6. Kết cấu luận văn
2.2.2. Chấp hành dự toán chiNSNN huyện
a. Phân cấp và cơ cấu chi NSNN huyện
Trên cơ sở nguồn thu, việc phân bổ ngân sách đƣợc căn cứ vào các mục tiêu phát triển KT-XH của từng lĩnh vực. Chi ngân sách từng bƣớc đƣợc cơ cấu lại theo hƣớng tiết kiệm, hiệu quả, giảm bao cấp trong sử dụng ngân sách, góp phần thực thi tốt Luật NSNN.
Bảng 2.7. Chi ngân sách huyện Bắc Trà My giai đoạn 2012 - 2016 phân theo cấp ngân sách
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Nội dung Tổng Năm
2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 TỔNG CHI NSNN 2.081.134 337.593 336.052 418.184 469.812 519.493
1 Chi cân đối
NS 2.073.647 336.858 334.697 416.913 468.204 516.975 1.1 Chi NS huyện 1.748.956 282.959 268.460 347.013 399.396 451.128 1.2 Chi NS xã 324.691 53.899 66.237 69.900 68.808 65.847 2 Chi từ nguồn thu để lại Q.lý qua NSNN 7.487 735 1.355 1.271 1.608 2.518
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hạch huyện Bắc Trà My
Tổng chi NSNN giai đoạn 2012-2016 trên địa bàn huyện Bắc Trà My là 2.081.134 triệu đồng; Năm 2013, quyết toán chi ngân sách giảm 0,64% so với năm 2012, nguyên nhân giảm do nguồn vốn chi đầu tƣ XDCB từ ngân sách Trung ƣơng giảm; năm 2014 tổng chi 418.812 triệu đồng, tăng 24,56% so với 2013, năm 2015 tổng chi 469.812 triệu đồng, tăng 12,3% so với 2014, năm 2016 tổng chi 519.493 triệu đồng, tăng 10,41%.
Biểu đồ 2.7. Chi ngân sách huyện giai đoạn 2012 - 2016 phân theo cấp ngân sách
Qua biểu đồ ta nhận thấy, chi ngân sách cấp huyện giảm vào năm 2013 so với 2012 và tăng mạnh vào năm 2014; năm 2015, 2016 chi ngân sách cấp huyện lần lƣợc năm sau cao hơn năm trƣớc. Chi ngân sách huyện năm 2016 bằng 159% so với năm 2012, chi ngân sách cấp xã, thị trấn năm 2016 bằng 122% so với năm 2012. Chi ngân sách cấp huyện tăng cao vì đây là cấp ngân sách chịu trách nhiệm cân đối, điều tiết và bổ sung cho ngân sách cấp xã, các chƣơng trình mục tiêu quốc gia đƣợc phân cấp đến huyện làm chủ đầu tƣ theo quy định của cấp trên.
Bảng 2.8:. Chi ngân sách huyện Bắc Trà My giai đoạn 2012 - 2016 phân theo nội dung chi
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT NỘI DUNG Tổng Năm
2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 TỔNG CHI NSĐP 2.081.137 337.594 336.053 418.185 469.813 519.493
A Chi trong cân
đối NS 2.073.647 336.858 334.697 416.913 468.205 516.975
I Chi đầu tƣ phát
triển 530.564 107.956 64.869 93.624 129.043 135.072 II Chi thƣờng
xuyên 1.281.915 212.308 242.888 269.330 275.933 281.456
III Chi chuyển
nguồn NS 252.524 16.594 25.118 53.882 59.120 97.809 IV Chi nộp NS cấp trên 8.644 1.822 77 4.108 2.638 B Chi từ nguồn thu để lại QL qua NS 7.490 736 1.356 1.272 1.608 2.518
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hạch huyện Bắc Trà My
Chi NSNN theo nội dung kinh tế và kết cấu nguồn chi giai đoạn từ 2012- 2016, chi thƣờng xuyên chiếm tỷ trọng cao nhất là 1.281.915 triệu đồng, chiếm 61,8% trong tổng chi ngân. Chi thƣờng xuyên tăng dần đều trong các năm, đặc biệt tăng mạnh trong giai đoạn 2012 - 2013, năm 2013 chi 242.888 triệu đồng, tăng 14,4% so với 2012, năm 2014 tăng 10,89%, năm 2015 tăng 2,45%, năm 2016 tăng 2,00%.
