đối với doanh nghiệp
4.4.2.1. Hoàn thiện công tác chỉ đạo điều hành
Bám sát sự chỉ đạo của Thành uỷ, HĐND, UBND thành phố và sự điều hành của Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên đối với công tác thu NSNN trên địa bàn, chỉ đạo giao số thu cho từng Đội thuế, từng địa bàn, từng cán bộ, đảm bảo hoàn thành dự toán được giao. Căn cứ nhiệm vụ được giao, cụ thể hoá ra từng tháng, quý, năm, để CBCC chủ động thực hiện, đồng thời là căn cứ để tập thể lãnh đạo đơn vị đánh giá chất lượng, hiệu quả và trách nhiệm của từng đội, từng CBCC trong việc thực hiện nhiệm vụ. Tăng cường công tác kiểm tra giám sát kết quả thực thi công vụ của CBCC từ đó có những đánh giá sát với thực tế, năng lực của từng CBCC.
Triển khai công tác đánh giá tình hình thực hiện dự toán năm 2016, xây dựng dự toán thu NSNN năm 2017 theo đúng chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính.
Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ của từng cán bộ, từng đơn vị theo đúng các quy trình quản lý thuế và quy chế công tác. Phân công cụ thể trong Lãnh đạo cơ quan thuế các cấp nhằm nâng cao trách nhiệm, đảm bảo sự thống nhất, tính chủ động và hiệu quả trong chỉ đạo điều hành. Cụ thể hóa trong công tác lãnh đạo, chỉ đạo đối với từng Đội thuế, từng bộ phận chức năng. Chỉ đạo các đội căn cứ chức năng, nhiệm vụ phân công cụ thể hoá cho từng cán bộ. Hàng tháng, tổ chức họp giao ban với các Đội để kiểm điểm, đánh giá việc triển khai thực hiện các nhiệm vụ đã đề ra đồng thời xây dựng kế hoạch, biện pháp thu phù hợp cho tháng sau, quý sau.
Thực hiện việc luân phiên, luân chuyển cán bộ phù hợp với năng lực, sở trường công tác.
Về chức năng nhiệm vụ, cần phân định rõ chức năng giữa các bộ phận trong bộ máy quản lý thuế Chi cục Thuế thành phố Sông Công. Theo đó, cần phân định rõ chức năng, nhiệm vụ của từng đội, nhiệm vụ đối với từng công chức, giao công việc theo hướng chuyên môn hóa theo từng chức năng của quản lý thuế để tránh chồng chéo gây khó khăn cho ĐTNT, đồng thời tăng cường tính minh bạch, nâng cao hiệu lực và hiệu quả của quản lý thuế đối với doanh nghiệp. Đồng thời tăng cường sự phối hợp giữa các đội thuế trong công tác quản lý thuế,
cần xây dựng các quy chế cụ thể, chặt chẽ để việc phối hợp giữa các đội thuế đạt hiệu quả cao.
Tăng cường sự phối kết hợp với UBND các xã, phường về chỉ đạo công tác thu NSNN. Trên cơ sở đánh giá, phân tích kết quả thu trên từng địa bàn xác định những khoản thu có khả năng thu, thất thu để có những tham mưu, chỉ đạo và phối hợp quản lý thuế nhằm đảm bảo hoàn thành dự toán được giao.
Chấn chỉnh kỷ cương, kỷ luật đối với cán bộ, công chức trong Chi cục Thuế, nâng cao ý thức trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ quản lý, kiên quyết xử lý nghiêm các cán bộ không thực hiện đúng quy trình quản lý thuế, bỏ sót các doanh nghiệp, doanh thu và số thuế phải nộp.
Phát động phong trào thi đua trong Chi cục để hoàn thành tốt các nhiệm vụ trọng tâm, kịp thời biểu dương các cá nhân, tập thể có thành tích tốt cũng như xử lý nghiêm minh các trường hợp vi phạm.
