1. Tính cấp thiết của đề tài
2.2.3. Kết quả thực hiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
Bắc Quảng Bình
Với mục đích phát hiện những bất hợp lý hay các sai sót của quy trình kiểm soát hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình và đánh giá việc tuân thủ quy trình kiểm soát nôi bộđối với nghiệp vụ tín dụng từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hơn công tác kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh.
Phòng kiểm tra nội bộ dưới sự chỉ đạo của Ban giám đốc chi nhánh đã thực hiện kiểm tra định kỳ; kiểm tra đột xuất hoạt động tín dụng tại chi nhánh về việc tổ chức chỉ đạo điều hành hoạt động tín dụng và kiểm tra chấp hành quy định, quy trình tại chi nhánh. Bước đầu đã mang đến những kết quả sau:
a. Kết quả KSNB hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo số lượng
Về số lượng các cuộc KSNB hoạt động tín dụng:
Đây là một trong ba tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác KSNB hoạt động tín dụng. Do tính phức tạp và đa dạng của kết quả đầu ra trong hoạt động KSNB tác động đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nên thước đo số
lượng các cuộc KSNB chỉ phản ánh một phần chứ không thể phản ánh toàn bộ kết quả của công tác KSNB hoạt động tín dụng.
Trong thời gian qua, Phòng KTNB Chi nhánh đã tổ chức thực hiện KSNB toàn diện nghiệp vụ tín dụng theo đề cương và chỉ đạo của HSC, cụ
thể như sau:
Năm 2011, KSNB hoạt động tín dụng theo kế hoạch kiểm tra kiểm soát nội bộ số 042/KH.KSNB.BQB ngày 15/01/2011; thực hiện rà soát cho vay bất
động sản theo công văn 512/CVTD-BIDV.KTNB ngày 13/4/2011
Năm 2012, KSNB hoạt động tín dụng theo kế hoạch kiểm tra kiểm soát nội bộ số 056/KH.KSNB.BQB ngày 15/02/2012; thực hiện rà soát cho vay hỗ
trợ lãi suất theo công văn 610/CV-BIDV.KSNB;
Năm 2013, KSNB hoạt động tín dụng thông qua kế hoạch kiểm tra kiểm soát nội bộ số 110/KH.KSNB.BQB ngày 21/1/2013; kiểm tra hoạt động tín dụng theo công văn 1567/BIDV.KTTN ngày 15/07/2013; kiểm tra lãi suất cho vay theo công văn số 1679/BIDV.KTNB ngày 01/9/2013
Bảng 2.4. Số lượng các cuộc KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV Bắc Quảng Bình giai đoạn 2011-2013 ĐVT: lần Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm2013 Tổng số Tín dụng Tổng số Tín dụng Tổng số Tín dụng Số lượng các cuộc KSNB 354 236 648 467 890 679
(Nguồn: Tổng hợp báo cáo kết quả kiểm tra nội bộ BIDV- Bắc Quảng Bình)
Số lượng các cuộc KSNB, đặc biệt là KSNB hoạt động tín dụng tại Chi nhánh có xu hướng tăng mạnh và luôn chiếm tỷ trọng lớn trong các cuộc kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Năm 2011 số lượng các cuộc KSNB hoạt động tín dụng là 236 cuộc chiếm 66,67% tổng số cuộc KSNB. Năm 2013 tổng số cuộc KSNB hoạt động tín dụng tăng lên 679 cuộc kiểm tra kiểm soát tăng 45,4% so với
năm 2012. Bên cạnh đó, số lượng công văn, văn bản của BIDV năm 2013 được tăng cường nhiều hơn. Điều này, cho thấy công tác KSNB hoạt động tín dụng ngày càng được chú trọng cùng với sự gia tăng quy mô hoạt động kinh doanh nhằm kiểm soát, chấn chỉnh kịp thời các sai sót trong quy trình tác nghiệp.
Về số lượng hồ sơ tín dụng được kiểm tra:
Phòng KTNB đã góp phần tạo nên môi trường kiểm soát lành mạnh, hiệu quả tại Chi nhánh; phát hiện và kịp thời chán chỉnh những sai sót trong các hoạt động nghiệp vụ đảm bảo cho Chi nhánh hoạt động an toàn hiệu quả,
đúng pháp luật. Tổng hợp số lượng hồ sơ tín dụng đã được thực hiện kiểm tra tại Chi nhánh như sau:
Bảng 2.5. Số lượng hồ sơ tín dụng được kiểm tra giai đoạn 2011- 2013
ĐVT: Món, tỷđồng STT Hồ sơđược kiểm tra Năm 2011 Năm 2012 Năm 2012 Số món Số tiền Số món Số tiền Số món Số tiền 1 Doanh nghiệp 632 846 845 1450 1030 1834 2 Cá nhân, HGĐ 590 387 685 486 987 538 Tổng cộng 1222 1233 1530 1936 2017 2372
Nguồn: Tổng hợp báo cáo kết quả kiểm soát nội bộ BIDV-Bắc Quảng Bình
Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy rằng số lượng hồ sơ tín dụng được kiểm tra tăng mạnh qua các năm. Năm 20111 số món được kiểm tra là 1222 món, sang năm 2012 số món tăng lên là 1530 món, năm 2013 tăng lên đạt 2017 món. Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ qua ba năm vẫn tập trung chủ yếu vào kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ tín dụng doanh nghiệp vì trong những năm qua đây là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất.
