Phần 3 Phương pháp nghiên cứu
3.1. Đặc điểm nghiên cứu
3.2.2. Phương pháp thu thập số liệu
3.2.2.1. Số liệu thứ cấp
Các số liệu thứ cấp phục vụ cho đề tài nghiên cứu được lấy từ các Văn bản của Chính phủ, Bộ Tài chính, các tạp chí, sách kinh tế, các bài báo trên internet, của Quận ủy Hoàn Kiếm, HĐND quận và UBND quận Hoàn Kiếm, cụ thể:
- Luật NSNN, các Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ, Nghị định của Chính phủ, Thông tư của Bộ Tài chính, Chỉ thị của Chủ tịch UBND thành phố Hà Nội, Văn bản hướng dẫn của Sở Tài chính Hà Nội...
- Các báo cáo của Quận ủy, HĐND quận và UBND quận, Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội trung hạn, Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội hàng năm,
Báo cáo quyết toán thu, chi ngân sách quận hàng năm, Công khai dự toán, Công khai quyết toán ngân sách quận Hoàn Kiếm, Báo cáo công tác thanh tra, kiểm tra hàng năm.
3.2.2.2. Số liệu sơ cấp
Số liệu sơ cấp là các số liệu được thu thập từ 80 phiếu điều tra và qua phỏng vấn trực tiếp thông qua phiếu điều tra soạn sẵn.
Bảng 3.1. Cơ cấu phiếu điều tra
STT Chỉ tiêu Tổng số trên địa bàn Số lượng phiếu điều tra Phương pháp thu thập 1 Cán bộ Sở Tài chính trực tiếp theo dõi phụ trách Quận
2 2 Họp ý kiến
2 Lãnh đạo UBND quận 6 1 Họp ý kiến
3 Lãnh đạo Phòng TC - KH 4 2 Họp ý kiến
4 Cán bộ Phòng TC - KH 20 2 Họp ý kiến
5 Thủ trưởng các đơn vị dự toán cấp quận
66 5
19
Họp ý kiến Điều tra bằng bảng hỏi 6 Kế toán các đơn vị dự toán cấp
quận
66 24 Điều tra bằng bảng hỏi
7 Chủ tịch UBND các phường 18 9 Điều tra bằng bảng hỏi
8 Kế toán UBND các phường 18 9 Điều tra bằng bảng hỏi
9 Cán bộ kho bạc nhà nước 46 2
5
Họp ý kiến Điều tra bằng bảng hỏi
Tổng 246 80
Nguôn: Phòng Tài chính – Kế hoạch quận Hoàn Kiếm (2017)
- Điều tra chọn mẫu ngẫu nhiên 66 chủ thể quản lý chi NSNN, các nội dung phỏng vấn bao gồm: Đánh giá thực trạng quản lý chi NSNN trên địa bàn quận Hoàn Kiếm, quy trình quản lý chi NSNN, kết quả quản lý chi NSNN, ý thức chấp hành NSNN của cơ quan đơn vị, tập thể, và cá nhân có liên quan, tình hình kiếm soát chi qua Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm, thực trạng quản lý hồ sơ quyết toán thu, chi NSNN của cơ quan, đơn vị; kết quả công tác tự kiểm tra tài chính; Công tác phòng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, kết quả xử lý khi phát hiện sai phạm và việc khắc phục, hạn chế sai ham trong cơ quan, đơn vị...
- Họp ý kiến 14 chủ thể quản lý chi NSNN với các nội dung: Thực trạng quản lý chi NSNN quận Hoàn Kiếm, công tác xây dựng dự toán, phân bổ dự toán chi NSNN, chấp hành NSNN, công tác quyết toán, tự kiểm tra tài chính, công khai dự toán, quyết toán; việc thực hành tiết kiệm, chống lãng phí tại cơ quan đơn vị; công tác phòng chống tham nhũng; ý kiến đánh giá về công tác quản lý NSNN trên địa bàn, nguyên nhân tồn tại và hạn chế, các giải pháp khắc phục... 3.2.3. Phương pháp phân tích xử lý số liệu
- Phương pháp thống kê mô tả: Phương pháp này được áp dụng nhằm mô tả các hoạt động và các chỉ tiêu phan ánh kết quả thực hiện quản lý chi NSNN tại quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội, thông qua đó đánh giá được các chỉ tiêu phân cấp cần nghiên cứu, từ đó làm căn cứ để phát hiện ra những hạn chế và nguyên nhân các vấn đề cần giải quyết để xây dựng các giải pháp tăng cường công tác quản lý chi NSNN trên địa bàn quận Hoàn Kiếm trong thời gian tới.