Xây dựng khối đoàn kết thống nhất trong nội bộ cơ quan, nội bộ ngành, rà soát kiện toàn đội ngũ lãnh đạo thuế. Phát huy được sức mạnh của tập thể cán bộ công chức, của các tổ chức, đoàn thể trong quá trình thực hiện nhiệm vụ và thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan Nhà nước.
4.4.2.2. Hoàn thiện và nâng cao chất lượng công tác lập dự toán thu
Dự toán thu phải căn cứ vào số thu NSNN của từng người nộp thuế, tình trạng kinh doanh, lịch sử và ý thức chấp hành nghĩa vụ NSNN của từng người nộp thuế. Do đó phải xây dựng hệ thống dữ liệu tương đối chính xác và bám sát thực tiễn phục vụ cho công tác lập và xây dựng dự toán hàng năm, số liệu phục vụ cho công tác chỉ đạo, điều hành của Lãnh đạo Chi cục.
Rà soát, đánh giá lại tất cả các nguồn thu trong từng địa bàn, trong từng doanh nghiệp quản lý, trong đó đặc biệt quan tâm đến các nguồn thu từ các DN có tỷ trọng lớn trong tổng thu NSNN để xây dựng kế hoạch thu chi tiết đến từng doanh nghiệp, hộ kinh doanh để trên cơ sở đó chỉ đạo, tổ chức thực hiện quyết liệt đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời vào NSNN.
Cán bộ, công chức làm dự toán cần phải được đào tạo chính quy, chuyên nghiệp. Cán bộ, công chức làm dự toán phải có kinh nghiệm, có kỹ năng phân tích và dự báo sự biến động của nền kinh tế và quy luật của người nộp thuế từ đó lập dự toán thu đến từng người nộp thuế theo từng cán bộ quản lý.
Dựa vào chỉ tiêu và nhiệm vụ thu NSNN của Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên và Ủy ban nhân dân giao thành phố để phân bổ dự toán thu cho các Đội sao cho phù hợp và bám sát nhiệm vụ chung.
4.4.2.3. Hoàn thiện các nghiệp vụ quản lý thu thuế đối với DN
* Hoàn thiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Tiếp tục đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng xã hội, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế.
Phân loại người nộp thuế để áp dụng các hình thức tuyên truyền hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp, hiệu quả; xây dựng, triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế. Chi cục Thuế cần tăng cường phối hợp với Đài phát thanh của thành phố để thường xuyên tuyên truyền chính sách, pháp luật về thuế đến mọi tầng lớp nhân dân. Đồng thời kết hợp với việc tuyên truyền thông qua các pano, áp phích tại các khu dân cư, các điểm kinh doanh đông đúc.
Sử dụng có hiệu quả trang thông tin điện tử ngành thuế tỉnh Thái Nguyên nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin về chính sách pháp luật thuế cho NNT.
Tôn vinh các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời phối hợp với các cơ quan tuyên truyền phê phán các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Thường xuyên tổ chức đối thoại với các doanh nghiệp để kịp thời giải quyết các khó khăn, vướng mắc cho người nộp thuế.
Đẩy mạnh công tác cải cách thủ tục hành chính thuế nhằm giảm bớt chi phí cho NNT, tạo điều kiện thuận lợi cao nhất cho người nộp thuế, góp phần thu hút vốn đầu tư và tăng thu cho NSNN.
Chi cục Thuế nên giao trách nhiệm đến mỗi cán bộ thuế ngoài việc thực hiện tốt về chuyên môn nghiệp vụ còn là người tuyên truyền, giáo dục tích cực cho đối tượng nộp thuế và mọi tầng lớp nhân dân.
* Hoàn thiện công tác kê khai, kế toán thuế
Thực hiện đúng theo quy trình quản lý đăng ký thuế, quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế, kế toán thuế, quy trình hoàn thuế và quy trình miễn thuế, giảm thuế được Tổng cục Thuế ban hành.
Giải quyết khẩn trương mọi vướng mắc, khó khăn của doanh nghiệp, người nộp thuế; rút ngắn thời gian thực hiện các thủ tục hành chính thuế và tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế trong việc khai thuế và thực hiện nghĩa vụ với NSNN. Hoàn thuế GTGT kịp thời, đúng quy định để góp phần giải quyết về vốn cho doanh nghiệp.
Triển khai hiệu quả hiện đại hóa công tác thu nộp NSNN, chuẩn bị điều kiện để tiếp tục mở rộng phạm vi trao đổi, kết nối thông tin qua mạng giữa cơ quan thuế với ngân hàng để phục vụ cho mục đích quản lý thuế (thông tin về tình hình thanh toán, giao dịch tài khoản tại ngân hàng) nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc kê khai, nộp thuế.
Tiếp tục phối hợp với các doanh nghiệp đẩy mạnh triển khai dịch vụ khai và nộp thuế điện tử. Đảm bảo 100% doanh nghiệp trên địa bàn sử dụng chữ ký số trong việc thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế.
Đôn đốc các doanh nghiệp nộp tờ khai thuế theo đúng quy định, nhắc nhở các tờ khai bị sai sót; đôn đốc các doanh nghiệp nộp quyết toán thuế các loại theo đúng quy định.
Cần có kế hoạch bổ sung và đào tạo nghiệp vụ cho Đội kê khai, kế toán thuế một cách kịp thời đảm bảo số lượng và chất lượng đội ngũ công chức đáp ứng được yêu cầu công việc.
* Hoàn thiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Xác định nguyên nhân, tình trạng nợ của DN. Từ đó có kế hoạch, biện pháp thu nợ phù hợp, hiệu quả. Xây dựng hệ thống tiêu thức đánh giá rủi ro phục vụ công tác thu nợ và cưỡng chế thuế theo từng mức độ áp dụng. Trên cơ sở đó xây dựng kế hoạch thu nợ trên cơ sở phân tích rủi ro và thực hiện thu nợ theo kế hoạch đề ra.
Xây dựng các chuẩn mực đánh giá chất lượng công tác thu nợ và cưỡng chế thuế; xây dựng hệ thống hỗ trợ đồng thời theo dõi, giám sát việc thực hiện công tác thu nợ và cưỡng chế thuế.
Tăng cường đổi mới áp dụng các biện pháp, kỹ năng để giám sát quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế theo hướng xây dựng và hoàn thiện hệ thống tiêu chí rủi ro để phục vụ công tác quản lý nợ thuế và đánh giá kết quả hoạt động quản lý nợ thuế; giải quyết chính xác, kịp thời các trường hợp khiếu nại tố cáo về thuế của người nộp thuế.
Tiếp tục triển khai các biện pháp thu hồi nợ đọng thuế, trong đó tập trung vào các đơn vị có số nợ kéo dài, số nợ lớn, những đơn vị khó khăn phải có cam kết, giảm dần số nợ trong năm và không phát sinh thêm nợ mới. Trong quá trình thu nợ, cần phối hợp chặt chẽ với các ngành liên quan áp dụng các biện pháp thu nợ thuế và cưỡng chế thuế như ngân hàng (chịu trách nhiệm phong toả tài khoản, trích tài khoản), công an, toà án (để kê biên, tịch thu)… để thực hiện công tác thu nợ một cách hiệu quả.
* Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế
Một là, Công tác kiểm tra thuế cần hoàn thiện trên cả 2 nội dung kiểm tra thuế tại bàn(tại trụ sở cơ quan thuế) và kiểm tra thuế tại trụ sở NNT.