b. Kết quả KSNB hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo chất lượng
quả hoạt động KSNB trong ngân hàng thương mại. Kết quả KSNB hoạt động tín dụng giúp ban lãnh đạo của Chi nhánh và ban lãnh đạo BIDV nói chung
đánh giá đúng thực trạng hoạt động tín dụng đểđưa ra quyết định phù hợp. Hàng năm, các kế hoạch kiểm tra, kiểm soát nội bộ của BIDV đều đảm bảo đầy đủ các nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng. Qua các biên bản KSNB hoạt động tín dụng, bộ phận KSNB đã phát hiện những sai sót sau:
Về tổ chức, điều hành hoạt động tín dụng; chính sách tín dụng và chính sách khách hàng
- Chưa có sự gắn kết chặt chẽ với định hướng chỉ đạo tín dụng của NH TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam
- Việc giao các chỉ tiêu kế hoạch chưa có sự thuyết minh cụ thể, chi tiết, không có sự phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, nguyên nhân và
đề ra các biện pháp giải quyết
- Chi nhánh mới có thực hiện triển khai các nội dung chỉ đạo của Ngân hàng BIDV đến cán bộ chi nhánh nhưng lại chưa có biện pháp thực hiện. Các vấn đề mặc dù đã được Hội sở chính cảnh báo (lĩnh vực kinh doanh vận tải, bất động sản) nhưng vẫn chậm xử lý, quán triệt dẫn tới nợ có vấn đề tăng, tiềm ẩn nhiều rủi ro
- Chi nhánh thực hiện giảm thấp dư nợ tín dụng đối với khách hàng xếp vào nhóm khách hàng có năng lực tài chính kém, hoạt động kinh doanh không có hiệu quả còn chậm, chưa tăng cường các biện pháp kiểm tra, giám sát vốn vay và khách hàng vay vốn nhằm hạn chế rủi ro
- Chưa thực hiện nghiêm túc việc chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng - Việc phân công nhiệm vụ chưa phù hợp với năng lực, Giám đốc chỉ
phụ trách, điều hành chung, không phụ trách trực tiếp nghiệp vụ tín dụng - Chất lượng giải quyết công việc của cán bộ tín dụng còn nhiều hạn chế,
các quy chế, cơ chế của NH TMCP BIDV, nhiều lỗi sai lặp đi lặp lại mặc dù
đã đề cập ở nhiều biên bản kiểm tra nghiệp vụ tín dụng
- Công tác đào tạo chưa được chú trọng. Bố trí, sắp xếp CBTD theo dõi, quản lý đơn vị chưa phù hợp, có chủ định để dễ điều hành: Bố trí cán bộ trẻ
chưa có kinh nghiệm chịu trách nhiệm chuyên trách nhiều khách hàng. CBTD lúng túng, non kém trong xử lý nghiệp vụ, không kiểm soát được hoạt động của khách hàng, hoàn toàn lệ thuộc vào thông tin một chiều của khách hàng
Về chấp hành quy định, quy trình nghiệp vụ tín dụng
Qua phương pháp chọn mẫu các hồ sơ tín dụng được lưu trữ tại Chi nhánh. Trên các báo cáo kiểm soát nội bộ hoạt động tại chi nhánh đã phát hiện ra một số sai sót sau:
Quản lý hồ sơ tín dụng còn nhiều sai sót. Hợp đồng tín dụng một số chưa
đúng mẫu quy định, thiếu tên người đại diện, những yếu tố về lãi suất, thời hạn cho vay, hợp đồng bảo đảm tiền vay chưa được điền đầy đủ. Lưu giữ hồ sơ chưa khoa học gây khó khăn cho việc kiểm tra, hồ sơ nhiều khi còn sơ sài, chưa đánh giá các thông tin về vốn, công nợ, thị trường, mặt hàng, ngành hàng…
Công tác thẩm định có một số trường hợp còn hạn chế. Một số mẫu báo cáo thẩm định không đánh giá tính phù hợp của giới hạn tín dụng với nhu cầu vốn lưu động của khách hàng. Không phân tích, đánh giá các khoản mục chiếm tỷ trọng lớn trong báo cáo tài chính hoặc các biến động bất thường qua các năm. Trong thẩm định trước cho vay, một số trường hợp thẩm định không chặt chẽ, phân tích chưa hợp lý, cơ sở để thẩm định dự án chưa có tính thuyết phục, chưa thể hiện đánh giá đầy đủ về các điều kiện vay vốn, tính khả thi và nguồn trả nợ; việc đánh giá về mức độ tín nhiệm trong quan hệ tín dụng của khách hàng với các tổ chức tín dụng khác trong thời gian qua cũng như chưa lưu trữđầy đủ phiếu hỏi thông tin CIC…