Biểu đồ 2.8. Cơ cấu chi ngân sách huyện giai đoạn 2012 – 2016
So với năm 2012, năm 2016 tổng chi ngân sách tăng 53,8%. Trong đó,cơ cấu chi thƣờng xuyên cao nhất chiếm 61,8%; chi đầu tƣ phát triển chiếm 25,6%; chi chuyển nguồn 12,2% và chi nộp trả ngân sách cấp trên 0,4%, các khoản chi nộp trả chủ yếu là do nguồn kinh phí tỉnh cấp có mục tiêu, chi cho chế độ chính sách với các chƣơng trình, dự án cụ thể dự nguồn nộp trả ngân sách tỉnh.
Nhìn chung chi ngân sách trên địa bàn huyện Bắc Trà My giai đoạn 2012-2016 tăng đều là phù hợp với nhu cầu chi và tiến trình phát triển KT- XH của huyện nhà.
b. Chấp hành dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản
Giai đoạn từ 2012-2016 chi đầu tƣ XDCB trên địa bàn huyện có số liệu theo bảng sau:
Bảng 2.9. Chi đầu tư XDCB huyện Bắc Trà My giai đoạn 2012 – 2016 Đơn vị tính: Triệu đồng Năm Tổng số dự án Tổng số vốn thanh toán Trong đó Hạ tầng KTXH Giao thông Giáo dục Y tế, văn hóa QLNN Khác 2012 171 107.956 2.094 45.606 16.458 8.900 4.635 30.263 2013 122 64.869 1.071 30.916 6.146 9.867 6.139 10.730 2014 160 93.624 9.737 40.832 10.942 8.721 12.429 10.963 2015 183 128.873 16.568 72.438 10.082 7.487 11.742 10.556 2016 192 135.072 14.911 78.118 10.586 8.385 12.094 10.978 Cộng 530.394 44.381 267.910 54.214 43.360 47.039 73.490 Tỷ lệ ĐT theo L/vực (%) 100,00 8,37 50,51 10,22 8,18 8,87 13,86
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Bắc Trà My
Tổng vốn đầu tƣ XDCB trên địa bàn giai đoạn 2012 -2016 là 530.394 triệu đồng. Trong đó, đầu tƣ cho giao thông 267.910 triệu đồng, chiếm 50,51%; chi đầu tƣ cho cơ sở hạ tầng về giáo dục 54.214 triệu đồng, chiếm 10,22% trong tổng nguồn vốn; đầu tƣ cho Y tế, văn hóa 43.360 triệu đồng, chiếm 8,87%. Số còn lại đầu tƣ cho công tác quản lý Nhà nƣớc nhƣ: Xây dựng, sửa chữa trụ sở làm việc; chi hạ tầng KT-XH, đầu tƣ cho các lĩnh vực khác.
Chi đầu tƣ XDCB là khoản chi mang tính chất tích luỹ, mức độ đầu tƣ phụ thuộc vào nguồn thu nhập quốc dân trên địa bàn, nó ảnh hƣởng trực tiếp đến tăng năng suất xã hội và các quan hệ cân đối lớn trong phát triển kinh tế của huyện; nhằm phát triển kết cấu hạ tầng, đảm bảo các điều kiện cần thiết cho nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của huyện. Chi đầu tƣ xây dựng các công trình giao thông đƣờng bộ, đƣờng thuỷ; các công trình điện, cấp thoát
nƣớc, các công trình văn hoá, giáo dục, y tế, phúc lợi công cộng
Về nguyên tắc, quản lý đầu tƣ XDCB đƣợc quy định khá chi tiết và chặt chẽ, huyện Bắc Trà My quản lý chi đầu tƣ phát triển cũng chủ yếu dựa trên các quy định từ các văn bản pháp lý, gồm: Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 10/02/2009 của Chính phủ về việc quản lý dự án đầu tƣ và Xây dựng công trình; Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 của Chính Phủ về việc quản lý chi phí đầu tƣ xây dựng công trình; Nghị định số 15/2013/NĐ-CP ngày 06/02/2013 của Chính phủ về quản lý chất lƣợng công trình xây dựng; Thông tƣ số 10/2013/TT-BXD ngày 25/7/2013 của Bộ Xây dựng Quy định chi tiết một số nội dung về quản lý chất lƣợng công trình xây dựng; Thông tƣ số 86/2011/TT-BTC ngày 17/06/2011 của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tƣ và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tƣ thuộc nguồn NSNN. Những quy định mang tính pháp lý liên quan đến đầu tƣ và xây dựng ra đời nhằm mục đích:
- Tạo ra khuôn khổ pháp lý cho mọi thành phần kinh tế đầu tƣ XDCB phù hợp với chiến lƣợc và quy hoạch phát triển KT-XH của địa phƣơng trong từng thời kỳ, phù hợp với phƣơng hƣớng chuyển dịch cơ cấu kinh tế để CNH, HĐH, đẩy nhanh tốc độ tăng trƣởng kinh tế, và nâng cao mức sống của nhân dân.
- Sử dụng các nguồn vốn đầu tƣ do nhà nƣớc quản lý đạt hiệu quả cao nhất, chống tham ô, lãng phí.
- Đảm bảo việc xây dựng theo quy hoạch, công trình xây dựng có chất lƣợng, đúng hạn quy định, với chi phí hợp lý.
Nhƣ vậy, quản lý đầu lý vốn xây dựng cơ bản không phải là chỉ theo từng dự án, mà còn phải theo quy hoạch, và theo đúng pháp luật.
Nhà nƣớc cấp vốn cho chủ đầu tƣ để chủ đầu tƣ thanh toán cho nhà thầu theo hợp đồng hoặc thanh toán cho các công việc của dự án thực hiện không thông qua hợp đồng, bao gồm: Thanh toán tạm ứng và thanh toán khối lƣợng hoàn thành.
* Thanh toán tạm ứng: Việc tạm ứng vốn của chủ đầu tƣ cho nhà thầu chỉ cho các công việc cần thiết phải tạm ứng trƣớc và phải đƣợc quy định rõ đối tƣợng, nội dung và công việc cụ thể trong hợp đồng. Mức vốn tạm ứng, thời điểm tạm ứng và việc thu hồi tạm ứng theo quy định của Nhà nƣớc đối với từng loại hợp đồng cụ thể nhƣ sau:
- Đối với hợp đồng thi công xây dựng: Hợp đồng có giá trị dƣới 5 tỷ đồng, mức tạm ứng tối thiểu bằng 20% giá trị hợp đồng, trong quá trình thi công đơn vị thi công sẽ đƣợc ứng tiếp 80% tổng khối lƣợng thực hiện sau khi đã trừ đi 20% ứng ban đầu.
* Thu hồi vốn tạm ứng: Trong trƣờng hợp công trình khi tiến hành nghiệm thu khối lƣợng mà giá trị nghiệm thu thấp hơn giá trị tạm ứng thì sẽ thu hồi vốn tạm ứng, nếu công trình hoàn thành nghiệm thu theo giá trị thực hiện cao hơn vốn tạm ứng thì công trình đó đƣợc thanh quyết toán tiếp số tiền còn lại
c. Chấp hành dự toán chi thường xuyên
Chấp hành dự toán chi thƣờng xuyên trong giai đoạn này tại huyện Bắc Trà My đƣợc quản lý theo chu trình ngân sách hay còn gọi là quản lý chi ngân sách theo kế hoạch hàng năm. Bao gồm các giai đoạn:
- Kiểm soát chi thƣờng xuyên
- Điều chỉnh dự toán chi thƣờng xuyên (nếu có)
Việc quản lý NSNN theo kế hoạch hàng năm cho phép tính toán các chi tiêu tƣơng ứng với năng lực thực tế. Cách làm đó có thuận lợi là dễ làm, ít phải điều chỉnh dự toán và nếu có thì mức độ điều chỉnh không lớn so với khi xây dựng dự toán. Song trong điều hành ngân sách khó khăn vì có nhiều công việc kéo dài trong nhiều năm, nhƣng kết thúc từng năm, phải quyết toán chi tiêu năm đó trong khi công việc chƣa kết thúc.
Quản lý chấp hành dự toán chi thƣờng xuyên đƣợc thực hiện theo các nội dung chi gắn với các chức năng, nhiệm vụ của các đơn vị thụ hƣởng ngân sách. Trong quá trình thực hiện, đơn vị đƣợc điều chỉnh các nội dung chi, các nhóm mục chi trong dự toán chi đƣợc cấp có thẩm quyền giao cho phù hợp với tình hình thực tế của đơn vị, đồng thời gửi cơ quan quản lý cấp trên và Kho bạc Nhà nƣớc nơi đơn vị mở tài khoản để theo dõi, quản lý, thanh toán và quyết toán. Kết thúc năm ngân sách, kinh phí do ngân sách chi hoạt động thƣờng xuyên và các khoản chi sự nghiệp chƣa sử dụng hết, đơn vị đƣợc chuyển sang năm sau để tiếp tục sử dụng.
Tổng chi thƣờng xuyên ngân sách huyện trong giai đoạn từ năm 2012- 2016 là 1.281.915 triệu đồng, chiếm 61,60% tổng chi ngân sách địa phƣơng, tốc độ tăng chi bình quân mỗi năm là 15,28%. Các lĩnh vực Sự nghiệp knh tế, Văn hóa thông tin, An ninh-Quốc phòng, Giáo dục - đào tạo, Khoa học công nghệ tăng cao qua các năm, từ đó đã có bƣớc phát triển tích cực; các vấn đề an sinh xã hội đƣợc giải quyết có hiệu quả, an ninh trật tự an toàn xã hội đƣợc giữ vững.
66
Bảng 2.10. Chi thường xuyên ngân sách huyện Bắc Trà My giai đoạn 2012 – 2016
Đơn vị tính: Triệu đồng TT Chỉ tiêu Tổng Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 TT B/q % SS/Tổng chi % Chi thƣờng xuyên 1.281.915 212.308 242.888 269.330 275.933 281.456 15,28 61,60
1 Chi an ninh - quốc phòng 47.960 6.497 9.671 9.924 10.751 11.117 20,46 2,30
2 Chi SN giáo dục, đào tạo và dạy nghề 641.296 95.924 119.784 136.823 140.473 148.292 19,33 30,81
3 Chi SN y tế 60 16 44 0,00
4 Chi SN văn hóa TT 19.503 3.070 2.577 6.019 3.576 4.261 34,24 0,94
5 Chi SN thể thao 907 907 0,04
6 Chi SN phát thanh - truyền hình 6.616 1.249 1.089 1.177 1.576 1.524 12,97 0,32
7 Chi đảm bảo xã hội 86.351 14.649 19.502 18.104 15.924 18.171 5,24 4,15
8 Chi SN khoa học - công nghệ 708 135 208 120 152 93 29,42 0,03
9 Chi SN môi trƣờng 5.399 864 841 2.220 781 693 15,04 0,26
10 Chi SN kinh tế 73.090 16.431 11.479 12.678 14.633 17.870 44,04 3,51
11 Chi QLHC, Đảng, Đoàn thể 345.802 60.157 64.802 70.556 75.632 74.655 10,23 16,62
12 Chi trợ giá các mặt hàng chính sách 11.100 2.436 2.323 2.112 2.048 2.180 -1,23 0,53
13 Chi khác NS 9.129 3.468 1.727 1.005 1.237 1.693 -0,89 0,44
14 Chi từ nguồn chƣơng trình MTQG 33.995 7.413 8.840 8.592 9.150 1,63
67
Trong đó:
Chi quốc phòng - an ninh
Tổng chi cho quốc phòng - an ninh giai đoạn 2012-2016 là 47.960 triệu đồng, chiếm 2,3% tổng chi ngân sách của huyện, tốc độ tăng bình quân hàng năm là 20,46%.
Ngân sách đã đảm bảo kinh phí thực hiện các nhiệm vụ theo phân cấp và sự thống nhất giữa Bộ Tài chính với Bộ Công an và Bộ quốc phòng; ngoài ra còn đảm bảo kinh phí thực hiện các mục tiêu của huyện để tăng cƣờng an ninh - quốc phòng, trật tự an toàn xã hội nhƣ: đảm bảo kinh phí cho lực lƣợng dân quân tự vệ theo pháp lệnh dân quân tự vệ; thực hiện tốt nhiệm vụ phòng chống lụt bão, tìm kiếm cứu nạn,...
Chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề
Tổng chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo và dạy nghề giai đoạn 2012-2016 là 641.296 triệu đồng, chiếm 30,81% tổng chi ngân sách của huyện, tốc độ tăng bình quân hàng năm là 19,33%. Ngân sách đã tập trung đầu tƣ cho lĩnh vực này trong 5 năm qua, nhờ vậy các loại hình đào tạo đƣợc mở rộng, chất lƣợng giáo dục toàn diện ở các ngành học, bậc học chuyển biến tích cực; chú trọng nâng cao đào tạo chất lƣợng ở các cấp học, bậc học.
Chi sự nghiệp y tế
Trong giai đoạn 2012 - 2016, lĩnh vực y tế luôn đƣợc huyện quan tâm đầu tƣ XDCB trạm ở các tuyến xã, thị trấn. Kinh phí hoạt động và trang thiết bị khám chữa bệnh đƣợc chuyển về tỉnh để quản lý. Nhìn chung, công tác khám chữa bệnh cho nhân dân tuyến cơ sở những năm qua chất lƣợng khám chữa bệnh đƣợc nâng lên; các chƣơng trình y tế quốc gia phòng chống và ngăn ngừa dịch bệnh cũng đƣợc Trung ƣơng bổ sung có mục tiêu đƣợc triển khai có hiệu quả. Ngân sách đảm bảo kịp thời, đầy đủ kinh phí thực hiện các chính sách an sinh xã hội nhƣ: khám chữa bệnh cho trẻ em dƣới 6 tuổi, chi
68
mua thẻ BHYT cho ngƣời nghèo và thực hiện cải cách tiền lƣơng theo lộ trình cải cách tiền lƣơng của Chính phủ...
Chi sự nghiệp Văn hóa thông tin - thể thao
Tổng chi sự nghiệp văn hoá thông tin - thể thao giai đoạn 2012-2016 là 19.503 triệu đồng, chiếm 0,94% tổng chi ngân sách của huyện, tốc độ tăng bình quân hàng năm là 34,24%.
Chi sự nghiệp Phát thanh truyền hình
Tổng chi sự nghiệp phát thanh truyền hình giai đoạn 2012-2016 là 6.616 triệu đồng, chiếm 0,32% tổng chi ngân sách huyện, tốc độ tăng bình quân hàng năm là 12,97%.
Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội
Tổng chi sự nghiệp đảm bảo xã hội trong giai đoạn 2012-2016 là 86.351 triệu đồng, chiếm 4,15% tổng chi ngân sách huyện, tốc độ tăng bình quân hàng năm là 5,24%. Ngân sách đảm bảo thực hiện có hiệu quả các chính sách an sinh xã hội, các mục tiêu của huyện.
- Đối với đối tƣợng chính sách: ngoài các chế độ do trung ƣơng quy định, UBND tỉnh đã quan tâm đến đời sống của đối tƣợng chính sách nhƣ hỗ trợ thăm và tặng quà các đối tƣợng chính sách nhân dịp Tết cổ truyền, nhân dịp 27/7, hỗ trợ thƣờng xuyên cho đối tƣợng mắc bệnh hiểm nghèo, hỗ trợ kinh phí sửa chữa nhà cho đối tƣợng chính sách…
Chi sự nghiệp kinh tế
Tổng chi sự nghiệp kinh tế giai đoạn 2012-2016 là 73.090 triệu đồng, chiếm 3,51% tổng chi ngân sách của huyện, tốc độ tăng bình quân hàng năm