Phần 1 Mở đầu
2.1. Cơ sở lý luận về thanh toán không dùng tiền mặt
2.1.3. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
a. Thanh toán bằng ủy nhiệm chi
UNC là lệnh của chủ tài khoản ủy nhiệm cho ngân hàng trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình trả cho người thụ hưởng có tài khoản tại ngân hàng. UNC là phương tiện thanh toán mà người trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu do ngân hàng quy định, gửi cho ngân hàng nơi mình mở tài khoản yêu cầu trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình để trảcho người thụhưởng.
UNC không có nghĩa là ủy nhiệm cho ngân hàng chi hộ mà UNC phải do khách hàng lập, ký và ngân hàng chỉcăn cứ vào lệnh đó để trích tiền từ tài khoản khách hàng chuyển trảcho người thụhưởng. Việc ngân hàng tựđộng trích tài khoản của khách là không được phép, trừtrường hợp đã có thỏa thuận trước bằng văn bản.
Trong quan hệ mua bán hàng hóa, người mua có thể dùng UNC để ứng trước tiền hàng cho người bán và cũng có thể thanh toán ngay sau khi nhận đủ hàng hóa, hoặc sau một thời gian nào đó. Việc dùng UNC đảm bảo thanh toán nhanh gọn, đảm bảo quyền lợi kinh tếcho người bán.
quan hệ kinh tếtin tưởng lẫn nhau.
Thời gian thực hiện lệnh chi hay UNC do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thỏa thuận với người sử dụng dịch vụ thanh toán. Khi kiểm soát, hạch toán lệnh chi, các bên phải thực hiện đúng thời hạn đã quy định để đảm bảo thanh toán nhanh lệnh chi (Nguyễn Thị Quy, 2010).
UNC đã ra đời khá lâu và được sử dụng phổ biến trong quan hệ thanh toán hàng hóa và phi hàng hóa do các ưu điểm an toàn, hiệu quả, thuận tiện nhờ việc ứng dụng những thành tựu phát triển trong lĩnh vực công nghệ tin học. Quá trình thanh toán UNC được thực hiện theo sơ đồ 1.1.
Sơ đồ 1.1: Quy trình thanh toán ủy nhiệm chi
Nguồn: Nguyễn Thị Quy (2010) (1) Quan hệ mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc thanh toán nợ nần giữa bên trả tiền và bên được hưởng.
(2) Người trả tiền lập ủy nhiệm chi cho ngân hàng trả tiền cho người được hưởng.
(3) Ngân hàng người trả tiền mở tài khoản trích tài khoản của người trả tiền chuyển đến ngân hàng người được hưởng mở tài khoản.
(4) Ngân hàng người được hưởng mở tài khoản trà tiền và báo cho người bán biết (Nguyễn Thị Quy, 2010).
b. Thanh toán bằng ủy nhiệm thu
Ủy nhiệm thu (UNT) là phương tiện thanh toán được sử dụng trong thanh toán quốc tế và trong mỗi quốc gia. Trong đó, người bán sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung cấp dịch vụ theo thỏa thuận giữa hai bên, ủy nhiệm cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ số tiền hàng hoặc dịch vụ đã cung cấp trên cơ sở hối phiếu hoặc hóa đơn giao hàng.
Người trả tiền Người thụ hưởng
Ngân hàng nơi người trả tiền mở tài khoản
Ngân hàng nơi người thụ hưởng mở tài (1)
(2)
(3)
Thực chất của nhờ thu hay UNT là giấy tờ thanh toán do người bán lập để ủy thác cho ngân hàng thu hộ một số tiền ở người mua tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụđã cung ứng.
Thời hạn thực hiện nhờ thu hay UNT do ngân hàng thỏa thuận với người sử dụng dịch vụ thanh toán.
Trong thời gian không quá một ngày làm việc kể từ thời điểm nhận được UNT do ngân hàng phục vụngười thụhưởng gửi đến, ngân hàng phục vụ người chi trả nếu trên tài khoản của người trảđó có đủ điều kiện để thực hiện giao dịch thanh toán, hoặc thông báo cho người trả tiền biết nếu trên tài khoản của người đó không có đủ tiền để thực hiện giao dịch thanh toán, đồng thời theo dõi để thanh toán khi tài khoản của người trả tiền có đủ tiền (Phạm Thu hương, 2015).
