Quản lý chấp hành dự toán chi ngân sách nhà nước quận Hoàn Kiếm

Phần 4 Thực trạng quản lý chi ngân sách nhà nước quận Hoàn Kiếm

4.2. Thực trạng quản lý chi ngân sách nhà nước quận Hoàn kiếm

4.2.3. Quản lý chấp hành dự toán chi ngân sách nhà nước quận Hoàn Kiếm

4.2.3.1. Phân bổ và giao dự toán chi ngân sách nhà nước quận Hoàn Kiếm

UBND quận căn cứ quyết định của UBND thành phố về giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách, trình Hội đồng nhân dân cùng cấp quyết định dự toán chi ngân sách quận và phương án phân bổ dự toán ngân sách cấp quận trước ngày 20/12 hàng năm. Trên cơ sở quyết định của HĐND quận, UBND quận giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách cho từng cơ quan, đơn vị trực thuộc cấp quận, mức bổ sung từ ngân sách cấp quận cho từng phường.

UBND quận đã có Quyết định số 2580/QĐ-UBND ngày 22/12/2014; Quyết định số 2468/QĐ-UBND ngày 21/12/2015 về việc giao chỉ tiêu kế hoạch kinh tế - xã hội và dự toán thu, chi ngân sách quận Hoàn Kiếm. Công tác giao dự toán đảm bảo thực hiện đúng quy định.

Căn cứ Quyết định giao chỉ tiêu chi NSNN hàng năm, UBND quận trình HĐND quận phê chuẩn nhiệm vụ chi ngân sách trên địa bàn đảm bảo không thấp hơn chỉ tiêu Thành phố giao về tổng mức và trên từng lĩnh vực chi, cụ thể:

Đối với chi đầu tư phát triển

Đảm bảo bố trí vốn không thấp hơn chỉ tiêu Thành phố giao; và phân bổ hết vốn cho các dự án công trình đảm bảo đúng quy định về quản lý đầu tư XDCB. Nguyên tắc bố trí vốn cho các danh mục dự án căn cứ vào mục tiêu kế hoạch đã được cấp ủy, HĐND, UBND phê chuẩn theo lộ trình đầu tư hàng năm đảm bảo theo thứ tự ưu tiên và theo đúng chỉ đạo của Trung ương và Thành phố.

Dự toán và kế hoạch vốn được phân, giao cho chủ đầu tư chi tiết đến loại, khoản, mục, tiểu mục của mục lục ngân sách nhà nước và mã số dự án theo quy định tại Quyết định số 33/2008/QĐ-BTC ngày 02/6/2008 của Bộ Tài chính.

Nội dung cơ bản của chi đầu tư phát triển :Việc cấp phát thanh toán vốn đầu tư và xây dựng cơ bản phải đảm bảo đúng mục đích, đúng kế hoạch; Cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản chỉ được thực hiện theo đúng mức độ thực tế hoàn thành kế hoạch, trong phạm vi giá dự toán được duyệt.

Đối với chi thường xuyên

Dự toán được phân bổ đến từng lĩnh vực chi và từng đơn vị thực hiện; ngoài phần tiết kiệm 10% chi thường xuyên để thực hiện cải cách tiền lương theo quy định của Chính phủ, thực hiện tiết kiệm thêm 10% dự toán chi thường xuyên (trừ lương và các khoản có tính chất lương) ngay từ khâu dự toán và giữ lại phần tiết kiệm ở các cấp ngân sách để chi thực hiện cải cách tiền lương và các chế độ chính sách tăng thêm.

- Trường hợp đơn vị dự toán là cơ quan nhà nước thực hiện cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính theo Nghị định số 130/2005/NĐ-CP, ngày 17/10/2005 của Chính phủ, việc phân bổ và giao dự toán chi tiết theo 2 phần: phần dự toán chi NSNN giao thực hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm; phần dự toán chi NSNN giao không thực hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm.