- Phương pháp so sánh: So sánh được dùng chủ yếu trong việc phân tích số liệu thực tế về chi NSNN quận Hoàn Kiếm qua các năm, so sánh từng chỉ tiêu trong từng trường hợp cụ thể, so sánh các mức độ tìm ra được hệ thống mô tả mối quan hệ của các mức độ và được mô tả thông qua bản số liệu hoặc sơ đồ, hình cần thiết. Phương pháp này được dùng để tìm ra sự biến động về số thu, chi qua các năm của quận Hoàn Kiếm từ đó đưa ra các giải pháp cụ thể.
- Phương pháp phân tích SWOT: Phân tích điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức trong việc tăng cường quản lý chi NSNN quận Hoàn Kiếm. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý chi NSNN quận Hoàn Kiếm để đưa ra các giải pháp nhằm tăng cường quản lý chi NSNN nói chung và quản lý chi NSNN quận Hoàn Kiếm nói riêng trong thời gian tới.
3.3. CÁC CHỈ TIÊU NGHIÊN CỨU
3.3.1. Các chỉ tiêu phản ánh thực trạng lập dự toán chi ngân sách nhà nước - Tổng chi NSNN; chi đầu tư XDCB; chi thường xuyên; chi hoàn trả ngân - Tổng chi NSNN; chi đầu tư XDCB; chi thường xuyên; chi hoàn trả ngân sách cấp trên; chi tạo nguồn CCTL; chi quản lý qua NSNNN.
- Tính kịp thời trong lập dự toán chi NSNN.
- Định mức phân bổ nguồn thu, nhiệm vụ chi NSNN trên địa bàn quận Hoàn Kiếm giai đoạn 2014-2016. Định mức phân bổ dự toán có đáp ứng được với nhu cầu Ngân sách thực tế của các đơn vị.
- Sự phù hợp với tiêu chí, định mức, tiêu chuẩn và các quy định khác của Nhà nước có liên quan đến lập dự toán ngân sách.
- Sự phù hợp với thực tế trên địa bàn quận. - Sự phù hợp với tính tự chủ của đơn vị.
- Tính công khai, minh bạch trong xây dựng dự toán chi NSNN.
- Tính kịp thời của các nội dung chi trong xây dựng dự toán chi NSNN. 3.3.2. Các chỉ tiêu phản ánh phân bổ dự toán, giao dự toán và thực hiện dư toán chi ngân sách nhà nước
- Chi đầu tư XDCB; chi Sự nghiệp; chi Quản lý nhà nước; chi an ninh, quốc phòng, chi khác ngân sách quận.
- Sự phù hợp với dự toán được duyệt trong phân bổ ngân sách.
- Sự phù hợp với mục đích, định mức, tiêu chuẩn và quy định khác của Nhà nước có liên quan đến quản lý và sử dụng NSNN.
- Tính kịp thời trong giao dự toán chi NSNN.
- Việc vận dụng các chính sách có liên quan trong sử dụng NSNN. - Tính đầy đủ các tài liệu, hồ sơ thanh toán theo quy đinh
- Tính kịp thời trong thực hiện chi ngân sách cho các nhiệm vụ được giao đã được phê duyệt trong dự toán ngân sách.
3.3.3. Các chỉ tiêu phản ánh công tác kế toán và quyết toán ngân sách nhà nước nhà nước
- Sự phù hợp về hệ thống biểu mẫu quyết toán chi NSNN trong thực hiện quyết toán chi NSNN.
- Tính kịp thời về thời gian lập báo cáo theo quy định - Tính đầy đủ các hồ sơ, biểu mẫu quyết toán theo quy định - Chất lượng báo cáo quyết toán của các đơn vị dự toán. - Chất lượng báo cáo quyết toán chi NSNN quận Hoàn Kiếm.
3.3.4. Các chỉ tiêu phản ánh thực trạng về tổ chức bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước và cán bộ làm công tác quản lý chi ngân sách nhà nước sách nhà nước và cán bộ làm công tác quản lý chi ngân sách nhà nước
- Quy mô và hoạt động của bộ máy quản lý chi NSNN. - Sự phân công trong cán bộ quản lý chi NSNN.
- Số lượng cán bộ làm công tác quản lý có phù hợp với yêu cầu công việc quản lý chi NSNN.
- Tính công bằng, công khai, minh bạch trong công tác quản lý chi NSNN. - Trình độ chuyên môn, nghiệp vụ của cán bộ làm công tác quản lý chi NS có phù hợp với yêu cầu công việc, khả năng giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện.
-Khả năng áp dụng CNTT vào quản lý chi NSNN.
- Sự am hiểu về các văn bản pháp luật và các quy định trong quản lý chi NSNN.
- Ý thực chấp hành các quy định pháp luật đối với chi NSNN. - Đạo đức nghề nghiệp của cán bộ làm công tác quản lý chi NSNN.
3.3.5. Các chỉ tiêu phản ánh kết quả đánh giá về quản lý chi ngân sách nhà nước nhà nước
- Mức độ quan trọng và thực tế đạt được trong công tác lập dự toán chi NSNN, chấp hành dự toán chi NSNN, quyết toán chi NSNN và công tác thanh tra kiểm tra chi NSNN
- Mức độ quan trọng và thực tế đạt được của các biện pháp nhằm tăng cường quản lý chi NSNN bao gồm: Công tác lập dự toán, chấp hành dự toán chi NSNN; công tác kiểm soát chi NSNN qua KBNN; công tác công khai tài chính NSNN; nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ quản lý chi NSNN; đẩy mạnh công tác thu NSNN để đảm bảo cân đối chi NSNN.
PHẦN 4. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUẬN HOÀN KIẾM QUẬN HOÀN KIẾM
4.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY VÀ ĐẶC ĐIỂM QUẢN LÝ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUẬN HOÀN KIẾM NHÀ NƯỚC QUẬN HOÀN KIẾM
4.1.1. Tổ chức bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước quận Hoàn Kiếm Tổ chức bộ máy quản lý chi NSNN trên địa bàn quận và việc vận dụng quy Tổ chức bộ máy quản lý chi NSNN trên địa bàn quận và việc vận dụng quy trình nghiệp vụ quản lý vào thực tiễn: hoạt động quản lý chi NSNN được triển khai có thuận lợi và hiệu quả hay không phụ thuộc rất lớn vào tổ chức bộ máy quản lý chi NSNN và quy trình nghiệp vụ, trong đó đặc biệt là quy trình nghiệp vụ quản lý. Tổ chức bộ máy và quy trình quản lý, quyền hạn trách nhiệm của từng khâu, từng bộ phận, mối quan hệ của từng bộ phận trong quá trình thực hiện từ lập, chấp hành, quyết toán và kiểm toán chi NSNN có tác động rất lớn đến quản lý chi NSNN. Tổ chức bộ máy quản lý phù hợp sẽ nâng cao chất lượng quản lý, hạn chế tình trạng sai phạm trong quản lý. Quy trình quản lý được bố trí càng khoa học, rõ ràng thì càng góp phần quan trọng làm nâng cao chất lượng của thông tin tới cấp ra quyết định quản lý chi NSNN, giảm các yếu tố sai lệch thông tin. Từ đó nâng cao được hiệu quả quản lý chi NSNN trên địa bàn địa phương.
Bộ máy quản lý NSNN quận Hoàn Kiếm bao gồm: - Cơ quan quản lý cấp trên:
+ UBND thành phố Hà Nộigồm Chủ tịch, các Phó Chủ tịch và các Ủy viên. Cơ quan chuyên môn thuộc Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội gồm có các sở và cơ quan tương đương sở.
UBND thành phố Hà Nội có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tổ chức và hoạt động của chính quyền địa phương ở các đơn vị hành chính trên địa bàn.
+ Sở Tài chính Hà Nội là cơ quan chuyên môn thuộc Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội, thực hiện chức năng tham mưu, giúp Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội quản lý nhà nước về tài chính; ngân sách nhà nước; thuế, phí, lệ phí và thu khác của ngân sách nhà nước; tài sản nhà nước; các quỹ tài chính nhà nước; đầu tư tài chính; tài chính doanh nghiệp; kế toán; kiểm toán độc lập; lĩnh vực giá và các hoạt động dịch vụ tài chính tại địa phương theo quy định của pháp luật.
Hướng dẫn các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp thuộc Thành phố và cơ quan tài chính cấp quận xây dựng dự toán ngân sách nhà nước hàng năm theo quy định của pháp luật.
Thực hiện kiểm tra, thẩm tra dự toán ngân sách, thẩm tra quyết toán ngân sách của các cơ quan, đơn vị cùng cấp và dự toán ngân sách của cấp quận.
- Cơ quan quản lý cấp quận gồm:
+ HĐND quận Hoàn Kiếm gồm các đại biểu Hội đồng nhân dân do cử tri ở địa phương bầu ra, là cơ quan quyền lực nhà nước ở địa phương, đại diện cho ý chí, nguyện vọng và quyền làm chủ của Nhân dân, chịu trách nhiệm trước Nhân dân địa phương và cơ quan nhà nước cấp trên.
HĐND quận quyết định dự toán thu ngân sách nhà nước trên địa bàn; dự toán thu, chi ngân sách địa phương và phân bổ dự toán ngân sách cấp thành phố; phê chuẩn quyết toán ngân sách và điều chỉnh dự toán ngân sách địa phương; quyết định các chủ trương, biện pháp triển khai và giám sát việc thực hiện ngân sách quận.
+ UBND quận Hoàn Kiếm: Cơ cấu Ủy ban nhân dân quận gồm Chủ tịch, Phó Chủ tịch, các Ủy viên và Cơ quan chuyên môn thuộc Ủy ban nhân dân quận gồm có các phòng và cơ quan tương đương phòng.
Xây dựng, trình Hội đồng nhân dân quận quyết định các nội dung: dự toán thu ngân sách nhà nước trên địa bàn; dự toán thu, chi ngân sách quận và phân bổ dự toán ngân sách quận; điều chỉnh dự toán ngân sách quận trong trường hợp cần thiết; phê chuẩn quyết toán ngân sách quận; quyết định, chủ trương đầu tư chương trình, dự án trên địa bàn quận trong phạm vi được phân quyền.
+ Phòng Tài chính - Kế hoạch Quận Hoàn Kiếm là cơ quan quản lý Nhà nước trực thuộc UBND Quận, với tổng số 15 cán bộ công chức và 05 cán bộ hợp đồng với Phòng, được giao nhiệm vụ là cơ quan tham mưu giúp UBND Quận trong việc điều hành quản lý tài chính, ngân sách nhà nước và công tác kế hoạch đầu tư trên địa bàn theo quy định và chịu sự hướng dẫn về chuyên môn nghiệp vụ của Sở Tài chính Hà Nội, Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội; có trách nhiệm cân đối nguồn đáp ứng nhu cầu chi, kiểm tra và giám sát việc thực hiện chi tiêu và sử dụng ngân sách ở các cơ quan, đơn vị sử dụng ngân sách.
Sơ đồ 4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý chi ngân sách nhà nước quận Hoàn Kiếm
Nguồn: Tác giả tổng hợp (2017) Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ phối hợp
+ Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm: Kho bạc nhà nước Hoàn Kiếm có tổng số 46 cán bộ công chức. Kho bạc nhà nước quận là tổ chức trực thuộc Kho bạc Nhà nước ở thành phố có chức năng thực hiện nhiệm vụ: thực hiện kiểm soát chi NSNN của các đơn vị dự toán và các đơn vị được NSNN hỗ trợ, thanh toán, chi trả các khoản chi ngân sách nhà nước và các nguồn vốn khác trên địa bàn theo quy định của pháp luật bao gồm cả chi tiền mặt và chi chuyển khoản; thực hiện giao dịch thu NSNN gồm và các biện pháp bảo đảm an toàn kho, quỹ tại Kho bạc Nhà nước cấp quận; thực hiện công tác kế toán ngân sách nhà nước trên hệ thống Tabmis và các nhiệm vụ khác theo quy định.
HĐND, UBND thành phố Hà Nội
HĐND, UBND quận Hoàn Kiếm
Sở Tài chính thành phố Hà Nội
Kho bạc nhà nước quận Hoàn Kiếm Các đơn vị dự toán thuộc quận HĐND, UBND 18 phường Các đơn vị được NSNN hỗ trợ Phòng Tài chính - Kế
Bảng 4.1. Tình hình cán bộ quản lý chi ngân sách tại các đơn vị dự toán và Ủy ban nhân dân 18 phường quận Hoàn Kiếm
STT Nội dung Số lượng
(người) Tỷ lệ (%)
I Theo phân cấp quản lý 278
1 Lãnh đạo UBND quận 2 0,72
2 Lãnh đạo Phòng TC-KH 4 1,44
3 Chuyên viên Phòng TC-KH 16 5,76
4 Lãnh đạo KBNN 6 2,16
5 Chuyên viên KBNN 20 7,19
6 Lãnh đạo và kế toán các đơn vị dự toán thuộc quận 144 51,80
7 Lãnh đạo và kế toán các đơn vị được NSNN hỗ trợ 32 11,51
8 Lãnh đạo và kế toán UBND phường 54 19,42
II Theo trình độ chuyên môn
Đại học và trên đại học 270 97
Cao đẳng 8 3
Trung cấp và sơ cấp 0 0
Nguồn: Tác giả tổng hợp (2017)
+ Đơn vị dự toán ngân sách là cơ quan, tổ chức, đơn vị được cấp có thẩm quyền giao dự toán ngân sách. Đơn vị dự toán ngân sách có trách nhiệm: Lập