Ở nước ta, UNT cũng được áp dụng để thanh toán hàng hóa, dịch vụ cung cấp thường xuyên và có thểtính toán chính xác theo định kỳnhư tiền điện, tiền nước, cước phí bưu điện… Quá trình thanh toán UNT thực hiện theo sơ đồ 1.2.
Sơ đồ 1.2. Quy trình thanh toán ủy nhiệm thu
Nguồn: Nguyễn Thị Quy (2010) (1) Người bán cung cấp hàng hóa dịch vụcho người mua theo hợp đồng. (2) Người bán gửi UNT đến ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ.
(3) Ngân hàng phục vụ người bán gửi UNT sang ngân hàng bên mua nhờ thu hộ.
(4) Ngân hàng bên mua trích tài khoản bên mua trả chuyển cho ngân hàng bên bán và thông báo cho người mua biết.
(5) Ngân hàng bên bán ghi có vào tài khoản bên bán và thông báo cho bên bán biết.
c. Thanh toán bằng séc
Người bán Người mua
Ngân hàng phục vụ người bán Ngân hàng phục vụ người mua (1) (2) (3) (4) (5) (4)
Séc thanh toán là một tờ lệnh trả tiền vô điều kiện, do một khách hàng của ngân hàng ra lệnh cho ngân hàng trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình mở tại ngân hàng, để trả cho người cầm séc hoặc cho người được chỉ định trên tờ séc.
Séc ra đời từ chức năng phương tiện thanh toán của tiền tệ và được sử dụng rộng rãi ở hầu hết tất cả các nước trên thế giới. Ngày nay, séc được sử dụng phổ biến cho doanh nghiệp trong quá trình thanh toán hàng hóa và dịch vụ rất tiện ích.
Séc là phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt ra đời rất sớm và đã từ lâu được sử dụng rộng rãi cho các giao dịch thanh toán trong nước và quốc tế. Điều kiện phát hành, tiếp nhận và thanh toán séc phải tuân theo luật hoặc quy định của quốc tế hoặc mỗi nước tùy theo từng loại séc (Phạm Thu hương, 2015).
Đặc điểm của tờ séc là có tính thời hạn, chỉ có giá trị thanh toán trong thời hạn có hiệu lực được quy định. Tùy theo từng loại séc mà phạm vi thanh toán khác nhau. Séc có nhiều loại được phân chia theo các tiêu thức khác nhau (Phạm Thu hương, 2015).
d. Thanh toán bằng thẻ thanh toán
Thẻ thanh toán là một phương tiện TTKDTM do các tổ chức tài chính phát hành cho các tổ chức, cá nhân sử dụng được dùng trong thanh toán chi trả tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc các giao dịch tài chính khác.
Thẻ thanh toán là một công cụ thanh toán do ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng của mình để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ, thanh toán công nợhay lĩnh tiền mặt tại các ngân hàng đại lý thanh toán hay các quầy trả tiền mặt tự động. Ở một số nước, các khách hàng hay các công ty kinh doanh lớn cũng phát hành thẻthanh toán để thu tiền bán hàng của mình. Thẻ thanh toán có nhiều loại nhưng có một số loại thẻsau được sử dụng phổ biến:
- Thẻ tín dụng (Credit card): là thẻ cho phép chủ thẻ thực hiện giao dịch thẻ trong phạm vi hạn mức tín dụng đã được cấp theo thỏa thuận với tổ chức phát hành thẻ.
Thẻ tín dụng được sử dụng cho cả các hệ thống ngoại tuyến và trực tuyến để khởi tạo một khoản thanh toán. Các khoản thanh toán trực tuyến, thường là thanh toán mặt đối mặt, thường kèm theo một mạng liên lạc được kết nối trực tiếp thông qua một mạng chuyển mạch để cấp phép trực tuyến cho khoản thanh
toán. Ở điểm bán hàng, người mua hàng ký vào hoá đơn của người bán để cho phép người bán nhận được khoản thanh toán từ thẻ tín dụng. Việc khởi tạo khoản thanh toán để thanh toán bù trừ và quyết toán hoàn toàn dưới hình thức điện tử (Nguyễn Thị Quy, 2010).