- Trường hợp đơn vị dự toán là đơn vị sự nghiệp công lập thực hiện tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính theo quy định tại Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính phủ, việc phân bổ và giao dự toán thu, chi NSNN được căn cứ vào nhiệm vụ được giao, phân loại đơn vị sự nghiệp (là đơn vị sự

nghiệp tự bảo đảm một phần chi phí hoạt động hoặc đơn vị sự nghiệp do NSNN bảo đảm toàn bộ chi phí hoạt động). Dự toán được giao chi tiết theo 2 phần: phần dự toán chi NSNN bảo đảm hoạt động thường xuyên và phần dự toán chi hoạt động không thường xuyên.

Nội dung cơ bản của cho thường xuyên: Chi cho các hoạt động sự nghiệp giáo dục, đào tạo, y tế, khoa học và công nghệ, văn hoá – thông tin, phát thanh truyền hình, thể dục thể thao, đảm bảo xã hội; Chi cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế của Nhà nước; Chi hoạt động môi trường; Chi cho hoạt động hành chính nhà nước; Chi cho An ninh – quốc phòng và chi khác ngân sách.

Phòng Tài chính – kế hoạch thẩm tra phương án phân bổ dự toán chi ngân sách trên:

- Thẩm tra tính chính xác giữa nội dung, tổng mức phân bổ của đơn vị dự toán cấp I cho các đơn vị sử dụng ngân sách với nội dung , tổng dự toán do UBND quận giao.

- Thẩm tra việc chấp hành chính sách, chế độ, định mức, tiêu chuẩn và các tiêu chí phân bổ chi ngân sách.

Trong phạm vi 07 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được phương án phân bổ dự toán, Phòng Tài chính- kế hoạch phải có văn bản thông báo kết quả thẩm tra. Nếu quá 07 ngày mà chưa có ý kiến thì coi như Phòng Tài chính- kế hoạch đồng ý với phương án của cơ quan, đơn vị đã gửi. Trường hợp Phòng Tài chính – Kế hoạch nhất trí với phương án phân bổ thì thủ trưởng cơ quan, đơn vị phân bổ ngân sách giao ngay dự toán cho các đơn vị sử dụng ngân sách trực thuộc, đồng thời gửi Phòng Tài chính – Kế hoạch, Kho bạc nhà nước quận làm căn cứ thanh toán và kiểm soát chi.

Kết quả phân bổ giao dự toán chi NSNN cho các đơn vị dự toán thuộc quận giai đoạn 2014 - 2016

UBND quận đã có Quyết định số 2580/QĐ-UBND ngày 22/12/2014; Quyết định số 2468/QĐ-UBND ngày 21/12/2015 về việc giao chỉ tiêu kế hoạch kinh tế - xã hội và dự toán thu, chi ngân sách quận Hoàn Kiếm. Công tác giao dự toán đảm bảo thực hiện đúng quy định, cụ thể:

- Căn cứ Quyết định giao chỉ tiêu chi NSNN hàng năm, UBND quận trình HĐND quận phê chuẩn nhiệm vụ chi ngân sách trên địa bàn đảm bảo không thấp hơn chỉ tiêu Thành phố giao về tổng mức và trên từng lĩnh vực chi.

72

Bảng 4.6. Bảng phân bổ, giao dự toán cho các đơn vị dự toán trên địa bàn quận Hoàn Kiếm giai đoạn 2014-2016

STT Đơn vị

Dự toán ngân sách (đvt: triệu đồng) So sánh (%)

Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014 2016/2014 2016/2015

1 VP HĐND –UBND 33.410 35.300 46.260 106 138 131 2 Phòng Giáo dục 5.459 4.969 5.578 91 102 112 3 Phòng Tài chính – Kế hoạch 3.227 2.932 2.900 91 90 99 4 Phòng LĐ-TBXH 23.180 26.150 33.523 113 145 128 5 Phòng VHTT 3.448 3.522 3.578 102 104 102 6 Phòng Y tế 1.887 1.686 2.300 89 122 136 7 BQL khu vực Hồ HK 36.338 74.476 75.453 205 208 101 8 Nhà văn hoá 5.814 6.074 5.958 104 102 98

