Sông Công, tỉnh Thái Nguyên
4.1.1.1. Về quy mô
Thành phố Sông Công là thành phố non trẻ, địa lý thuận lợi, hệ thống giao thông đi lại thuận tiện giữa các đơn vị phường, xã, số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa hầu hết đi lên từ hộ kinh doanh, hoạt động sản xuất kinh doanh ở hầu hết trên các địa bàn và khu công nghiệp.
Tuy nhiên qua số liệu các năm cho thấy, do ảnh hưởng tích cực của nền kinh tế, đặc biệt là việc thu hút đầu tư Samsung về tỉnh Thái Nguyên trong thời gian qua, số lượng doanh nghiệp trên địa bàn tăng liên tục. Tính đến thời điểm ngày 31/12/2014 trên địa bàn thành phố Sông Công mới có 254 doanh nghiệp ngoài thuộc quản lý của Chi cục Thuế thành phố Sông Công, nhưng tính đến ngày 31/12/2016 số lượng doanh nghiệp quản lý đã là 316 doanh nghiệp, tăng 62 doanh nghiệp với mức tăng 6,7% so với năm 2014.
Hiện nay Chi cục Thuế quản lý các doanh nghiệp vừa và nhỏ theo phân cấp số vốn kinh doanh dưới 10 tỷ đồng. Các doanh nghiệp trên địa bàn có số vốn đăng ký pháp định đa số dưới 5 tỷ đồng. Trong quá trình hoạt động SXKD các DN phải vay vốn ngân hàng và các cá nhân khác với lãi suất cao. Tuy nhiên qua bảng số liệu cũng thấy được quy mô về vốn của các doanh nghiệp cũng tăng đáng kể. Đặc biệt là mức vốn đăng ký từ 2 - 5 tỷ, năm 2015 đã có 16 DN có mức vốn đăng ký nằm trong khoảng này chiếm tỷ trọng 128% trên tổng số lượng DN. Mức vốn đăng ký từ 2 - 5 tỷ năm 2016 tăng tuyệt đối so với năm 2014 là 22 DN tăng 138,6% và tăng 108,5% so với năm 2015. Tuy nhiên mức vốn đăng ký dưới 2 tỷ vẫn chiếm đa số với số lượng năm 2016 là 192 DN, chiếm 60,7% các DN Chi cục quản lý. Đa số hoạt động có quy mô nhỏ, số lượng lao động ít, ít có sự biến động. Chủ yếu các doanh nghiệp sử dụng lao động mang tính chất thời vụ, không thường xuyên, trình độ tay nghề thấp, chủ yếu là lao động phổ thông.. Chỉ có duy nhất một số DN hoạt động trong lĩnh vực gia công đúc chế tạo có số lao động trên 150 người.
