Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.1. Thực trạng quản lý vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước cho các công trình
4.1.2. Thực trạng lập và giao kế hoạch sử dụng vốn đầu tư từ Ngân sách Nhà
nước cho các công trình xây dựng cơ bản
4.1.2.1. Lập và giao dự toán chi đầu tư từ NSNN trong XDCB đầu năm
a. Quy trình lập và giao dự toán chi đầu tư từ NSNN trong XDCB
* Chủ thể lập kế hoạch: Chủ thể lập kế hoạch sử dụng vốn đầu tư xây dựng
Sơn Dương, phân cấp thực hiện cho phòng Tài chính - Kế hoạch huyện.
* Các cơ quan phối hợp: Phòng Kinh tế và Hạ tầng, Kho bạc nhà nước Sơn
Dương, các đơn vị chủ đầu tư (là các Ban quản lý dự án đầu tư và xây dựng của huyện, UBND các xã, thị trấn…).
* Thời gian lập kế hoạch: Thường vào tháng 6 đến tháng 7 hằng năm kế
hoạch, kế hoạch chính thức được thông qua vào tháng 12 năm trước của năm kế hoạch.
* Quy trình lập và giao kế hoạch
Xác định nguồn ngân sách huyện chi đầu tư xây dựng cơ bản (tổng dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản của một năm kế hoạch của huyện) để cân đối nguồn vốn chi đầu tư từ NSNN trong XDCB hằng năm của huyện, phòng Tài chính - Kế hoạch là đơn vị trực tiếp tính toán, tham mưu giúp Hội đồng nhân dân, Uỷ ban nhân dân huyện về nội dung này. Phòng Tài chính - Kế hoạch căn cứ vào các nguồn thu của ngân sách huyện; các quy định của nhà nước (Luật ngân sách nhà nước năm 2002, Luật ngân sách nhà nước năm 2015) về điều tiết nguồn thu, nguồn chi ngân sách; nguồn ngân sách tỉnh hỗ trợ có mục tiêu để báo cáo số chi đầu tư XDCB của năm kế hoạch với Hội đồng nhân dân, Uỷ ban nhân dân huyện. Cơ quan phòng Tài chính - Kế hoạch chủ trì, phối hợp với các cơ quan liên quan tổng hợp, báo cáo HĐND, UBND huyện dự thảo kế hoạch thu, chi hằng năm trước khi bảo vệ số liệu thu, chi ngân sách của huyện đã dự kiến với Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Tuyên Quang, Cục Thuế tỉnh Tuyên Quang. Sau khi đã thống nhất dự toán thu, chi ngân sách năm kế hoạch với các Sở, ngành của tỉnh tổng hợp, trình UBND tỉnh ban hành quyết định giao dự toán thu, chi ngân sách hàng năm cho huyện vào cuối năm trước của năm kế hoạch.
Sau khi có quyết định giao dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản của UBND tỉnh Tuyên Quang cho huyện, phòng Tài chính - Kế hoạch huyện là đơn vị đầu mối tổ chức lập kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản của năm kế hoạch (kế hoạch vốn chi tiết cho từng dự án cụ thể); việc lập kế hoạch vốn đầu tư XDCB căn cứ vào các yếu tố sau:
- Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm của huyện Sơn Dương.
- Nhu cầu vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho các công trình, dự án của các đơn vị chủ đầu tư gửi lên.
của năm kế hoạch đã được tỉnh giao.
- Các nguyên tắc giao kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản được quy định trong Luật ngân sách và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn:
+ Ưu tiên thanh toán nợ xây dựng cơ bản, bố trí vốn cho các công trình đã nộp quyết toán, sắp hoàn thành đưa vào sử dụng nhưng còn thiếu vốn.
+ Tập trung vốn cho các công trình chuyển tiếp.
+ Chỉ bố trí vốn cho các dự án mới đủ điều kiện giao vốn theo quy định của nhà nước theo hướng ưu tiên đầu tư cho các công trình, dự án cấp bách như giáo dục, y tế, giao thông, nhà văn hóa, trụ sở chính quyền.
