3.2.6.1. Đẩy mạnh việc phối hợp giữa bộ phận quản lý nợ với các bộ phận khác trong công tác quản lý nợ thuế
Để thực hiện công tác quản lý nợ thuế, chỉ có CQT chưa đủ mà cần có sự phối hợp của các cơ quan, ban ngành liên quan: Kho bạc, Ngân hàng, Hải quan, Công an… vừa phối hợp, vừa giám sát lẫn nhau trong quá trình thực thi
nhiệm vụ đồng thời làm tăng tính chặt chẽ, chính xác của thông tin. Hơn nữa, CQT cũng không có đủ quyền hạn để xử lý một số trường hợp nhất định mà cần phải có sự can thiệp của các cơ quan chức năng. Do vậy, cần phải tranh thủ sự ủng hộ của chính quyền địa phương, sự phối hợp chặt chẽ của các Sở, Ban, Ngành đảm bảo thực hiện có hiệu quả công tác đôn đốc, xử lý và áp dụng biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ thuế.
Hiện nay, đã có sự liên kết giữa Kho bạc TP Phúc Yên và Chi cục Thuế TP Phúc Yên trong việc luân chuyển chứng từ nộp tiền của NNT. Tuy nhiên, hệ thống này vẫn cần nâng cấp cao hơn nữa để đảm bảo chứng từ luân chuyển từ Kho bạc sang Chi cục Thuế không bị lệch ngày so với ngày NNT nộp tiền. Do đó, có trường hợp nợ sai, phạt sai do Kho bạc nhập chứng từ nộp thuế của NNT chậm. Do đó, cần hoàn thiện hơn nữa hệ thống luân chuyển chứng từ giữa KBNN và Chi cục Thuế TP Phúc Yên để giảm thiểu những sai sót không cần thiết.
3.2.6.2. Giải pháp về nghiệp quản lý nợ thuế
Phương pháp sử dụng trong quản lý thu nợ là phương pháp phân tích thông tin, phân loại nợ thuế cũng như theo dõi nợ thuế một cách chính xác, đầy đủ để đề ra biện pháp xử lý thu nợ kịp thời, hiệu quả, ngăn chặn và xử lý các hành vi cố tình dây dưa, nợ đọng tiền thuế, chiếm dụng tiền thuế.
Việc quản lý nợ thuế hiệu quả là điều kiện cần để từ đó cơ quan thuế áp dụng những biện pháp đôn đốc thu nợ phù hợp. Nếu quản lý nợ thuế không đầy đủ và bao quát các khoản nợ sẽ làm cho số nợ thuế tăng hoặc giảm, không phản ánh đúng tình trạng nợ. Mặt khác, sẽ làm cho tình trạng nợ ảo kéo dài, gây khó khăn cho việc thực hiện các biện pháp cưỡng chế. Đảm bảo quản lý nợ thuế chính xác góp phần quan trọng trong việc đôn đốc nợ, giảm thiểu số nợ thuế, chống thất thu NSNN. Bên cạnh đó, trong bối cảnh thu NSNN gặp nhiều khó khăn thì quyết liệt thu hồi nợ đọng thuế cũng góp phần bổ sung
nguồn thu cho NSNN. Chính vì vậy, để thực hiện giải pháp này, CQT cần tập trung thực hiện những nội dung sau:
Thứ nhất, đẩy mạnh công tác rà soát, phân loại chính xác số nợ thuế đến 31/12 hàng năm đồng thời báo cáo Cục Thuế đúng thời hạn quy định để tổng hợp và chỉ đạo kịp thời. Thường xuyên rà soát, đối chiếu, chuẩn hóa dữ liệu nợ thuế. Thực hiện phân loại chính xác nợ thuế của các DN, nhất là các DN nợ trọng điểm; phối hợp phân tích, đánh giá, xác định chính xác nguyên nhân nợ thuế của từng đối tượng để tham mưu, đề xuất giải pháp tháo gỡ khó khăn cho DN một cách phù hợp, hiệu quả, đúng pháp luật. Việc phân loại nợ thuế phải đảm bảo tính chính xác, hồ sư, thủ tục phải đúng quy định và quy trình. Mặt khác, cần giám sát tình trạng hoạt động của từng DN, chủ động rà soát các DN nhiều tháng không phát sinh doanh thu, đã cưỡng chế hoá đơn nhưng không đề nghị xuất hóa đơn lẻ, phải thực hiện kiểm tra lại địa điểm kinh doanh, xác định thực trạng, và hoàn thiện hồ sơ để phân loại nợ theo đúng quy định.