Bảng 4.1. Quy mô DN thuộc quản lý của Chi cục Thuế Thành phố Sông Công giai đoạn 2014- 2016
ĐVT: Doanh nghiệp
TT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh (%) 2015/ 2014 2016/ 2015 BQ I Số lượng 254 296 316 116,54 106,76 111,54 II Vốn đăng ký Dưới 2 tỷ 162 181 192 111,73 106,08 108,87 Từ 2 đến dưới 5 tỷ 57 73 79 128,07 108,22 117,73 Từ 5-10 tỷ 35 42 45 120,00 107,14 113,39 III Số lao động Dưới 100 người 239 278 292 116,32 105,04 110,53 Từ 100 đến 150 người 11 13 17 118,18 130,77 124,32 Trên 150 người 4 5 7 125,00 140,00 132,29 Nguồn: Chi cục Thuế thành phố Sông Công (2016) 4.1.1.2. Về loại hình doanh nghiệp
Loại hình doanh nghiệp của Sông Công chủ yếu là hình thức Công ty TNHH và doanh nghiệp tư nhân. Qua bảng loại hình doanh nghiệp qua các năm cho thấy, hình thức doanh nghiệp tư nhân ngày càng tăng nhanh, và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các loại hình doanh nghiệp thuộc diện quản lý tại Chi cục Thuế thành phố Sông Công. Năm 2016 có 45 doanh nghiệp, tăng 214,3 % so với năm 2014, loại hình công ty TNHH chiếm 62,0%, doanh nghiệp tư nhân chiếm 14,2%, công ty cổ phần chiếm 22,5%, hợp tác xã chiếm 9%. Số lượng của từng loại hình doanh nghiệp cũng tăng qua các năm và ngày càng được mở rộng về quy mô, ngành nghề, đòi hỏi ngành thuế phải cải cách liên tục để đáp ứng tốt yêu cầu quản lý trong giai đoạn hiện nay
Bảng 4.2. Loại hình DN thuộc quản lý của Chi cục Thuế Thành phố sông Công giai đoạn 2014- 2016
ĐVT: Doanh nghiệp Loại hình Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%) 2015/2014 2016/2015 BQ Cổ phần 54 66 71 122,22 107,58 114,67 DNTN 21 37 45 176,19 121,62 146,39 Hợp tác xã 3 4 4 133,33 100,00 115,47 TNHH 176 189 196 107,39 103,70 105,53 Tổng 254 296 316 116,54 106,76 111,54
4.1.1.3. Về ngành nghề kinh doanh
Đa số doanh nghiệp của thành phố hoạt động chủ yếu trong hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, vận tải, sản xuất, số lượng doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng chiếm số lượng chưa cao do đòi hỏi về vốn, trình độ và tay nghề cao. Nhìn chung trong giai đoạn 2014-2016, các loại hình doanh nghiệp đều tăng nhanh về số lượng. Nhưng chủ yếu là ngành thương mại năm 2016 chiếm tỷ trọng 56,0% trên tổng số lượng DN trên địa bàn, với mức tăng 125,5% số lượng doanh nghiệp so với năm 2014. Bên cạnh đó ngành sản xuất cũng tăng nhanh do nhu cầu của các Công ty lớn hoạt động trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên như TNG, Samsung, TDT… mặc dù chỉ chiếm tỷ trọng 19,9% trên tổng số DN năm 2016 nhưng đây là một xu thế tích cực của sự phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn thành phố Sông Công trong thời gian tới.
Bảng 4.3. Ngành nghề DN thuộc quản lý của Chi cục Thuế Thành phố Sông Công giai đoạn 2014 – 2016