* Ưu, nhược điểm của quy trình:
+ Ưu điểm: Xác định được tổng dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản của huyện và kế hoạch vốn cho từng dự án cụ thể
+ Nhược điểm: Thời gian lập và giao kế hoạch còn kéo dài.
b. Kết quả lập và giao dự toán vốn chi đầu tư xây dựng cơ bản
Việc bố trí vốn đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Sơn Dương giai đoạn 2014-2016 đã thực hiện đảm bảo theo đúng tinh thần chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ tại Chỉ thị số 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011 của Thủ tướng Chính phủ về tăng cường quản lý đầu tư từ vốn ngân sách nhà nước và vốn trái phiếu Chính phủ; Chỉ thị số 27/CT-TTg ngày 10/10/2012 của Thủ tướng Chính phủ về những giải pháp chủ yếu khắc phục tình trạng nợ đọng xây dựng cơ bản và Chỉ thị số 14/CT-TTg ngày 28/6/2013 của Thủ tướng Chính phủ về tăng cường quản lý đầu tư và xử lý nợ đọng xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước và trái phiếu Chính phủ. Hàng năm, trên cơ sở xác định cân đối tổng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước được tỉnh cấp, ngân sách do huyện quản lý và ngân sách các xã, thị trấn, UBND huyện đã xây dựng kế hoạch, xác định trọng điểm ưu tiên đầu tư và tổ chức phân bổ nguồn vốn đầu tư các công trình xây dựng cơ bản theo đúng quy định của HĐND tỉnh, trong đó, không phê duyệt đầu tư đối với các dự án mới, không thuộc hạng mục các dự án cấp bách, dự án trọng điểm và các dự án thuộc chương trình xây dựng nông thôn mới (triển khai tại các xã điểm); chỉ đạo các phòng, ban, ngành chức năng của huyện, chính quyền các xã, thị trấn ưu tiên nguồn vốn thanh toán khối lượng thực hiện cho các công trình đã quyết toán, công trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng nhưng
chưa bố trí đủ vốn và các công trình chuyển tiếp. Phân bổ cơ cấu vốn đầu tư theo hướng dứt điểm, có trọng tâm, trọng điểm, tránh dàn trải; ưu tiên vốn đầu tư thanh toán nợ xây dựng cơ bản cho các dự án đã được phê duyệt quyết toán hoặc công trình trọng điểm; hạn chế tối đa việc phân bổ vốn sau và các công trình, dự án mới. Tập trung chỉ đạo việc cải cách thủ tục hành chính, rút ngắn thời gian thẩm định quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản; thường xuyên kiểm tra, rà soát đối với các dự án đầu tư xây dựng cơ bản chưa được quyết toán để tìm hướng chỉ đạo tháo gỡ kịp thời; hướng dẫn điều chỉnh bổ sung tổng mức đầu tư cho các dự án. Để đảm bảo việc triển khai thực hiện nguồn vốn đầu tư hiệu quả, huyện đã chỉ đạo các đơn vị quản lý dự án đôn đốc các nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công các công trình chuyển tiếp, tăng cường công tác giám sát, thi công, đảm bảo chất lượng công trình, thanh toán vốn theo kế hoạch giao và khối lượng hoàn thành của dự án; kiên quyết không để nhà thầu thi công vượt khối lượng số vốn đã cấp nhằm hạn chế phát sinh nợ đọng mới.
Sau khi xây dựng xong dự thảo kế hoạch sử dụng vốn chi đầu tư xây dựng cơ bản của năm kế hoạch phòng Tài chính - Kế hoạch tham mưu văn bản cho Ủy ban nhân dân huyện xin ý kiến thành viên UBND huyện, sau đó hoàn chỉnh trình xin ý kiến Huyện ủy cho ý kiến trước khi trình HĐND huyện phê duyệt. Sau khi xín ý kiến các cơ quan, đơn vị UBND huyện lập Tờ trình trình kỳ họp HĐND huyện xem xét thông qua và ban hành Nghị quyết làm căn cứ thực hiện.