9 Trung tâm DS & KHHGĐ 4.760 4.797 4.717 101 99 98

10 Trung tâm TDTT 1.500 1.600 2.326 107 155 145

11 TT bồi dưỡng chính trị 4.827 4.853 5.346 101 111 110

13 BQL XDCT công ích 121.829 121.895 171.677 100 141 141

14 Ban bồi thường GPMB 101.304 110.266 114.483 109 113 104

15 Ban quản lý phố cổ 120.441 125.770 120.168 104 100 96

+ Đối với giao dự toán chi thường xuyên: Dự toán được phân bổ đến từng lĩnh vực chi và từng đơn vị thực hiện; ngoài phần tiết kiệm 10% chi thường xuyên để thực hiện cải cách tiền lương theo quy định của Chính phủ, thực hiện tiết kiệm thêm 10% dự toán chi thường xuyên (trừ lương và các khoản có tính chất lương) ngay từ khâu dự toán và giữ lại phần tiết kiệm ở các cấp ngân sách để chi thực hiện cải cách tiền lương và các chế độ chính sách tăng thêm.

+ Đối với dự toán chi đầu tư XDCB : Đảm bảo bố trí vốn không thấp hơn chỉ tiêu Thành phố giao; và phân bổ hết vốn cho các dự án công trình đảm bảo đúng quy định về quản lý đầu tư XDCB. Nguyên tắc bố trí vốn cho các danh mục dự án căn cứ vào mục tiêu kế hoạch đã được cấp ủy, HĐND, UBND phê chuẩn theo lộ trình đầu tư hàng năm đảm bảo theo thứ tự ưu tiên và theo đúng chỉ đạo của Trung ương và Thành phố.

Qua bảng phân bổ, giao dự toán cho các đơn vị dự toán trên địa bàn quận Hoàn Kiếm giai đoạn 2014-2016 cho thấy dự toán được giao của các đơn vị qua các năm đều có một chút biến động và đến năm 2016 đều tăng hơn so với dự toán năm 2014. Dự toán tăng một phần do mức lương cơ sở tăng (từ mức 1.050.000 đồng lên 1.210.000 đồng) dẫn đến quỹ lương, đồng thời một số đơn vị cũng phát sinh thêm nhiệm vụ được giao như Văn phòng HĐND và UBND, Phòng Lao động Thương binh và Xã hội (tăng số đối tượng và mức hưởng của đối tượng bảo trợ xã hội). Tuy nhiên có một số đơn vị dự toán năm 2016 giảm hơn năm 2014 như Phòng Tài chính – Kế hoạch, Trung tâm DS & KHHGĐ, BQL XDCT công ích, Ban quản lý khu nhà ở giãn dân phố cổ. Nguyên nhân giảm dự toán hơn so với năm trước là do số lượng biên chế giảm đồng thời tổng hệ số lương của đơn vị giảm (những người nghỉ chế độ có hệ số lương cao thay vào đó là một số cán bộ mới tuyển dụng thêm có hệ số lương thấp).

4.2.3.2. Điều chỉnh, bổ sung dự toán chi ngân sách nhà nước

Trường hợp có biến động lớn về ngân sách so với dự toán đã phân bổ cần phải điều chỉnh tổng thể, Uỷ ban nhân dân quận lập dự toán điều chỉnh ngân sách địa phương trình Hội đồng nhân dân theo quy trình lập, quyết định ngân sách quy định tại Luật Ngân sách Nhà nước.

