THÀNH PHỐ SÔNG CÔNG, TỈNH THÁI NGUYÊN
4.4.1. Quan điểm, định hướng và mục tiêu hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp với doanh nghiệp
4.4.1.1. Quan điểm hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với DN
Qua việc nghiên cứu thực trạng công tác quản lý thu thuế đối với DN ở thành phố sông Công nhằm đưa ra được các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với DN thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế thành phố Sông Công gắn liền với những nhiệm vụ cụ thể và thực tiền quản lý, quan điểm hoàn thiện được cần quán triệt cụ thể như sau:
Một là, hoàn thiện công tác quản lý phải theo nguyên tắc vừa quản lý chặt chẽ tình hình chấp hành nghĩa vụ NSNN của người nộp thuế thông qua việc tự khai, tự tính, tự nộp vừa tạo điều kiện tốt nhất hỗ trợ người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế vào NSNN.
Thứ hai, các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với DN phải phù hợp với thực tiễn và tiến trình cải cách hành chính thuế theo lộ trình của ngành thuế Việt Nam.
Thứ ba, hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với DN phải dựa trên cơ sở giải quyết các hạn chế về mặt chủ quan trong quản lý thuế tại Chi cục Thuế trong thời gian qua. Cơ sở của quan điểm này là mỗi kết quả hạn chế đều có thể do một hoặc nhiều nguyên nhân gây ra và một nguyên nhân có thể dẫn đến nhiều kết quả; trong số các nguyên nhân thì có nguyên nhân chủ quan và nguyên nhân khách quan. Với những nguyên nhân khách quan thì cơ quan thuế không thể tự chi phối được. Nhưng với những nguyên nhân chủ quan, tức là những nguyên nhân thuộc về chi cục thì có thể khắc phục và điều chỉnh được, nguyên nhân chủ quan luôn có tác động chủ yếu đến những hạn chế trong quản lý, bởi vậy, muốn khắc phục hạn chế phải giải quyết dứt điểm những nguyên nhân chủ quan của hạn chế.
Thứ tư, các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với DN phải phù hợp với điều kiện thực tiễn khách quan của thành phố Sông Công và điều kiện cụ thể của Chi cục Thuế thành phố Sông Công . Quan điểm này đòi hỏi những giải pháp đưa ra phải trên điều kiện cơ sở vật chất và con người cụ thể của Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên. Theo đó, nếu các giải pháp không phù hợp với điều kiện thực tiễn khách quan thì không có tính khả thi, không đủ điều kiện để tổ chức thực hiện.
4.4.1.2 Định hướng
* Định hướng của Nhà Nước
Xuất phát từ chủ trương đẩy mạnh công nghiệp hóa, hiện đại hoá (CNH, HĐH) đất nước trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu, rộng mà lĩnh vực thuế phải tiếp tục được cải cách, Bộ Chính trị đã thông qua chiến lược cải cách hệ thống thuế đến 2020. Nghị quyết Hội nghị lần thứ tư Ban Chấp hành Trung ương Đảng khoá X đã chỉ rõ: "Hoàn thiện chính sách thuế, xây dựng các sắc thuế công bằng, thống nhất, đơn giản, thuận tiện cho mọi chủ thể kinh doanh, từng bước giảm đối tượng nộp thuế theo mức khoán; chống thất thu thuế đi đôi với nuôi dưỡng, phát triển nguồn thu".
Hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp theo hướng đơn giản hoá, công khai, minh bạch, hiện đại hoá...Cụ thể như sau:
Một là, hoàn thiện quản lý thu thuế phải gắn với cải cách hệ thống thuế thuế. Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, có cơ cấu hợp lý phù hợp với nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa và chủ động hội nhập kinh tế quốc tế đồng thời với hiện đại hoá công tác quản lý thuế nhằm đảm bảo chính sách động viên thu nhập quốc dân của Đảng và Nhà nước, đảm bảo nguồn lực tài chính phục vụ sự nghiệp CNH, HĐH đất nước; góp phần thực hiện bình đẳng, công bằng xã hội. Hệ thống chính sách thuế phải tạo điều kiện thúc đẩy cải cách hành chính và hiện đại hóa công tác quản lý thuế. Đặc biệt, các qui định về thủ tục hành chính thuế phải đảm bảo phù hợp với yêu cầu cải cách hành chính của Nhà nước, vừa đáp ứng các yêu cầu quản lý thuế của Nhà nước, vừa không gây phiền hà, tốn kém cho cả tổ chức, cá nhân nộp thuế và cơ quan thuế. Tất cả quy định, quy trình quản lý thuế đều phải phù hợp với các quan điểm, chính sách của Đảng và Nhà nước về đổi mới quản lý thuế, phát triển DN, các quy trình được xây dựng chi tiết cụ thể, rõ ràng đến từng khâu công việc và luôn được bổ sung, sửa đổi cho phù hợp với thực tế.
Hai là, hoàn thiện quản lý thu thuế phải gắn với cải cách hành chính về thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế. Quản lý thuế là một bộ phận của quản lý hành chính Nhà nước, vì vậy các quy trình quản lý thuế phải gắn với chương trình tổng thể về cải cách hành chính Nhà nước đặc biệt là vấn đề cải cách thủ tục hành chính thực hiện tốt cơ chế "một cửa" giải quyết các thủ tục hành chính. Kê khai thuế và nộp thuế hiện đại, chính xác, kịp thời.
Ba là, hoàn thiện quản lý thu thuế theo hướng nâng cao hiệu lực và hiệu quả quản lý. Tất cả các khâu, từ tổ chức bộ máy, cán bộ tới cơ chế quản lý thu, qui trình, thủ tục quản lý thuế cần phải được tiến hành đồng bộ. Tổ chức bộ máy phải hợp lý, gọn nhẹ, thực hiện chủ yếu theo mô hình chức năng, đảm bảo thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan thuế, nâng cao hiệu quả, hiệu lực quản lý và năng lực chỉ đạo của cơ quan thuế từ Trung ương đến địa phương. Mô hình chức năng là mô hình lấy chức năng quản lý thuế làm nguyên tắc bao trùm. Theo đó, cơ cấu tổ chức bao gồm các bộ phận thực hiện một hoặc một số chức năng nhất định trong quy trình quản lý thuế như: Phòng Tuyên truyền và hỗ trợ ĐTNT, Phòng Quản lý tờ khai và kế toán thuế, Phòng Cưỡng chế và quản lý thu nợ, Phòng Thanh tra thuế...). Cơ chế "tự khai, tự nộp", trong đó người nộp thuế tự giác tuân thủ thực hiện các nghĩa vụ về thuế: người nộp thuế căn cứ các quy định tại các luật thuế để xác định nghĩa vụ thuế của mình, kê
khai chính xác, nộp tờ khai thuế và nộp thuế đúng thời hạn. Cơ quan thuế không can thiệp vào việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế nếu người nộp thuế tự giác tuân thủ nghĩa vụ. Cơ quan thuế có trách nhiệm tuyên truyền, hỗ trợ, hướng dẫn để người nộp thuế hiểu rõ và tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời giám sát chặt chẽ việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của người nộp thuế và thông qua công tác kiểm tra, thanh tra để phát hiện, xử lý kịp thời, đúng đắn những hành vi gian lận, trốn thuế của người nộp thuế. Quy trình nghiệp vụ, quy trình xử lý các thủ tục hành chính thuế sẽ phải được chuẩn hoá, công khai, minh bạch theo quy định của Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Bốn là, hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp theo hướng hiện đại hoá. Việt Nam đang thực hiện sự nghiệp CNH, HĐH có tác động sâu rộng đến tất cả các lĩnh vực kinh tế - xã hội. Do vậy, quản lý thuế được hoàn thiện theo hướng hiện đại hoá. Quản lý thuế trong điều kiện hiện nay sẽ phải gắn chặt với ứng dụng công nghệ thông tin - nội dung trung tâm của hiện đại hoá. Xây dựng hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu về tổ chức, cá nhân nộp thuế từ các nguồn thông tin trong và ngoài ngành thuế, phù hợp với chuẩn mực quốc tế. Hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu về tổ chức cá nhân nộp thuế phải đầy đủ các thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý thuế và được cập nhật, xử lý, lưu trữ đầy đủ, chính xác, kịp thời.
* Định hướng của tỉnh Thái Nguyên
Để thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ quản lý thu thuế trong giai đoạn hiện tại và thực hiện các Luật thuế và các quy trình quản lý thuế mới có hiệu quả, cục Thuế cần phối hợp với ban, ngành thực hiện:
- Thực hiện các chính sách của Chính phủ về những giải pháp ổn định kinh tế vĩ mô, kiểm soát lạm phát đồng thời tranh thủ thuận lợi, tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh.
- Tổ chức triển khai thực hiện tốt Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNDN. Tiếp tục thực hiện tốt Luật sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế.
- Đẩy mạnh tiến trình cải cách hiện đại hoá theo đúng kế hoạch đã được Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt.
