6. Kết cấu luận văn
2.2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI NSNN HUYỆN BẮC TRÀ MY
TRONG GIAI ĐOẠN (2012 – 2016)
2.2.1. Lập dự toán chi NSNN cấp huyện
Lập dự toán chi ngân sách là công việc trƣớc tiên có ý nghĩa quan trọng quyết định đến chất lƣợng toàn bộ các khâu tiếp theo của quá trình quản lý chi ngân sách. Nhận thức đƣợc điều này, trong những năm vừa qua, công tác xây dựng dự toán, quản lý theo dự toán đã đƣợc phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Bắc Trà My phối hợp cùng với các Phòng, Ban, Ngành, các đơn vị dự toán và UBND các xã, thị trấn trên địa bàn quan tâm coi trọng, thực hiện đúng theo quy định của luật NSNN. Công tác lập dự toán chi ngân sách đã góp phần giúp các đơn vị thụ hƣởng ngân sách chủ động hơn trong thực hiện nhiệm vụ chi của mình.
Hội đồng nhân dân huyện Bắc Trà My Phòng TC - KH huyện Nhà nƣớcKho bạc Đơn vị thụ hƣởng NS chi TX Đơn vị thụ hƣởng NS vốn đầu tƣ Ủy ban nhân dân
các xã, thị trấn
Ủy ban nhân dân huyện Bắc Trà My
Hàng năm, căn cứ vào hƣớng dẫn của Bộ Tài chính về xây dựng dự toán chi NSNN địa phƣơng; Chỉ thị của UBND tỉnh Quảng Nam về xây dựng dự toán NSNN, phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Bắc Trà My tham mƣu UBND huyện phƣơng án tài chính - ngân sách trình HĐND huyện giao cho các xã, thị trấn; phƣơng án phân bổ ngân sách theo từng lĩnh vực, chƣơng trình kinh tế - xã hội của huyện.
Phòng Tài chính - Kế hoạch có trách nhiệm hƣớng dẫn các xã, thị trấn, các đơn vị dự toán và các đơn vị thụ hƣởng NSNN lập dự toán chi NSNN hằng năm theo quy định của Luật NSNN.
Trong thời kỳ ổn định ngân sách giai đoạn 2011 - 2016, việc xây dựng dự toán chi ngân sách huyện Bắc Trà My cơ bản phải đảm bảo thực hiện đúng theo các nguyên tắc đặt ra là:
- Cơ bản giữ ổn định các lĩnh vực chi, mức khoán chi cho các đơn vị, các cấp ngân sách theo dự toán chi đƣợc giao.
- Đảm bảo ổn định số bổ sung cân đối từ ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dƣới nhƣ dự toán đƣợc giao.
- Dự toán chi ngân sách phải dự kiến đầy đủ những nhiệm vụ phát sinh trong năm dự toán, đảm bảo các nhiệm vụ đƣợc giao.
Quy trình lập dự toán NSNN trên địa bàn huyện là một chuỗi logic và chặt chẽ:
+ Dự báo thu ngân sách hàng năm, trần ngân sách và chi ngân sách cho đầu tƣ và chi thƣờng xuyên.
+ Mức trần ngân sách đƣợc quy định cho từng lĩnh vực chi thƣờng xuyên và chi đầu tƣ, mức trần nầy không dễ bị thay đổi.
+ Quá trình lập dự toán có xem xét đến tình hình hiện tại và nguồn ngân sách thực tế, có yêu cầu xem xét các triển vọng trung hạn cho các quyết định.
+ Xác định đƣợc các thông tin trƣớc khi lập dự toán cho từng lĩnh vực. Những năm qua công tác lập dự toán chi NSNN đã đi vào nề nếp và có nhiều thuận lợi trong công tác quản lý. Các đơn vị thụ hƣởng ngân sách đã lập dự toán chi của đơn vị đúng thời hạn, dự toán không chỉ dừng lại ở những mục lớn mà đã phân loại cụ thể, dự toán đƣợc lập cơ bản sát hơn với tình hình thực tế trên địa bàn, đảm bảo nguyên tắc cân bằng thu chi.