Trường hợp có yêu cầu cấp bách về quốc phòng, an ninh hoặc vì lý do khách quan cần phải điều chỉnh nhiệm vụ chi của một số cơ quan, đơn vị trên địa

bàn quận, song không làm biến động lớn đến tổng thể và cơ cấu ngân sách, UBND quận trình HĐND quận quyết định điều chỉnh dự toán ngân sách quận.

Hàng năm Bộ Tài chính đều ban hành Thông tư hướng dẫn về tổ chức thực hiện dự toán ngân sách, theo đó có quy định về việc điều chỉnh dự toán đơn vị sử dụng ngân sách trong năm được quy định cụ thể tại các Thông tư quy định về tổ chức thực hiện dự toán ngân sách nhà nước hàng năm.

Trường hợp cần điều chỉnh dự toán giữa các nội dung nhiệm vụ được giao của các đơn vị sử dụng ngân sách mà không làm thay đổi tổng mức và chi tiết theo từng lĩnh vực chi được giao, đơn vị dự toán thuộc quận có trách nhiệm thuyết minh sự cần thiết, căn cứ Điều chỉnh gửi Phòng Tài chính - Kế hoạch quận để kiểm tra căn cứ, số dư dự toán và thực hiện Điều chỉnh dự toán trong Tabmis, đồng gửi Kho bạc nhà nước nơi giao dịch làm căn cứ kiểm soát chi, cấp phát, thanh toán.

Đối với đơn vị sử dụng ngân sách, các đơn vị dự toán thuộc quận, UBND các phường trong trường hợp phải giảm dự toán chi NSNN theo Quyết định của UBND quận hoặc kiến nghị của thanh tra, kiểm toán, Kho bạc nhà nước giao dịch kiểm tra, xác nhận số dư dự toán, xác nhận việc điều chỉnh để đơn vị báo cáo Phòng Tài chính – Kế hoạch thông báo cho các đơn vị sử dụng ngân sách khác được điều chỉnh tăng dự toán nếu có. Đối với các đơn vị sử dụng ngân sách được tăng dự toán, Phòng Tài chính – Kế hoạch kiểm tra xác nhận số dư dự toán, xác nhận điều chỉnh giảm dự toán của đơn vị sử dụng ngân sách khác có liên quan trước khi điều chỉnh tăng dự toán cho đơn vị theo đề nghị của các đơn vị dự toán. Trường hợp không còn đủ số dư để điều chỉnh, đơn vị sử dụng ngân sách báo cáo Phòng Tài chính – Kế hoạch để điều chỉnh lại.

Trường hợp đơn vị dự toán thuộc quận được cấp có thẩm quyền giao bổ sung dự toán để thực hiện nhiệm vụ phát sinh, chậm nhất 10 ngày làm việc (kể từ ngày nhận được quyết định giao bổ sung dự toán), đơn vị dự toán thuộc phải hoàn thành việc phân bổ theo quy định của Luật ngân sách nhà nước.

Trường hợp điều chỉnh dự toán từ kinh phí không thực hiện chế độ tự chủ sang kinh phí thực hiện chế độ tự chủ, kinh phí không thường xuyên sang kinh phí thường xuyên, điều chỉnh nhiệm vụ chi trong phạm vi dự toán kinh phí được giao không tự chủ, không thường xuyên nhưng đã được ghi chú theo nhiệm vụ chi trong quyết định giao dự toán đầu năm hoặc quyết định giao dự toán bổ sung

trong năm của UBND quận, đơn vị cần phải có ý kiến thống nhất của Phòng Tài chính - Kế hoạch để đảm bảo việc phân bổ kinh phí thực hiện được các nhiệm vụ được giao.

Các đơn vị đề nghị điều chỉnh dự toán đã được giao gửi Phòng Tài chính - Kế hoạch quận trước ngày 15 tháng 11 năm hiện hành.

