Chi cục Thuế thành phố Sông Công, tỉnh Thái Nguyên
4.3.6.1. Những mặt đạt được
- Thứ nhất, Chi cục Thuế thành phố Sông Công đã quản lý tốt, hiệu quả tình hình khai thuế các doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh trên địa bàn khai thác nguồn thu góp phần cùng toàn ngành hoàn thành dự toán thu NSNN qua các năm.
- Thứ hai, công tác khai thuế, nộp thuế, xử lý tờ khai đã được thực hiện nghiêm túc, chất lượng được nâng cao. Đặc biệt năm 2016, đơn vị đã triển khai thành công nộp tờ khai thuế qua mạng. Việc chấp hành kê khai, tính thuế của NNT đã đi vào nề nếp, giảm bớt tình trạng sai sót phải sửa chữa, 100% các doanh nghiệp đã thực hiện khai thuế qua mạng bằng ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế.
- Thứ ba, Chi cục Thuế thành phố Sông Công đã hoàn thành tốt việc khấu trừ thuế, hoàn thuế GTGT cho các doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi về vốn cho doanh nghiệp, đồng thời vẫn đảm bảo chặt chẽ và đúng quy định, hạn chế tình trạng gian lận làm thất thoát thuế, đã giải quyết kịp thời các trường hợp hoàn thuế GTGT theo quy định nhằm tháo gỡ khó khăn cho các doanh nghiệp.
- Thứ tư, công tác thanh tra, kiểm tra NNT cũng như nội bộ ngành thuế đã được tăng cường, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp gian lận, trốn thuế.
- Thứ năm, hiệu quả công tác quản lý thu thuế đã được tăng cường qua việc ứng dụng quản lý thu thuế tập trung TMS vào đầu tháng 11/2014 và chính thức vận hành từ cuối tháng 12/2014.
- Thứ sáu, thực hiện tuyên truyền sâu rộng chính thuế bằng nhiều hình thức, nhiều kênh thông tin nhằm nâng cao hiểu biết và ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế cho nhân dân, khuyến khích các thành phần kinh tế phát triển sản xuất, góp phần khuyến khích đầu tư, sản xuất xuất khẩu, điều tiết vĩ mô nền kinh tế…
- Thứ bảy, qua công tác Kiểm tra hồ sơ khai thuế tại bàn và phát hiện đã phát hiện nhiều trường hợp khai sai, khai thiếu, tự xác định thuế TNDN sai quy định và một số hành vi gian lận trốn thuế được xử lý và điều chỉnh kịp thời giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ, tăng số thu nộp vào ngân sách nhà nước, góp phần tích cực trong việc chống thất thu thuế đồng thời đảm bảo nguồn thu cho ngân sách địa phương. Thông qua việc kiểm tra hồ sơ thuế tại trụ sở cơ quan thuế góp phần nâng cao ý thức tự giác của người nộp thuế trong việc kê khai, nộp thuế trên địa bàn huyện.
- Tám là, qua việc tăng cường công tác xác minh phát hiện ra một số hành vi vi phạm trong việc sử dụng hóa đơn như: sử dụng hóa đơn đã có thông báo mất, dùng hóa đơn giả để bán hàng hóa, ghi khống doanh số và tiền thuế, bán hóa đơn cho đơn vị khác sử dụng. Từ đó hạn chế việc mua bán hóa đơn khống trên thị trường và cơ bản đã giảm thiểu được tình trạng thành lập doanh nghiệp ma để buôn bán hóa đơn bất hợp pháp. Các hành vi phạm tội chiếm đoạt tiền thuế đã
được hạn chế, cơ quan thuế và công an đã phối hợp điều tra tội phạm về hóa đơn, xử lý nghiêm lợi dụng hóa đơn để trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế.
4.3.6.2. Những mặt còn hạn chế
Những năm qua số thu NSNN của các doanh nghiệp thuộc Chi cục Thuế quản lý năm sau đã vượt nhiều so với các năm trước, nhưng vẫn chưa hoàn thành dự toán được giao đối với từng sắc thuế; Tình trạng thất thu thuế đặc biệt là thuế TNDN, thuế GTGT đối với các doanh nghiệp kinh doanh thương mại, XDCB và thuế XDCB ngoại tỉnh... Thực trạng đó xuất phát từ một số tồn tại trong công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế, cụ thể:
- Việc triển khai thực hiện luật thuế nói chung và Luật thuế GTGT còn gặp một số khó khăn, vướng mắc. Do luật thuế nảy sinh một số vấn đề bất hợp lý chưa được điều chỉnh hoặc điều chỉnh chưa phù hợp với điều kiện thực tế hiện tại.