- Đối với các khoản nợ liên quan đến đất:
+ Tiếp tục mời các đơn vị nợ tiền thuê đất lên làm việc tại trụ sở cơ quan thuế để đôn đốc thu nợ tiền thuê đất. Rà soát số nợ theo từng dự án; khẩn trương xử lý dứt điểm các khoản nợ tiền thuê đất chờ xử lý, hạn chế nợ mới phát sinh và thực hiện cưỡng chế nợ đối với các đơn vị nợ lớn, chây ì.
+ Đẩy mạnh phối hợp với Phòng Tài chính, Phòng Tài nguyên và Môi trường để đẩy nhanh tiến độ xử lý dứt điểm các khoản nợ liên quan đến đất có vướng mắc để đôn đốc nợ theo quy định.
+ Chủ động, đề xuất các giải pháp mạnh mẽ để tham mưu chính quyền địa phương chỉ đạo các cơ quan trong việc đôn đốc các khoản thu từ đất còn nợ đọng.
+ Tiếp tục rà soát các trường hợp đang sử dụng đất vào sản xuất kinh doanh tại các đơn vị quản lý đất hành chính sự nghiệp, đất an ninh quốc phòng, đất công ích… để quản lý đối tượng thu tiền thuê đất theo quy định; tổng hợp, báo cáo đề xuất những trường hợp có vướng mắc về Cục Thuế.
- Đối với các khoản nợ đã được xử lý tạm khoanh nợ, giãn nợ thì tiếp tục theo dõi đến hết thời hạn theo các quyết định khoanh nợ, giãn nợ. Đến hết thời hạn theo các quyết định khoanh nợ, giãn nợ mà NNT chưa nộp hết thì cần cương quyết thực hiện các biện pháp cưỡng chế theo Luật Quản lý thuế để thu hồi nợ thuế.
- Đối với các khoản nợ chờ xử lý do khiếu nại, CQT rà soát lại các thủ tục giải quyết khiếu nại, thuộc quyền giải quyết của Chi cục Thuế thì phải khẩn trương xem xét và ra quyết định giải quyết. Khi đã có quyết định giải quyết khiếu nại cần đôn đốc cán bộ quản lý nợ thuế xử lý dứt điểm khoản nợ chờ xử lý do khiếu nại.
- Đối với các trường hợp NNT gặp khó khăn khách quan do thiên tai, tai nạn bất ngờ thì xử lý gia hạn nộp thuế theo Luật Quản lý thuế. Đối với các khoản nợ thuế do chây ì: phải thực hiện các biện pháp cưỡng chế Luật Quản lý thuế đã quy định để thu hồi vào ngân sách.
- Đối với các khoản nợ khó thu của các DN đã giải thể, các đối tượng đã bỏ trốn, mất tích không có đối tượng để thu hồi nợ các CQT cần theo dõi riêng, không tính phạt chậm nộp, tổng hợp, báo cáo.
- Đối với các khoản nợ thông thường cần phải thường xuyên tổ chức vận động, tuyên truyền, giải thích về nghĩa vụ cho NNT, tăng cường xử lý nghiêm minh các vi phạm về thuế để răn đe. Theo dõi sát tình hình kê khai, nộp thuế của NNT để nắm được kịp thời nợ phát sinh, thực hiện các biện pháp đôn đốc thu nộp để không phát sinh nợ mới.