Các thanh toán thẻ tín dụng ngoại tuyến khác với thanh toán trực tuyến về khía cạnh cấp phép và ghi Nợ, ghi Có tài khoản của người thụhưởng. Hình thức thanh toán này thường thông dụng ở cửa hàng bán lẻ quy mô nhỏ, sốlượng thanh toán thẻ tín dụng thấp hoặc dùng cho các khoản thanh toán từ xa. Với các khoản thanh toán ngoại tuyến, người bán thường liên hệ với nhà phát hành thẻ thông qua một trạm chuyển mạch để xin cấp phép cho giao dịch nếu giao dịch đó vượt quá giá trị tối thiểu. Sau khi các hoá đơn thanh toán đã được chủ thẻ ký nhận và được người bán gửi tới định chế tài chính phục vụ mình và xử lý theo các phương thức thanh toán bù trừ và quyết toán trong mạng thanh toán thẻ tín dụng, các bút toán Nợ và Có sẽ được hạch toán trên sổ sách của định chế tài chính. Visa và MasterCard có mạng lưới thẻ tín dụng toàn cầu lớn nhất thế giới. Tính đến hết năm 2006, số lượng thẻ tín dụng của Tổ chức thẻ quốc tế Visa phát hành trên toàn cầu vào khoảng 1 tỷ thẻ chiếm tới 67% lượng thẻ tín dụng phát hành trên toàn thế giới (Phạm Thu hương, 2015).
- Thẻ ghi nợ (Debit card): là thẻ cho phép chủ thẻ thực hiện giao dịch thẻ trong phạm vi số tiền trên tài khoản tiền gửi thanh toán của chủ thẻ mở tại một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán được phép nhận tiền gửi không kỳ hạn (Nguyễn Thị Quy, 2010).
- Thẻ trảtrước (Prepaid Card): là một phương tiện thanh toán tiên tiến hơn thẻ ghi nợ, hình thức bên ngoài cũng giống như thẻ ghi nợ và thẻ tín dụng, nhưng điểm khác biệt cơ bản là nó chứa đựng một lượng tiền nhất định được số hoá. Khách hàng có thể mua thẻ với số tiền nhất định được tích hợp trên thẻ, hoặc bản thân truy cập vào tài khoản của mình tại ngân hàng và nạp một số tiền nhất định vào thẻ. Ưu thế của loại thẻ này là nó có thểđược sử dụng để chuyển giá trị điện tử từ thiết bị này sang thiết bị khác mà không cần có sự cấp phép từ ngân hàng.
Thẻ là phương tiện thanh toán phổ biến ở các nước có nền kinh tế phát triển, có nền tảng công nghệ tin học cao. Thẻ thanh toán dù dưới hình thức nào cũng phải có đầy đủ các yếu tố: Tên chủ thẻ, tên ngân hàng phát hành thẻ, số thẻ, nhãn hiệu thương mại và thời hạn sử dụng thẻ (Phạm Thu hương, 2015).
Trong thanh toán thẻ bao gồm các chủ thể sau:
Sơ đồ 1.3. Chu trình thanh toán thẻ
Nguồn: Nguyễn Thị Quy (2010) (1a) Khách hàng lập và gửi đến ngân hàng phát hành thẻ giấy đề nghị phát hành thẻ thanh toán (Nếu là thẻ ký quỹ thanh toán, khách hàng phải nộp thêm UNC trích tài khoản của mình nộp tiền mặt đểlưu ký tiền vào tài khoản thẻ thanh toán tại ngân hàng phát hành thẻ)
(1b) Căn cứ với đề nghị phát hành thẻ của khách hàng, sau khi kiểm tra thủ tục lập chứng từ và các điều kiện sử dụng thẻ của khách hàng, nếu thấy đủ điều kiện, ngân hàng sẽ phát hành thẻ để cấp cho khách hàng và hướng dẫn khách hàng sử dụng thẻ khi thanh toán. Ngân hàng phát hành thẻ phải quản lý và giữ bí mật tuyệt đối mật mã sử dụng thẻ của khách hàng.
(2) Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho cơ sở tiếp nhận để kiểm tra, đưa thẻ vào máy thanh toán thẻ, máy tựđộng ghi số tiền thanh toán và in biên lai thanh toán.
(3) Cơ sở tiếp nhận thẻ giao thẻ và một biên lai thanh toán cho chủ sở hữu thẻ. (4) Cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ lập bảng kê biên lai thanh toán và gửi cho ngân hàng đại lý thanh toán để thanh toán.
(5) Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ với ngân hàng phát hành qua thủ tục thanh toán giữa các ngân hàng (Nguyễn Thị Quy, 2010).