- Công tác tuyên truyền còn hạn chế. Trong công tác tư vấn, giải đáp các vướng mắc cho NNT, do chính sách còn nhiều điểm quy định chung chung, khó hiểu, chưa kịp thời bao quát hết các trường hợp trong thực tế phát sinh; một bộ phận cán bộ khi giải thích, hỗ trợ cho NNT có trình độ, tinh thần trách nhiệm chưa cao.
- Công tác theo dõi nợ và thu nợ chưa hiệu quả. Do chưa tìm được biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ hiệu quả đối với một số doanh nghiệp cố tình chây ỳ trong việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách có số nợ thuế kéo dài.
- Trình độ sử dụng, khai thác thông tin trên ứng dụng TMS phục vụ công tác quản lý thuế của cán bộ công chức còn yếu, nhiều dữ liệu phân tích chưa được cập nhật kịp thời.
- Công tác quản lý ấn chỉ, hóa đơn, chứng từ chưa chặt chẽ: Tình trạng cung ứng hàng hóa, dịch vụ không lập hóa đơn còn diễn ra phổ biến; việc sử dụng bất hợp pháp hóa đơn và hóa đơn bất hợp pháp còn nhiều.
- Công tác tổ chức chưa xây dựng được kế hoạch quy hoạch nguồn nhân lực cho các năm sau khi nhiều cán bộ công chức nghỉ hưu đồng loạt;
- Công tác kiểm tra còn hạn chế. Xây dựng kế hoạch kiểm tra DN chưa sát; Chất lượng kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế chưa đạt hiệu quả, còn sơ sài, kết quả phân tích xác định rủi ro về thuế còn hạn chế; Năng lực chuyên
môn nghiệp vụ, kinh nghiệm kiểm tra tại DN của công chức làm công tác kiểm tra chưa đồng đều, còn hạn chế về kinh nghiệm, kỹ năng; mặt khác, số ít cán bộ kiểm tra chưa thực sự nêu cao trách nhiệm...
4.3.6.3. Nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đã đạt được, công tác quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp của Chi cục Thuế thành phố Sông Công vẫn còn những tồn tại những hạn chế chủ yếu là do các nguyên nhân sau:
Nguyên nhân khách quan thuộc về các cơ quan bên ngoài Chi cục Thuế
Một là, Chính sách thuế hiện hành còn nhiều bất cập đang trong quá trình hoàn thiện thay đổi cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển, nhiều văn bản hướng dẫn chưa cụ thể, rõ ràng, chi tiết, chưa bao quát hết phạm vi điều chỉnh của từng sắc thuế và chưa lường hết các nguồn thu sẽ phát sinh trong quá trình phát triển của nền kinh tế thị trường dẫn đến quá trình thực hiện gặp nhiều khó khăn.
Hai là, Nội dung các sắc thuế còn phức tạp; nhiều mức miễn, giảm thuế và hệ thống chính sách thuế hiện hành còn lồng ghép nhiều chính sách xã hội làm hạn chế tính trung lập của thuế, không đảm bảo công bằng giữa các đối tượng nộp thuế.
Ba là, Công tác phối hợp và cung cấp thông tin của các cơ quan như bảo hiểm, quản lý thị trường, hải quan còn mang tính hình thức chưa có sự phối hợp chặt chẽ trong công tác quản lý thuế.
Bốn là, công tác chỉ đạo, điều hành và hướng dẫn giải quyết chính sách, pháp luật thuế của các cơ quan thuế cấp trên đôi khi còn chưa chủ động và chưa kịp thời.
Nguyên nhân khách quan thuộc về người nộp thuế
Đặc điểm Doanh nghiệp trên địa bàn thuộc Chi cục Thuế thành phố sông Công quản lý đa số đều có quy mô nhỏ và siêu nhỏ, quản lý hoạt động SXKD theo kiểu gia đình, hộ tư nhân; phần lớn giám đốc doanh nghiệp đều không am hiểu nhiều về chính sách pháp luật thuế do đó ý thức chấp hành không cao.
Công tác kế toán không được chú trọng, đa số các doanh nghiệp trên địa bàn đều giao khoán việc kê khai, kế toán thuế và công tác kế toán cho một người làm trên cơ sở hóa đơn chứng từ do Giám đốc doanh nghiệp cung cấp. Do đó kế
toán thường phải ghi chép sổ sách kế toán, kê khai thuế mang tính chất đối phó mà không phản ánh được một cách chính xác toàn bộ quá trình hoạt động SXKD của doanh nghiệp dẫn đến báo cáo tài chính, quyết toán thuế do doanh nghiệp lập thường không có độ tin cậy và chính xác làm ảnh hưởng đến kết quả phân tích đánh giá rủi ro.