Ngoài ra, cần xem xét để đưa vào áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong công tác quản lý nợ thuế. Để áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong công tác quản lý nợ thuế cần xây dựng được một hệ thống chỉ tiêu đánh giá mức độ rủi ro trong quản lý nợ thuế để làm căn cứ tính điểm các DN.
Đây là công việc cần nhiều thời gian, công sức và chi phí. Tuy nhiên, nếu có thể thực hiện thì chắc chắn hiệu quả công tác QLN sẽ được nâng cao.
Thứ hai, đẩy mạnh công tác rà soát, đối chiếu, đôn đốc các khoản nợ NSNN, trong đó tập trung thực hiện việc đôn đốc, CCNT đối với các đơn vị nợ trên 50 triệu đồng, động viên thu các khoản nợ phát sinh của các quý, hạn chế các khoản nợ mới phát sinh. Thực hiện đối chiếu, điều chỉnh nợ kịp thời và thực hiện CCNT theo đúng quy định.
Thứ ba, bên cạnh việc đôn đốc thu nợ, CQT cần tăng cường đôn đốc thu nộp thuế hàng tháng sát số đã kê khai nhằm hạn chế nợ mới phát sinh. Đồng thời, có thể lựa chọn áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thích hợp và phối hợp với các cơ quan truyền thông để công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng danh sách các đơn vị nợ thuế dây dưa kéo dài.
Thứ tư, tập trung xây dựng cơ sở dữ liệu về NNT, đảm bảo đầy đủ, chính xác, có tính liên kết, tích hợp, hệ thống và lịch sử; đặc biệt hoàn thiện công tác xây dựng cơ sở dữ liệu về kinh tế đối với DN, hộ kinh doanh nhằm nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác quản lý thuế; nghiên cứu và đẩy mạnh phát triển các công cụ, phần mềm hỗ trợ, các ứng dụng công nghệ 4.0 vào triển khai công việc.
3.2.6.3. Tăng cường trách nhiệm của thủ trưởng cơ quan thuế các cấp trong công tác quản lý nợ thuế
Thời gian qua, hiệu quả công tác quản lý nợ chưa cao có một phần trách nhiệm của Thủ trưởng CQT các cấp, việc chỉ đạo nắm tình hình số liệu chưa sát sao, công tác tổ chức lực lượng còn yếu, kém. Chính vì vậy, thời gian
tới cần phải tổ chức sắp xếp bố trí lực lượng cán bộ đảm bảo đối tượng nợ thuế phải có cán bộ cụ thể quản lý theo dõi đôn đốc thu nộp thuế. Đồng thời, bộ phận quản lý nợ thuế tại CQT phải rà soát, phân tích, đánh giá, phân loại nợ, phân tích nguyên nhân nợ, so sánh với số liệu 31/12 hàng năm để từ đó xác định nguyên nhân tăng, giảm nợ và các biện pháp thực hiện. Đưa vào tiêu chuẩn đánh giá thi đua, đánh giá công chức nếu không giảm được nợ thuế. Xử lý cán bộ có vi phạm, thông đồng hoặc bao che cho NNT để phát sinh nợ thuế, không thu hồi nợ đọng.
Với mục tiêu nâng cao hiệu quả sử dụng CBCC, khắc phục tình trạng trùng lặp, chồng chéo, để một CQT, một người có thể đảm nhiệm nhiều việc, nhưng một việc chỉ do một CQT, một người chủ trì và chịu trách nhiệm chính; tăng nhiệm vụ của người đứng đầu, giảm số lượng cán bộ lãnh đạo cấp trung gian, tập trung nguồn lực cho bộ phận tác nghiệp trực tiếp. Qua đó, giảm số người giữ chức vụ lãnh đạo quản lý, thanh lọc bộ máy, góp phần cơ cấu lại đội ngũ công chức của ngành. Đẩy mạnh xây dựng và hoàn thiện đề án vị trí việc làm, tinh giản biên chế, tổ chức, sắp xếp, cơ cấu lại đội ngũ CBCC để tập trung nguồn lực cho bộ phận tác nghiệp trực tiếp; có chính sách thu hút, tạo nguồn cán bộ từ cán bộ khoa học trẻ, sinh viên xuất sắc.