Kết quả điều chỉnh, bổ sung dự toán chi NSNN của các đơn vị dự toán thuộc quận Hoàn Kiếm

Qua bảng số liệu điều chỉnh, bổ sung dự toán cho các đơn vị dự toán trên địa bàn quận Hoàn Kiếm cho thấy hàng năm đều có bổ sung dự toán cho các nhiệm vụ phát sinh. Năm 2014 bổ sung có các đơn vị là 4.600 triệu đồng tập trung chủ yếu là lĩnh vực chi đảm bảo xã hội của Phòng Lao động Thương binh và Xã hội là 2.500 triệu đồng. Năm 2015 bổ sung cho các đơn vị dự toán là 8.887 triệu đồng và cũng tập trung chủ yếu vào lĩnh vực chi đảm bảo xã hội của Phòng Lao động Thương binh và Xã hội là 2.000 triệu đồng, bổ sung cho lĩnh vực Văn hóa và thể dục thể thao là 1.504 triệu đồng. Bổ sung cho lĩnh vực đào tạo thuộc nhiệm vụ chi của Trung tâm bồi dưỡng chính trị quận là 1.000 triệu đồng. Bổ sung cho Trung tâm dân số và KHHGD là 2.000 triệu đồng để thực hiện các nhiệm vụ phát sinh. Năm 2016, tổng số bổ sung chi NSNN trong năm là 10.400 triệu đồng. Cũng tập trung chủ yếu ở các lĩnh vực đảm bảo xã hội, văn hóa và thể dục thể thao và dân số và kế hoạch hóa gia đình. Nguồn bổ sung cho các đơn vị chủ yếu là từ nguồn kết dư ngân sách quận và nguồn bổ sung có mục tiêu từ Ngân sách thành phố bổ sung cho ngân sách quận.

Qua kết quả trên cũng cho thấy quận Hoàn Kiếm là quận trung tâm thủ đô và luôn chú trọng đảm bảo các vấn đề an sinh xã hội cũng như rất quan tâm đến văn hóa, thể thao, dân số và kế hoạch hóa gia đình.

Đầu năm số dự toán quận Hoàn Kiếm phân bổ cho các đơn vị năm sau hầu như đều tăng hơn năm trước. Đồng thời trong năm được sự quan tâm của Quận ủy, HĐND quận, UBND quận luôn huy động các nguồn lực để bổ sung cho các đơn vị dự toán để thực hiện tốt các nhiệm vụ phát sinh trong năm, đảm bảo tổ chức tốt các vấn đề an sinh xã hội, chăm lo cho các đối tượng, gia đình chính sách, các hoạt động kỷ niệm ngày Thương binh Liệt sỹ, tổ chức các hoạt động hội trại Trung thu phố cổ, đẩy mạnh các phong trào văn hóa, văn nghệ, nâng cao đời sống tinh thần của nhân dân trên địa bàn quận.

76

Bảng 4.7. Bảng điều chỉnh, bổ sung dự toán cho các đơn vị dự toán trên địa bàn quận Hoàn Kiếm giai đoạn 2014 - 2016 Đơn vị tính: triệu đồng

STT Đơn vị

Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016

Dự toán giao đầu năm điều chỉnh, bổ sung Dự toán sau điều chỉnh Dự toán giao đầu năm Điều chỉnh, bổ sung Dự toán sau điều chỉnh Dự toán giao đầu năm Điều chỉnh, bổ sung Dự toán sau điều chỉnh 1 VP HĐND –UBND 33.410 0 33410 35.300 2.000 37.300 46.260 6.000 52.260 2 Phòng Giáo dục 5.459 0 5459 4.969 0 4.969 5.578 0 5.578 3 Phòng TC-KH 3.227 0 3227 2.932 0 2.932 2.900 0 2.900 4 Phòng LĐ-TBXH 23.180 2.500 25.680 26.150 2.000 28.150 33.523 0 33.523 5 Phòng VHTT 3.448 0 3448 3.522 504 4.026 3.578 2.000 5.578