Đa số Giám đốc doanh nghiệp không ý thức được trách nhiệm nghĩa vụ của mình trong thực hiện kê khai nộp thuế theo quy định của pháp luật nên thường áp đặt ý chí về định lượng khoản thuế phải nộp cho người làm công tác kế toán phải kê khai thực hiện hoặc tìm mọi cách lách luật để trốn thuế dây dưa nộp thuế để nợ đọng thuế kéo dài.
Về chính sách thuế trong những năm qua thường xuyên có sự thay đổi mặc dù luôn được sự tuyên truyền hướng dẫn của cơ quan thuế tuy nhiên do Giám đốc doanh nghiệp, kế toán không cập nhật thường xuyên, thiếu quan tâm nên vẫn có nhiều vi phạm trong thực hiện kê khai, nộp thuế.
Nhiều doanh nghiệp còn trì hoãn việc giao hóa đơn cho khách hàng với lý do là chưa thanh toán tiền thì chưa xuất hóa đơn đẫn đến cả bên mua lẫn bên bán đều vi phạm về kê khai thuế.
Đối với những DN kinh doanh thương mại đa số khách hàng có thói quen mua hàng nhưng không yêu cầu người bán xuất hóa đơn, việc thanh toán lại chủ yếu bằng tiền mặt cũng là nguyên nhân dẫn đến tình trạng thất thu thuế phổ biến. Ngoài ra hầu hết các đơn vị kinh doanh thương mại bán hàng ghi hóa đơn thấp hơn giá bán thực tế nhằm gian lận thuế, gây thất thu cho NSNN.
Một số doanh nghiệp kinh doanh với vốn đăng ký ảo; hoạt động KD không đúng với ngành nghề kinh doanh chính đã đăng ký với cơ quan cấp phép KD; đăng ký KD với mục đích khác; thường xuyên thay đổi địa chỉ kinh doanh nhưng không gửi thông tin đến cơ quan thuế làm ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế; kê khai thuế xong bỏ trốn khỏi địa chỉ kinh doanh kèm theo số tiền thuế nợ và hóa đơn. Xuất hiện tình trạng một số chủ doanh nghiệp không cư trú trên địa bàn cố tình thành lập doanh nghiệp ảo buôn bán hóa đơn bất hợp pháp liên quan đến các mặt hàng cát, sỏi, vận tải, vật liệu xây dựng… nhằm trốn thuế, gây ảnh hưởng lớn đến công tác quản lý thu thuế trên địa bàn.
Nguyên nhân chủ quan thuộc về Chi cục Thuế
Một là, Công tác chỉ đạo điều hành còn chưa hiệu quả do việc phân công nhiệm vụ theo chưa thực sự được chuyên môn hóa. Còn tình trạng phân công
công việc chồng chéo, do đó công tác kiểm tra, giám sát kết quả thực thi công vụ của CBCC chưa sát với thực tế, năng lực của từng CBCC.
Hai là, Về đội ngũ công chức làm công tác kiểm tra thuế đang còn thiếu về số lượng và yếu về chất lượng: năng lực chuyên môn, kỹ năng phân tích hồ sơ kê khai của doanh nghiệp, kỹ năng kiểm tra tài liệu tại cơ sở nhìn chung chưa đồng đều; CBCC chưa có nhiều kinh nghiệm trong công tác kiểm tra tại doanh nghiệp dẫn đến hiệu quả công tác kiểm tra chưa cao.
Cán bộ kiểm tra ít tiếp xúc với cơ sở SXKD nên không nắm rõ về tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp, chỉ xem xét đánh giá dựa trên hồ sơ khai thuế mà không nắm rõ đặc điểm ngành nghề SXKD, quy trình sản xuất sản phẩm, quy trình nhập kho và xuất kho hàng hóa, sản phẩm, vật tư, nguyên liệu; định mức kỹ thuật của từng ngành nghề sản xuất…dẫn đến hiệu quả quản lý thu thuế và hiệu quả của một cuộc kiểm tra không cao.
Ba là, việc áp dụng văn bản chưa có sự thống nhất, đặc biệt là khi văn bản pháp quy có sửa đổi bổ sung nhưng ban hành chậm làm ảnh hưởng đến thời điểm áp dụng, cụ thể: Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế có hiệu lực từ 01/7/2013; còn Nghị định 129/2013/NĐ-CP có hiệu lực từ 15/12/2013, trong khi đó Thông tư 166/2013/TT-BTC có hiệu lực từ 01/01/2014.
4.4. MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC