc Bộ phận thực hiện
Chuẩn bị
Thiết lập mục tiêu, kế hoạch hoạt động, dự toán nguồn thu cho năm dự toán. Dựa trên thông tin thực hiện trong 9 tháng đầu năm và kế hoạch hoạt động để tiến hành thiết lập mục tiêu cho năm sau.
- Ban giám đốc
- Phòng kế hoạch tổng hợp - Phòng tài chính kế toán
Soạn thảo
Lập kế hoạch hoạt động chuyên môn của
bệnh viện Phòng kế hoạch tổng hợp
Lập kế hoạch mua sắm vật tư thiết bị y tế Phòng vật tư thiết bị Lập kế hoạch nhân sự Phòng tổ chức cán bộ Lập kế hoạch sử dụng thuốc hóa chất vật
tư sử dụng cho bệnh nhân Khoa Dược Lập kế hoạch chi cho con người, chi cho
hoạt động chuyên môn, chi phí hành chính, tạm tính trích lập các quỹ và phân phối chênh lệch thu chi
- Phòng tài chính kế toán - Phòng tổ chức cán bộ - Phòng hành chính quản trị
Xét duyệt
Tổng hợp, xem xét đánh giá tính hợp lý của dự toán để điều chỉnh và đưa ra bản dự toán hoàn chỉnh
- Phòng tài chính kế toán - Ban giám đốc
- Trưởng các bộ phận liên quan * Trình tự lập
- Các khoa phòng trong bệnh viện, căn cứ vào các điều kiện thực tế phát sinh chi phí, khả năng của cơ sở mình, các khoa phòng gửi yêu cầu về các phòng chức năng bao gồm: phòng vật tư thiết bị, phòng hành chính quản trị, phòng tổ chức cán bộ, khoa Dược, phòng kế hoạch tổng hợp.
- Các phòng chức năng trên tổng hợp dự toán từ các bộ phận cơ sở, tiến hành điều chỉnh lại các chỉ tiêu dự toán cho phù hợp với mục tiêu chung, rồi tiến hành bảo vệ dự toán trước phòng tài chính kế toán.
- Sau khi hoàn thành tất cả các báo cáo dự toán liên quan, Phòng Kế toán tổng hợp gửi Ban giám đốc bệnh viện xem xét đánh giá tính hợp lý của dự toán. Ban giám đốc và trưởng các bộ phận liên quan tiến hành các cuộc họp để điều chỉnh dự toán, đưa ra bản dự toán hoàn chỉnh.
giám đốc bệnh viện thông qua, gửi các sở chủ quản theo dõi. Các phòng ban chức năng và các bộ phận căn cứ vào đó để tiến hành thực hiện.
Bản dự toán xây dựng theo phương pháp này có ưu điểm là phát huy được kinh nghiệm của nhà quản trị các cấp mà vẫn nắm bắt được tình hình thực tế phát sinh tại cơ sở thực hiện nên tính khả thi cao.
Tuy nhiên, trình tự lập dự toán này xuất phát từ cấp cơ sở thực hiện nên nhu cầu thường được xây dựng cao hơn khả năng bệnh viện có thể thực được. Các phòng chức năng, phòng tài chính kế toán phải nắm bắt được tâm lý này để điều chỉnh các chỉ tiêu cho phù hợp và tận dụng tối đa năng lực bệnh viện, tăng thu tiết kiệm chi.
Với các khoản chi từ nguồn Ngân sách nhà nước, bệnh viện phải lập dự toán theo mẫu biểu quy định của Bộ Tài chính, gửi Sở Y tế, Sở tài chính phê duyệt. Còn đối với các khoản chi từ nguồn thu dịch vụ kỹ thuật và nguồn thu khác, bệnh viện lập dự toán theo mẫu biểu của bệnh viện, do giám đốc bệnh viện phê duyệt, gửi các cơ quan chức năng và kho bạc nhà nước để theo dõi, kiểm tra, kiểm soát.
Bảng 4.3. Dự toán chi thường xuyên
Nội dung 2016 2017 2018 So sánh (%) Giá trị (trđ) % Giá trị (trđ) % Giá trị (trđ) % 2017/2016 2018/2017 Bình quân Chi thanh toán cá nhân 67.500 30,99 79.000 25,25 90.700 27,55 117,04 114,81 115,92 Chi hành chính, dịch vụ công cộng 11.000 5,05 15.000 4,79 20.000 6,08 136,36 133,33 134,85 Chi nghiệp vụ chuyên môn 107.300 49,27 181.600 58,04 185.000 56,20 169,25 101,87 135,56 Chi mua sắm, sửa chữa TSCĐ 8.000 3,67 8.300 2,65 9.000 2,73 103,75 108,43 106,09 Trích lập các quỹ 24.000 11,02 29.000 9,27 24.500 7,44 120,83 84,48 102,66 Tổng 217.800 100 312.900 100 329.200 100 143,66 105,21 124,44 Nguồn: Phòng TCKT BVĐK Đức Giang (2018 )