- Tiếp tục phối hợp chặt chẽ với các cơ quan thông tin đại chúng đẩy mạnh thường xuyên công tác tuyên truyền về thuế và thuế GTGT. Rà soát lại các
đối tượng đã được cấp mã số thuế nhưng chưa gửi tờ khai thuế theo quy định để nhắc nhở các doanh nghiệp thực hiện nghiêm túc quy định hiện hành về kê khai và nộp thuế GTGT.
- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra việc thực hiện chế độ hoá đơn chứng từ và hạch toán kế toán, kê khai nộp thuế của các doanh nghiệp để phát hiện kịp thời và xử lý nghiêm minh các trường hợp vi phạm, tiếp tục theo dõi nắm bắt diễn biến trong quá trình thực hiện các Luật thuế, kịp thời phát hiện những vướng mắc phát sinh và đề xuất các biện pháp xử lý.
- Tăng cường bồi dưỡng nâng cao trình độ năng lực chuyên môn của cán bộ thuế và trang bị thêm phương tiện kĩ thuật để hoàn thành tốt nhiệm vụ mà Đảng và Nhà nước giao.
- Đẩy mạnh và chủ động phối hợp với các cơ quan Tài chính, Kho Bạc, Quản lý thị trường và các ngành liên quan khác trong việc thực hiện các Luật thuế. Phối hợp với cơ quan Kho bạc, ngân hàng để tổ chức việc thu thuế qua hệ thống Kho bạc Nhà nước, bảo đảm các thủ tục nộp thuế được nhanh chóng kịp thời cho đối tượng nộp thuế. Tiến hành việc nối mạng thông tin giữa Kho bạc Nhà nước với Cục Thuế và Chi cục Thuế để thường xuyên đối chiếu kịp thời số thuế đã nộp.
Tăng cường đối thoại với các Doanh nghiệp để nắm được những khó khăn vướng mắc của doanh nghiệp trong việc thực hiện chính sách pháp luật thuế và đề xuất các biện pháp tháo gỡ.
Thực hiện tốt phương châm: Khai thác, phát hiện nguồn thu, nuôi dưỡng nguồn thu để bảo đảm nguồn thu ổn định vững chắc, lâu dài.
4.4.1.3. Mục tiêu
* Mục tiêu tổng quát
Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội và hội nhập quốc tế đã đặt ra yêu cầu Việt Nam phải tiếp tục cải cách, hiện đại hóa hệ thống thuế. Vì vậy, chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 đã tập trung vào các mục tiêu tổng quát như: Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa; mức động viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất trong nước và là một trong những công cụ quản lý kinh tế vĩ mô có hiệu quả, hiệu lực của Đảng và
Nhà nước. Xây dựng ngành thuế Việt Nam hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác quản lý thuế, phí và lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện dựa trên ba nền tảng cơ bản: thể chế chính sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành chính (TTHC) về thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế; nguồn nhân lực có chất lượng, liêm chính; ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hoá cao.
* Mục tiêu cụ thể
Hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thu thuế cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính theo định hướng chuẩn mực quốc tế; Nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; Kiện toàn, hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ và cung cấp dịch vụ cho NNT. Nâng cao năng lực hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật của NNT; Ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế, phấn đấu đưa Việt Nam thuộc nhóm các nước hàng đầu khu vực Đông Nam Á trong xếp hạng mức độ thuận lợi về thuế năm 2020. Cụ thể:
+ Tỷ lệ động viên từ thuế, phí và lệ phí trên GDP Giai đoạn 2017-2020 ở mức hợp lý theo hướng giảm phù hợp nhằm khuyến khích cạnh tranh, tích tụ vốn cho sản xuất kinh doanh.
+ Giảm thời gian doanh nghiệp thực hiện thủ tục hành chính thuế. Đến năm 2020, Việt Nam đứng trong 4 nước đứng đầu Đông Nam Á trong xếp hạng mức độ thuận lợi về thuế.
+ Tăng mức độ hài lòng của NNT với các dịch vụ được cung cấp bình quân giai đoạn 2017 - 2020 tối thiểu 15%/năm.
+ Tăng mức độ hài lòng của cán bộ bình quân giai đoạn 2017 - 2020 thiểu 15%/năm.
+ Tỷ lệ tờ khai thuế đã nộp/nộp thuế phải nộp đạt tối thiểu 95%. + Tỷ lệ tờ khai nộp đúng hạn đạt tối thiểu 95%.
+ Tỷ lệ tờ khai không có lỗi số học đạt tối thiếu 95%
+ Tỷ lệ tờ khai thuế được kiểm tra tự động qua phần mềm ứng dụng của cơ quan thuế đạt 100%.