ĐVT: Doanh nghiệp STT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%) 2015/ 2014 2016/ 2015 BQ I Số lượng 254 296 316 116,54 106,76 111,54 Xây dựng 22 27 35 122,73 129,63 126,13 Sản xuất 56 61 63 108,93 103,28 106,07 Thượng mại 141 167 177 118,44 105,99 112,04 Dịch vụ, vận tải 35 41 44 117,14 107,32 112,12 II Tỷ trọng (%) 100 100 100 Xây dựng 8,7 9,1 11,8 104,60 129,67 116,46 Sản xuất 22 20,6 19,9 93,64 96,60 95,11 Thượng mại 55,5 56,4 56 101,62 99,29 100,45 Dịch vụ, vận tải 13,8 13,8 13,9 100,00 100,72 100,36 Nguồn: Chi cục Thuế thành phố Sông Công (2016) 4.1.2. Kết quả thực hiện thu ngân sách Nhà nước giai đoạn 2014-2016
Thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách của Bộ Tài chính - Tổng cục Thuế, HĐND - UBND tỉnh giao cho, ngành thuế tỉnh Thái Nguyên đã có nhiều nỗ lực để hoàn thành vượt mức kế hoạch được giao. Kết quả thu NSNN tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2016 được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 4.4. Số thu NSNN của tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2016 ĐVT: Triệu đồng TT Tên đơn vị 2014 2015 2016 So sánh (%) 2015/ 2014 2016/ 2015 BQ 1 Văn phòng Cục Thuế 1.497.355 1.711.129 2.128.558 114,28 124,39 119,23 2 TP Thái Nguyên 1.042.082 1.095.954 1.101.820 105,17 100,54 102,83 3 Sông Công 122.286 127.202 154.443 104,02 121,42 112,38 4 Phổ Yên 143.785 163.089 405.070 113,43 248,37 167,84 5 Phú Bình 36.973 32.724 43.578 88,51 133,17 108,57 6 Đồng Hỷ 65.519 71.540 87.612 109,19 122,47 115,64 7 Đại Từ 105.758 76.361 88.058 72,20 115,32 91,25 8 Phú Lương 62.054 54.764 65.562 88,25 119,72 102,79 9 Định Hoá 25.013 28.456 28.020 113,76 98,47 105,84 10 Võ Nhai 18.409 17.536 20.431 95,26 116,51 105,35 Tổng 3.119.234 3.378.755 4.123.142 108,32 122,03 114,97
Nguồn: Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên (2016) Qua bảng số liệu trên ta thấy số thu ngân sách của tỉnh tăng nhanh qua các năm, năm 2014 số thu đạt 3.119,234 tỷ đồng nhưng đến năm 2016 số thu đã đạt trên 4.123.142 tỷ đồng, tăng 142,2 % so với năm 2014. Tốc độ tăng số thu NSNN của tỉnh đều tăng qua các năm, năm 2015 tăng 8,3% tổng thu ngân sách so với năm 2014 nhưng đến năm 2016 tốc độ tăng ngân sách là 42,2%. Cho thấy nỗ lực của cán bộ công chức ngành thuế Thái Nguyên là rất lớn.
Thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách của Cục Thuế tỉnh, HĐND - UBND huyện giao cho, Chi cục Thuế thành phố Sông Công đã có nhiều nỗ lực để hoàn thành kế hoạch được giao. Xét trong ngành thuế tỉnh mặc dù chỉ chiếm tỷ trọng hơn 1% tổng thu NSNN của tỉnh, nhưng tập thể lãnh đạo và công chức Chi cục Thuế thành phố Sông Công luôn cố gắng hoàn thành nhiệm vụ quản lý thu thuế trên địa bàn. Tính đến ngày 31/12/2016 tổng thu ngân sách đạt 43,578 tỷ đồng với mức tăng 17,9% so với số thu năm 2014.
Qua bảng số liệu sau, ta thấy số thu của khu vực kinh tế ngoài quốc doanh tăng nhanh qua các năm. Đặc biệt là khu vực DN, năm 2014 số thu NSNN đạt 2,181 tỷ nhưng đến năm 2015 số thu đã tăng lên 5.366 tăng bình quân so với năm 2014. Đến năm 2016 số thu của DN là 5,608 tỷ đồng tăng 105% so với năm 2015. Đây là một trong những biểu hiện cho thấy công tác quản lý thu thuế đối với DN tại Chi cục Thuế thành phố Sông Công đã được chú trọng và phát huy tốt chức năng quản lý thuế.
Bảng 4.5. Số thu NSNN của Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 – 2016
ĐVT: Triệu đồng TT CHỈ TIÊU Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%) 2015/ 2014 2016/ 2015 BQ
1 Tổng thu nội địa 36.973 32.724 43.578 88,51 133,17 108,57
2 Thu nội địa không kể dầu thô, tiền SDĐ 20.571 28.541 33.721 138,74 118,15 128,03 2.1 Khu vực CTN và DV 5.659 9.057 9.624 160,05 106,26 130,41 - Doanh nghiệp 2.181 5.366 5.608 246,03 104,51 160,35 - Hộ kinh doanh 3.478 3.691 4.016 106,12 108,81 107,46 2.2 Thuế thu nhập cá nhân 1.465 1.506 1.709 102,80 113,48 108,01 2.3 Thuế sử dụng đất NN 41 63 63 153,66 100,00 123,96 2.4 Thu tiền sử dụng đất 16.402 4.182 9.857 25,50 235,70 77,52 2.5 Thuế nhà, đất 688 1.095 1.095 159,16 100,00 126,16 2.6 Thu tiền cho thuê mặt đất, mặt nước 644 336 355 52,17 105,65 74,25 2.7 Lệ phí trước bạ 8.209 8.801 9.822 107,21 111,60 109,38 2.8 Phí - lệ phí tính cân đối ngân sách 933 4.740 4.350 508,04 91,77 215,93 2.9 Thu khác NS 2.590 2.552 2.652 98,53 103,92 101,19 2.10 Thu cố định tại xã 343 391 4.051 113,99 1036,06 343,66
Nguồn: Chi cục Thuế thành phố Sông Công (2016) Số lượng doanh nghiệp tăng nhanh trong giai đoạn vừa qua đã góp một phần không nhỏ vào số thu NSNN thành phố Sông Công. Tính đến ngày 31/12/2016, tổng số thu NSNN đối với DN là 5,6 tỷ đồng trong đó chủ yếu là số thu thuế GTGT với số tiền thuế 4,6 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 81% tổng thu NSNN khu vực này. Đồng thời qua bảng số liệu thu cho thấy số thu NSN của tất cả các sắc thuế đều tăng từ năm 2014 - 2016, với mức tăng bình quân năm 60,35%.
Bảng 4.6. Nộp NSNN của các DN thuộc quản lý của Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 – 2016
ĐVT: Triệu đồng
Sắc thuế Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh % 2015/ 2014 2016/ 2015 BQ Thuế GTGT 1.651,30 4.521,03 4.547,68 273,79 100,59 165,95 Thuế TNDN 226,85 344,66 578,56 151,93 167,86 159,70 Thuế Môn bài 84,75 117,5 155 138,64 131,91 135,24 Thu, phạt khác 218,18 382,86 326,52 175,48 85,28 122,33
Tổng cộng 2.181,08 5.366,04 5.607,76 246,03 104,50 160,35
Từ phân tích trên cho ta thấy, Chi cục Thuế thành phố Sông Công luôn hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toán ngân sách Nhà nước giao với số thu năm sau cao hơn năm trước. Để đạt được những thành quả như vậy, đòi hỏi chất lượng công tác điều hành, quản lý thu phải không ngừng được nâng cao theo hướng chuyên sâu, hiện đại hóa; cải cách hành chính thuế phải được đẩy mạnh nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các tổ chức, cá nhân phát triển, công tác quản lý thuế nói chung và hoạt động kiểm tra đối tượng nộp thuế nói riêng phải đặt lên hàng đầu, đạt được một chuẩn mực nhất định từ đó nâng cao ý thức chấp hành của người nộp thuế trong việc tự tính, tự khai, tự chịu trách nhiệm xác định nghĩa vụ thuế phải thực hiện với ngân sách nhà nước.
4.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ SÔNG CÔNG DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ SÔNG CÔNG 4.2.1. Thực trạng lập dự toán thu thuế và tình hình thực hiện dự toán thu đối với DN
Căn cứ nhiệm vụ thu ngân sách của Cục Thuế tỉnh, HĐND - UBND thành phố giao cho, Chi cục Thuế thành phố Sông Công đã thực hiện phân bổ dự toán và giao kế hoạch thu thuế theo từng sắc thuế ngay cho các Đội và công chức quản lý từ đầu năm. Công tác lập dự toán được giao cho Đội trưởng Đội kê khai, kế toán thuế, tin học và tổng hợp nghiệp vụ dự toán. Số thu của DN được Chi cục Thuế thành phố Sông Công giao cho Đội Kiểm tra quản lý nợ và CCNT. Cụ thể qua các năm như sau:
Năm 2014:
Số thu NSNN trên địa bàn thành phố Sông Công đạt 36.973 triệu đồng, hoàn thành 109,7 % so với dự toán pháp lệnh. Tuy nhiên NSNN của DN thực hiện năm 2014 chỉ đạt 2.181 triệu đồng đạt 80,5% so với dự toán và chưa hoàn thành kế hoạch.
Chỉ tiêu này chưa hoàn thành là do năm 2014 chính sách kìm chế lạm phát của Chính Phủ đồng thời các giải pháp của Quốc hội và Chính Phủ nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp như giảm, giãn, gia hạn… nộp thuế (số thuế gia hạn là: 550 triệu đồng) đã ảnh hưởng đến số thu trên địa bàn.
Bảng 4.7. Kết quả thực hiện dự toán thu NSNN khu vực DN của Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014 -2016
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Dự toán pháp lệnh Số thực hiện Mức độ hoàn thành (%) Dự toán pháp lệnh Số thực hiện Mức độ hoàn thành (%) Dự toán pháp lệnh Số thực hiện Mức độ hoàn thành (%)
1. Tổng thu nội địa 33.690 36.973 109,7 31.300 32.724 104,5 34.135 43.578 127,7
2. Thu nội địa không kể tổng
thu, trừ tiền SDĐ 18.690 20.571 110,1 21.300 28.541 134,0 29.020 33.721 116,2
3. Doanh nghiệp 2.698 2.181 80,8 3.025 5.366 177,4 5.070 5.608 110,6
- Thuế thu nhập doanh nghiệp 100 227 227,0 430 345 80,2 300 579 192,9
- Thuế tài nguyên 20 30 150,0 60 0 0 60 0 0
- Thuế giá trị gia tăng 2.430 1.651 67,9 2.400 4.521 188,4 4.550 4.548 99,9
- Thuế tiêu thụ đặc biệt 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- Thuế môn bài 68 85 124,6 100 118 117,5 120 155 129,2
- Thu khác 80 188 234,8 35 383 1.093,9 40 327 816,3
Năm 2015:
Số thu NSNN trên địa bàn thành phố Sông Công đạt 32.724 triệu đồng, hoàn thành 104,5 % so với dự toán pháp lệnh. Đặc biệt số thu NSNN của DN thực hiện năm 2015 đã đạt 5.366 triệu đồng đạt 177,4% so với dự toán.
Chỉ tiêu này đạt được số thu cao như vậy cũng do một phần nguyên nhân khách quan là trong năm số doanh nghiệp mới ra kinh doanh là lớn và do sự nỗ lực của cán bộ công chức của Chi cục Thuế thành phố Sông Công trong công tác quản lý thu thuế.
Năm 2016:
Số thu NSNN trên địa bàn thành phố Sông Công đạt 43.578 triệu đồng, hoàn thành 127,7 % so với dự toán pháp lệnh. Số thu NSNN của DN thực hiện năm 2014 tiếp tục tăng lên, đạt 5.608 triệu đồng đạt 110,6% so với dự toán.
Tuy nhiên chỉ tiêu thuế GTGT chưa hoàn thành được kế hoạch thu đạt 99% kế hoạch giao do nguyên nhân chủ yếu ở một số doanh nghiệp lớn hoạt động sản xuất kinh doanh cầm chừng không hiệu quả dẫn đến kết quả hoạt động SXKD giảm đáng kể gây ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN trên địa bàn. 4.2.2. Thực trạng công tác tuyên truyền và hỗ trợ DN
Giai đoạn 2014 -2016, công tác tuyên truyền tiếp tục được triển khai dưới nhiều hình thức để nâng cao nhận thức và tính tự giác tuân thủ pháp luật về thuế của các tổ chức, cá nhân, cộng đồng xã hội. Chi cục Thuế thành phố Sông Công đã thực hiện triển khai các thông tư, chính sách thuế mới; Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; Luật thuế bảo vệ môi trường; Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020; Chủ động phối hợp với Đài phát thanh truyền hình để