Tuy nhiên, không phải tất cả các đơn vị dự toán đều đã thực hiện tốt, một số đơn vị lập dự toán còn chƣa đúng thời hạn, chƣa đạt yêu cầu, gây ảnh hƣởng đến công tác lập dự toán chung của toàn huyện; nhất là lập dự toán trong lĩnh vực chi đầu tƣ XDCB chƣa đủ thời gian để thảo luận các khoản chi đầu tƣ XDCB và thƣờng chậm so với tiến độ quy định, vì vậy để kịp thời gian các đơn vị dự toán đã xem nhẹ về các cân nhắc, tính toán dự toán làm ảnh hƣởng đến chất lƣợng công tác lập dự toán. Bên cạnh đó, việc chạy theo các mục tiêu kế hoạch phát triển KT-XH làm cho dự toán chi đầu tƣ XDCB vƣợt quá khả năng đáp ứng của ngân sách huyện và diễn biến tình hình thực tế.
- Quy trình lập dự toán NSNN hàng năm:
Bƣớc 1: Ban hành hƣớng dẫn và thông báo số kiểm tra dự toán ngân sách
Hàng năm, để lập và phân bổ dự toán ngân sách cho năm sau, căn cứ vào Thông tƣ hƣớng dẫn xây dựng dự toán và Chỉ thị của Chủ tịch UBND tỉnh về xây dựng kế hoạch phát triển KT-XH và dự toán ngân sách của địa phƣơng. Phòng Tài chính - Kế hoạch có nhiệm vụ:
+ Xây dựng hƣớng dẫn lập dự toán thu, chi ngân sách địa phƣơng, thông báo số kiểm tra cho các Phòng, Ban liên quan và UBND các xã, thị trấn.
+ Lấy ý kiến tham gia của các Ban, Ngành liên quan đối với dự thảo văn bản hƣớng dẫn và số kiểm tra
+ Hoàn thiện văn bản tham mƣu Chủ tịch UBND huyện xem xét, ký ban hành trƣớc ngày 15/7 hàng năm
Bƣớc 2: Lập dự toán và tổng hợp dự toán ngân sách địa phƣơng
+ Các đơn vị lập dự toán ngân sách gửi về phòng Tài chính - Kế hoạch huyện (chậm nhất là ngày 30/7 hàng năm)
+ Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện tổng hợp dự toán ngân sách địa phƣơng theo mẫu biểu của Bộ Tài chính
+ Tài chính - Kế hoạch huyện thống nhất với Chi cục Thuế và báo cáo Chủ tịch UBND huyện, Thƣờng trực HĐND dự toán ngân sách địa phƣơng (trƣớc ngày 10/8 hàng năm)
Bƣớc 3: Thảo luận dự toán với Sở Tài chính và Cục Thuế tỉnh
Theo thời gian thông báo của Sở Tài chính thì UBND huyện thảo luận dự toán ngân sách với Sở Tài chính và Cục Thuế tỉnh vào năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách (những năm tiếp theo nếu muốn thảo luận thì phải đăng ký trƣớc với Sở Tài chính và Cục Thuế tỉnh).
Bƣớc 4: Phân bổ dự toán NSĐP (hoàn thành trƣớc ngày 25/10)
Căn cứ dự toán các Phòng, Ban, các đơn vị dự toán và UBND các xã, thị trấn; kết quả thảo luận dự toán với Sở Tài chính và Cục Thuế tỉnh; căn cứ chế độ chi tiêu hiện hành, định mức chi do UBND tỉnh quyết định, phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp với Chi cục Thuế tổ chức thảo luận dự toán thu, chi ngân sách với các Phòng, Ban, các đơn vị dự toán và UBND các xã, thị trấn.
Bƣớc 5: Tổng hợp dự toán NSĐP (hoàn thành trƣớc ngày 31/11)
+ Phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp với Chi cục Thuế tổng hợp kết quả thảo luận dự toán, cân đối ngân sách huyện, xã báo cáo Chủ tịch UBND huyện.
+ UBND huyện báo cáo toàn bộ dự toán thu, chi ngân sách năm, thuyết minh căn cứ lập và phân bổ dự toán cho Ban KT-XH và thƣờng trực HĐND huyện (giám sát)
Bƣớc 6: Xem xét, báo cáo UBND huyện để trình thƣờng trực HĐND huyện (trƣớc ngày 12/12)
Bƣớc 7: Điều chỉnh phƣơng án phân bổ NSĐP (trƣớc ngày 25/11)
UBND huyện xem xét và trình lên HĐND huyện tại kỳ họp HĐND cuối năm để thông qua dự toán ngân sách cho năm sau.
Bƣớc 8: Công khai dự toán (chậm nhất là 60 ngày, kể từ ngày Hội đồng nhân dân cấp huyện ban hành Nghị quyết về dự toán ngân sách)
Bƣớc 9: Lƣu hồ sơ
Bảng 2.5. Tình hình xây dựng dự toán chi NSNN giai đoạn 2012 - 2016
Đơn vị tính: Triệu đồng TT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 TT B/q% TỔNG CHI NSĐP 158.561 219.171 265.347 289.489 312.029 17,2
A Chi trong cân đối NS 158.161 218.771 264.596 288.208 309.778 17,1 I Chi đầu tƣ phát triển 16.390 46.227 43.781 53.960 57.316 36,7 II Chi thƣờng xuyên 138.186 169.088 217.359 230.660 249.006 16,1 III Dự phòng NS 3.585 3.456 3.456 3.588 3.456 0,1
B Chi từ nguồn thu để lại QL qua NS
400 400 751 1.281 2.251 49,7
Biểu đồ 2.6. Dự toán chi và tốc độ tăng dự toán chi qua các năm
Tổng dự toán chi NSNN huyện Bắc Trà My giai đoạn 2012 - 2016 là 1.244.597 triệu đồng, với tốc độ tăng trƣởng bình quân hàng năm 17,2%/năm. Trong đó: Chi cân đối ngân sách 1.239.514 triệu đồng, chiếm 99,5% trong tổng dự toán chi NSNN và tăng bình quân hàng năm 17,1%/năm; chi từ nguồn thu để lại đơn vị quản lý qua NSNN 5.083 triệu đồng, chiếm 0,4% trong tổng chi NSNN, tăng bình quân hàng năm 49,7%/năm.
Nhìn chung công tác quản lý lập dự toán chi ngân sách trong thời gian qua ở huyện Bắc Trà My đƣợc tiến hành đảm bảo đúng thời gian quy định. Đảm bảo giữa cơ cấu chi đầu tƣ phát triển, chi thƣờng xuyên và các lĩnh vực khác tạo điều kiện thuận lợi trong việc tổ chức thực hiện nhiệm vụ của các đơn vị cũng nhƣ nâng cao hiệu quả sử dụng NSNN. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện vẫn còn tình trạng phải bổ sung ngoài dự toán cho các đơn vị làm cho ngân sách có lúc bị động khó cân đối nguồn và điều này cho thấy một số đơn vị xây dựng dự toán ngân sách chƣa sát với nhiệm vụ và nhu cầu chi tiêu.
Bảng 2.6. Tổng hợp Dự toán và tình hình bổ sung ngoài dự toán chi thường xuyên giai đoạn 2012 – 2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Nội dung Năm
2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Dự toán chi đƣợc giao
đầu năm
158.561 219.171 265.347 289.489 312.029
1.1 Chi đầu tƣ Phát triển 16.390 46.227 43.781 53.960 57.316 1.2 Chi thƣờng xuyên 138.186 169.088 217.359 230.660 249.006
1.3 Dự phòng NS 3.585 3.456 3.456 3.588 3.456
1.4 Chi từ nguồn thu QL qua NS
400 400 751 1.281 2.251
2 Bổ sung dự toán 165.688 92.442 101.814 120.356 110.205
2.1 Chi đầu tƣ Phát triển 91.566 18.642 49.843 75.083 77.756 2.2 Chi thƣờng xuyên 74.122 73.800 51.971 45.273 32.450
3 Tỷ lệ % bổ sung/dự toán 104,5 42,2 38,4 41,6 35,3
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Bắc Trà My
Từ Bảng 2.6 ta nhận thấy tình hình bổ sung dự toán chi NSNN huyện khá cao. Năm 2012 tỷ lệ số BS/DT là 104,5%; cao hơn số dự toán giao đầu năm. Nguyên nhân tăng cao nhƣ vậy là do năm đầu thời kỳ ổn định ngân sách 2011, các dự án đầu tƣ giảm nghèo tại miền núi chƣa phân bổ đƣợc và tập trung cấp bổ sung vào năm 2012 (gồm số của hai năm 2011, 2012). Các năm còn lại tỷ lệ bổ sung/dự toán giao đầu năm vẫn còn khá cao, số thấp nhất vào năm 2016 là 35,3%. Nguyên nhân tăng chủ yếu là do các chế độ chính phát sinh, chi thực hiện cải cách tiền lƣơng, chi bổ sung nguồn đầu tƣ XDCB từ ngân sách cấp tỉnh.