Giám sát là quá trình đánh giá chất lượng của hệ thống KSNB, những khiếm khuyết của hệ thống KSNB cần được báo cáo lên cấp trên và điều
chỉnh lại khi cần thiết.
KTNB của SCB được tổ chức tại Hội sở chính. KTNB trực thuộc Ban kiểm soát và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Kiểm soát có chức năng chính là đánh giá tính đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Hàng năm hoặc đột xuất, bộ phận KTNB sẽ lập kế hoạch và thực hiện hoạt động KTNB theo kế hoạch hoặc kiểm toán đột xuất theo yêu cầu của HĐQT, BKS. Tuy nhiên, hầu hết các cuộc kiểm tra đều thực hiện tương tự
như Bộ phận KSNB, bộ phận giám sát tuân thủ của Phòng QLRR Vận hành và Phòng QLRRTD. Qua các biên bản kiểm toán các năm tại SCB và qua khảo sát CBNV tại SCB có thể rút ra nhận xét sau:
Bảng 2.9: Kết quả khảo sát đối với hoạt động giám sát tại SCB
Chức năng giám sát của KTNB tại SCB Trả lời
Có Không Không biết
Các sai sót, sự không phù hợp trong công tác tín dụng qua các đợt KTNB đã làm hài lòng các đơn vị (phòng ban/chi nhánh) không? 40 20 Có thực hiện giám sát, phân tích hoạt động tín dụng thường xuyên để tìm ra những mảng tồn tại, những mảng có hiệu quả và không hiệu quả, phát hiện cac yếu tố bất thường không? 43 17 Có đưa ra những kiến nghị, những biện pháp khắc phụ sai sót đối với hoạt động tín dung nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu quả
của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng không?
51 07
* Nhận xét:
PƯu điểm:
- Đội ngũ KTNB đang hoạt động độc lập, tách bạch với các đơn vị, không gắn liền với nghiệp vụ hàng ngày nên phát huy được hiệu quả của vai trò giám sát.
- Được giao nhiệm vụ và phân định rõ quyền hạn, trách nhiệm một cách rõ ràng.
P Nhược điểm:
- Chưa thực hiện được nội dung quan trọng nhất của chức năng giám sát là đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại SCB.
- Đội ngũ kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng quá mỏng so với quy mô hoạt động của ngân hàng nên không thể thực hiện hết các cuộc kiểm tra định kỳ toàn ngân hàng.
- Nhân sự trẻ, thiếu kinh nghiệm thực tế, chuyên môn không thuộc lĩnh vực tín dụng ngân hàng nên hiệu quả kiểm tra không cao, chưa thể phát hiện những rủi ro tiềm ẩn trong hệ thống KSNB.
- Chưa xây dựng được chính sách KTNB của SCB, chưa ban hành quy trình, hướng dẫn KTNB để áp dụng đến thời điểm này.