- Đối với công tác kiểm tra thuế tại bàn: Xây dựng, ban hành chế độ quy định về quản lý, thanh tra, kiểm tra thuế đối với người nộp thuế trên cơ sở quản lý rủi ro; xây dựng cơ sở dữ liệu người nộp thuế, trên cơ sở đó thực hiện phân tích, đánh giá rủi ro, phân loại người nộp thuế tại tất cả các khâu đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế. Cụ thể cán bộ công tác quản lý thuế đối với DN cần cụ thể hóa việc kiểm tra tại cơ quan thuế như sau:
+ Kiểm tra việc chấp hành những quy định về đăng ký kê khai thuế. Kiểm tra hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng, quý cần đối chiếu rà soát với giấy phép đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó nhận diện một số “thủ đoạn” của doanh nghiệp ma thành lập để mua bán hóa đơn, gian lận trốn thuế. Chẳng hạn như các dấu hiệu về hồ sơ cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Giám đốc, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp thường là người địa phương khác, đăng ký kinh doanh nhiều ngành nghề nhưng chủ yếu là hoạt động kinh doanh thương mại, dịch vụ với nhiều loại hàng hóa dịch vụ khác nhau; Văn Phòng, trụ sở thường là đi thuê, mượn, địa chỉ theo đăng ký thường không ghi cụ thể; không đăng ký địa điểm kinh doanh, kho hàng trực thuộc, tài khoản giao dịch; Quy mô kinh doanh bất hợp lý giữa số vốn đăng ký với nghành nghề kinh doanh, hoặc không tương xứng với cơ sở vật chất và nguồn nhân lực. Ngoài ra là các dấu hiệu từ sau khi được cấp giấy phép kinh doanh, thực hiện kê khai thuế với cơ quan Thuế như: Trên tờ khai thuế thể hiện doanh số mua vào, bán ra lớn ngay từ khi thực hiện khai thuế tháng đầu tiên nhưng số thuế GTGT phát sinh phải nộp rất thấp; Sau một thời gian kê khai (với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra lớn), doanh nghiệp chủ động xin tạm nghỉ kinh doanh hoặc có các
biểu hiện trì hoãn, trốn tránh khi cơ quan Thuế yêu cầu giải trình, kiểm tra... nếu đi xác minh địa điểm thì doanh nghiệp đã bỏ trốn khỏi địa chỉ đã đăng ký, hoặc không có địa chỉ kinh doanh.
+ Tăng cường công tác xác minh hóa đơn. Đây là một khâu rất quan trọng quyết định số tiền thuế được khấu trừ, được hoàn trả đối với từng doanh nghiệp. Từ đó ảnh hưởng đến số thu ngân sách nhà nước, vì vậy việc tổ chức, theo dõi, thực hiện phải được cơ quan thuế quan tâm và thực hiện tốt hơn. Công tác xác minh hóa đơn và xử lý vi phạm được phát hiện qua xác minh phải được phối hợp tốt giữa các địa phương, các đơn vị có liên quan. Ngoài việc phối hợp với các địa phương và các đơn vị có liên quan, bản thân mỗi cán bộ làm công tác kiểm tra tại bàn cần phải xem xét, đối chiếu giữa số liệu kê khai trên bảng kê mua vào, bán ra giữa các doanh nghiệp trên cùng địa bàn quản lý.
+ Tăng cường phân tích, đánh giá hồ sơ khai thuế tại bàn, rút ngắn thời gian làm việc tại doanh nghiệp trên cơ sở phân loại người nộp thuế theo ý thức tuân thủ để quản lý.
+ Tăng cường và nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra tờ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế.
Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành quy định việc khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống. Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế GTGT được thực hiện theo tháng. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý. Từ đó, Cán bộ kiểm tra tại bàn cần rà soát lại đối tượng kê khai theo đúng quy định.
Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, ngoài việc kiểm tra các chỉ tiêu trên tờ khai thuế cần đối chiếu số trích vào NSNN theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT với doanh thu kê khai thuế theo tháng, quý. Căn cứ vào số trích theo quy định rà soát lại doanh số kê khai thuế theo từng công trình, hạng mục công trình từ đó có các biện pháp đề
xuất kiến nghị kịp thời đối với những trường hợp có dấu hiệu khai thiếu, khai chậm doanh thu.
Căn cứ vào điểm c, khoản 3, điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn việc đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế đối với: Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên ghi trên hoá đơn mua tài sản cố định, máy móc, thiết bị, kể cả hoá đơn mua tài