Bảng 4.3. Tình hình thực hiện vốn đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Sơn Dương
TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 15/14 16/15 BQ 1 Tổng kế hoạch vốn đã giao Tr đồng 76.585 73.272 141.076 95,67 192,54 135,72 2 Tổng kế hoạch vốn đã giải ngân Tr đồng 76.326 57.136 141.076 74,86 246,91 135,95 3 Tỷ lệ vốn hoàn thành % 99,66 77,97 100 - - -
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch Sơn Dương (2016) Giai đoạn 2014-2016, trong quá trình triển khai thực hiện đầu tư các công trình xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước, Uỷ ban nhân dân huyện đã ban hành
các văn bản chỉ đạo và tổ chức họp giao ban với các Ban quản lý công trình để kịp thời tháo gỡ khó khăn trong quá trình triển khai thực hiện và đôn đốc các Ban quản lý công trình, các nhà thầu tập trung nhân lực, vật lực đẩy nhanh tiến độ triển khai nên tiến độ thực hiện và chất lượng các công trình, dự án trên địa bàn đã đáp ứng yêu cầu và đảm bảo theo đúng quy định của Nhà nước. Qua phân tích bảng tổng hợp 4.3 trên cho thấy tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước huyện Sơn Dương đạt rất cao, năm 2014 tỷ lệ giải ngân đạt 99,66% kế hoạch; năm 2015 đạt 77,97% kế hoạch; năm 2016 đạt 100% kế hoạch. Nguyên nhân năm 2015 tỷ lệ giải ngân rất thấp so với kế hoạch là do huyện gặp phải rất nhiều khó khăn trong giải phóng mặt bằng, bên cạnh đó còn do năng lực nhà thầu yếu kém gây chậm tiến độ thực hiện và giải ngân vốn đầu tư.
4.1.2.2. Lập và giao dự toán chi đầu tư XDCB từ NSNN bổ sung trong năm
a. Lập và giao dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản bổ sung
Giao kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản bổ sung trong năm nhằm mục đích cung cấp đủ vốn theo tiến độ thi công của các công trình, không để công trình thiếu vốn. Đồng thời giao vốn cho các dự án mới được phê duyệt trong năm để khởi công, đáp ứng nhu cầu đầu tư hạ tầng kỹ thuật kinh tế - xã hội một cách liên tục của huyện.
Chủ thể lập và giao kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản cũng như cơ quan phối hợp và quy trình giao bổ sung kế hoạch vốn đầu tư trong năm cũng giống như giao kế hoạch vốn đầu tư đầu năm kế hoạch. Thời gian giao kế hoạch vốn bổ sung thường vào kỳ họp Hội đồng nhân dân huyện giữa năm (khoảng cuối tháng 6 hoặc đầu tháng 7 hằng năm).
Bảng 4.4. Dự toán chi đầu tư phát triển tại huyện Sơn Dương
TT Các khoản chi
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
Số tiền (Tr đồng) Cơ cấu (%) Số tiền (Tr đồng) Cơ cấu (%) Số tiền (Tr đồng) Cơ cấu (%) 15/14 16/15 BQ 1 Tổng chi NSNN 679.061,2 100,0 735.336,2 100,0 723.051,59 100,0 108,29 98,33 103,19
2 Chi đầu tư phát triển 125.817,7 18,5 134.106,3 18,2 124.342 17,2 106,59 92,72 99,41
3 Chi thường xuyên 553.243,4 81,5 601.229,9 81,8 598.709,59 82,8 108,67 99,58 104,03
Tuy nhiên để có thể giao được dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản bổ sung trong năm điều quan trọng nhất là UBND huyện phải cân đối được số thu ngân sách bổ sung trong năm, từ đó điều tiết theo tỷ lệ quy định của luật để thực hiện kế hoạch bổ sung chi đầu tư xây dựng cơ bản. Thông thường là phân bổ từ nguồn kết dư ngân sách các năm trước năm kế hoạch (đây là nguồn vốn các năm trước không chi hết, chuyển tiếp sang năm kế hoạch để tiếp tục thực hiện) và nguồn bổ sung từ ngân sách tỉnh cho huyện.
Bảng 4.4 cho thấy năm 2014 tổng dự toán chi NSNN là 679.061,2 triệu đồng, trong đó chi đầu tư phát triển chiếm 18,5%, chi thường xuyên chiếm 81,5%. Đến năm 2015 tổng dự toán tăng 8,29% so với năm 2014, đạt mức 735.336,2 triệu đồng, trong đó chi đầu tư phát triển chiếm 18,2%, chi thường xuyên chiếm 81,8%. Đến năm 2016, tổng dự toán chi NSNN giảm 1,67% so với năm 2015 đạt mức 723.051,59 triệu đồng, trong đó chi đầu tư phát triển chiếm 17,2%, chi thường xuyên chiếm 82,8%. Ta thấy rằng đến năm 2016 huyện Sơn Dương đã kiểm soát chặt chẽ các khoản chi thông qua việc dự toán chi NSNN năm 2016 giảm so với năm 2015.
b. Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản đã giao trong năm
Chủ đầu tư căn cứ tiến độ thi công các dự án, khả năng giải ngân vốn đầu tư của từng dự án đã được giao kế hoạch vốn đầu tư có hồ sơ đề nghị với UBND huyện qua phòng Tài chính - Kế hoạch để tổng hợp, tham mưu đề xuất UBND huyện Trình HĐND huyện xem xét phê duyệt điều chỉnh tăng hoặc giảm kế hoạch vốn đầu tư. Thời gian điều chỉnh thường vào tháng 9 hoặc tháng 10 hàng năm.
c. Trong công tác lập và giao kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản
Kế hoạch sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản của chính quyền huyện Sơn Dương chưa đảm bảo tính thống nhất với mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của huyện. Chỉ tiêu hình thức (chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch giải ngân vốn) dường như được quan tâm đánh giá hơn là chỉ tiêu chất lượng (đó là chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn đầu tư). Cơ cấu vốn đầu tư tuy đã có sự tập trung cho trọng tâm trọng điểm nhưng vẫn còn một số nội dung chưa được chú ý như cơ cấu đầu tư cho chuyển dịch cơ cấu kinh tế, cho phát triển dịch vụ,… chưa rõ rệt.
Kế hoạch sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Sơn Dương chưa đảm bảo tính tối ưu, thể hiện ở các điểm:
- Việc bố trí kế hoạch vốn chưa được huyện thực hiện triệt để nguyên tắc các dự án được ghi kế hoạch vốn phải đảm bảo thủ tục theo quy định; các dự án công trình, dự án đầu tư chưa được bố trí đủ vốn để hoàn thành dứt điểm (một số công trình, dự án đã phê duyệt quyết toán nhưng không được bố trí đủ vốn để thanh toán cho các đơn vị tham gia thực hiện theo quy định); danh mục dự án giao kế hoạch còn dàn trải, chưa tập trung, nhiều dự án chỉ cốt được ghi danh mục kế hoạch để có chủ trương đầu tư. Kế hoạch sử dụng vốn còn nặng tính chủ quan.
- Công tác lập kế hoạch các dự án đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn 2014- 2016 của huyện chưa sát với thực tế; việc khái toán tổng mức đầu tư các dự án đầu tư XDCB thường thấp hơn so với kết quả thẩm định của các cơ quan chuyên môn dẫn đến các công trình, dự án thiếu vốn đầu trong quá trình thực hiện tư ảnh hưởng đến tiến độ thực hiện kế hoạch đầu tư và xây dựng cơ bản trên địa bàn huyện cụ thể trong giai đoạn 2014-2016, tổng mức đầu tư các công trình, dự án phê duyệt 344.467 triệu đồng, đã giao kế hoạch vốn chi tiết cho các công trình, dự án là 290.934 triệu đồng đạt 84,45% (Theo bảng 4.5: Năm 2014 dự toán phê duyệt 87.359 triệu đồng, đã giao kế hoạch vốn 76.585 triệu đồng 87,66%; năm 2015 dự toán phê duyệt 73.272 triệu đồng, đã giao kế hoạch vốn 73.272 triệu đồng đạt 100%; năm 2016 dự toán phê duyệt 183.836 triệu đồng, đã giao kế
hoạch vốn 141.076 triệu đồng đạt 76,74%); tổng số vốn còn thiếu so với dự toán
được duyệt là 53.334 triệu đồng (trong đó: Năm 2014: 10.774 triệu đồng; năm
2016: 42.760 triệu đồng). Trong năm kế hoạch căn cứ vào tiến độ thẩm định, phê
duyệt các dự án, huyện Sơn Dương đã giao bổ sung kế hoạch vốn đầu tư cho các dự án đủ điều kiện; tuy nhiên việc này đã ảnh hưởng xấu tới hiệu quả sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản của huyện.
Bảng 4.5. Công tác lập và giao kết hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Sơn Dương
TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 15/14 16/15 BQ 1 Tổng kế hoạch vốn cần giao Triệu đồng 87.359 73.272 183.836 83,87 250,9 145,06 2 Tổng kế hoạch vốn đã giao Triệu đồng 76.585 73.272 141.076 95,67 192,54 135,72 3 Tỷ lệ vốn hoàn thành % 87,66 100 76,74 114,08 76,74 93,57