3.2.6.4. Công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao năng lực trình độ của cán bộ thuế
Trình độ, năng lực của công chức thuế là yếu tố măng tính chất quyết định đối với hiệu quả của công tác quản lý. Nâng cao năng lực, trình độ của công chức thuế bao gồm cả nâng cao trình độ văn hóa cũng như phẩm chất chính trị, tư cách đạo đức. Muốn vậy, chúng ta phải:
Rà soát và phân loại lại toàn bộ đội ngũ công chức quản lý nợ thuế. Tổ chức kiểm tra và đánh giá trình độ chuyên môn nghiệp vụ, trình độ lý luận của từng công chức để có kế hoạch bồi dưỡng, đào tạo.
Đề cao vấn đề chất lượng công chức ngay từ khâu tuyển dụng. Nếu chúng ta làm tốt từ đầu vào, lựa chọn được cán bộ có trình độ chuyên môn, tư cách đạo đức thì giảm được chi phí đào tạo về sau, đồng thời hiệu quả quản lý cũng cao hơn.
Bên cạnh đó, phải thường xuyên nâng cao trình độ hiểu biết của cán bộ thuế, trình độ chuyên môn, tư tưởng chính trị, đạo đức, tác phong cho cán bộ thuế để đáp ứng các công tác quản lý thuế phức tạp như hiện nay.
Cần đặc biệt quan tâm nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ thuế. Đó là tiền đề để xây dựng đội ngũ cán bộ thuế trung thành với sự nghiệp đổi mới của Đảng; cần, kiệm, liêm, chính, chí công vô tư, kiên quyết đấu tranh chống lại mọi hành vi tham nhũng, tiêu cực, không sa ngã trước mọi cám dỗ vật chất.
3.2.6.5. Đẩy mạnh công tác cải cách hành chính, giảm bớt các thủ tục rườm rà, cản trở sản xuất kinh doanh
Đây là điều kiện tất yếu, bởi vì dù chính sách có đúng đắn đến đâu mà không được tổ chức thực hiện theo đúng nội dung đề ra thì chính sách đó cũng trở nên vô nghĩa. Để nâng cao hiệu quả công tác cải cách hành chính thuế cần chú trọng đến một số vấn đề: giao thêm quyền cho CQT trong việc điều tra; cưỡng chế và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật thuế. Về lý luận, việc giao quyền điều tra cho CQT có nhiều tích cực hơn, tạo điều kiện thuận lợi để CQT nâng cao hiệu quả thu, chống trốn thuế, nợ thuế có hiệu quả, nâng cao ý thức tuân thủ của NNT. Về thực tiễn, cơ quan điều tra đang quá tải về công việc, thiếu chuyên môn hóa trong các vụ án về thuế, đồng thời do quá tải nên việc phối hợp trong cưỡng chế thu nợ còn chậm chạp, gây khó khăn cho CQT các cấp, làm giảm tính hiệu quả trong quản lý của CQT và gây tâm lý coi thường pháp luật của một số bộ phận NNT.
Thời gian tới, cần thiết phải hạn chế thay đổi chính sách thuế. Việc thay đổi chính sách thuế sẽ gây khó khăn cho DN trong hoạch định chiến lược kinh doanh dài hạn, ảnh hưởng đến số nộp ngân sách và số tiền nợ thuế tăng lên hay giảm đi. Do vậy, mỗi thay đổi cần được tính toán, cân nhắc đồng thời pháp luật thuế phải mang tính dự báo, các quy định cần đi trước đón đầu những diễn biến kinh tế xã hội để đảm bảo tính khả thi, tính ứng dụng dài hạn. Việc thay đổi chính sách thuế không những gây khó khăn cho sản xuất kinh doanh của DN mà còn gây cả khó khăn cho công tác quản lý thuế của cán bộ thuế.