cầm cố thế chấp chưa hoàn thành thủ tục đăng ký giao dịch đảm bảo và đánh giá tài sản thế chấp định kỳ hàng năm, tài sản đảm bảo thuộc đối tượng phải mua bảo hiểm tài sản nhưng chưa thực hiện đầy đủ…
Kiểm tra sử dụng vốn vay còn mang tính hình thức
Hiện nay, việc kiểm tra sử dụng vốn vay được cán bộ tín dụng thực hiện theo đúng quy định. Tuy nhiên, việc kiểm tra sau cho vay đôi khi chưa chặt chẽ. Biên bản kiểm tra cho vay còn sơ sài, ghi chung chung, không nêu đầy
đủ chi tiết chưa cập nhật được tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh của khách hàng, tình hình tồn kho luân chuyển, thực hiện dự án…thực trạng tài sản đảm bảo, việc kiểm soát mục đích vay vốn chưa được chú trọng dẫn tới một số trường hợp thiếu hồ sơ chứng từ chứng minh mực đích sử dụng vốn vay hoặc khách hàng chưa cung cấp đầy đủ kịp thời. ( Phụ lục 4)
Dưới đây là bảng 2.6 tổng hợp số sai sót được khuyến nghị chỉnh sủa từ
2011 đến 2013
Bảng 2.6. Tổng hợp số sai sót được khuyến nghị chỉnh sửa giai đoạn 2011- 2013 ĐVT: Khuyến nghị STT Số lượng sai sót khuyến nghị chỉnh sửa Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 1 Doanh nghiệp 518 429 467 2 Cá nhân, hộ gia đình 239 215 198 Tổng cộng 757 644 665
Nguồn: Tổng kết báo cáo kết quả KSNB BIDV-Bắc Quảng Bình
Qua số liệu tổng hợp sai sót khuyến nghị cho thấy công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng ngày càng được nâng cao, những lỗi sai sót được phát hiện triệt để để cho thấy công tác KSNBHĐTD đã được thực hiện tốt
Ngoài ra thước đo chất lượng còn phản ánh kết quả chấn chính sửa sai. Cuối cuộc kiểm tra, phòng kiểm tra nội bộ thành lập biên bản phản ánh các nội dung liên quan đến cuộc kiểm tra và thông qua đó, Ban lãnh đạo chi nhánh có ý kiến chỉ đạo đối với bộ phận tín dụng để thực hiện chỉnh sửa những sai sót theo các khuyến nghị nêu trong biên bản kết quả chấn chỉnh, khắc phục những sai sót được báo cáo kịp thời về phòng kiểm tra nội bộ.
Bảng 2.7. Tổng hợp kết quả khắc phục sai sót giai đoạn 2011-2013 ĐVT: Khuyến nghị STT Nội dung 2011 2012 2013 1 Tổng số sai sót khuyến nghị chỉnh sửa 757 644 665 2 Tổng số sai sót chưa chỉnh sửa 46 21 14 3 Tổng số sai sót đã chỉnh sửa 711 623 651 4 Tỷ lệ sửa sai (%) 93.92 96.74 97.89
Nguồn: Tổng kết báo cáo kết quả KSNB BIDV Bắc Quảng Bình
Qua bảng số liệu tổng hợp về tình hình khắc phục sai sót cho thấy việc sửa sai đạt tỷ lệ cao. Năm 2011 đạt 93.93% đến năm 2013 tỷ lệ này là 97.89%. Điều này cho thấy được công tác sửa sai được thực hiện nghiêm túc những lỗi chưa khắc phục được đa phần do nguyên nhân từ phía khách hàng như đag trong thời gian làm thủ tục bổ sung hồ sơ, do nhũng nguyên nhân khách quan trong việc bất cập trong các văn bản
c. Kết quả của KSNB hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo chi phí
Thông tin chi phí có vai trò quan trọng trong việc đánh giá, so sánh hoạt
động KSNB đạt được so với kế hoạch, với kỳ trước và với mức trung bình chung của ngành. Tuy nhiên, trong hệ thống BIDV nói chung và Chi nhánh nói riêng, chi phí cho KSNB hoạt động tín dụng chưa được theo dõi riêng biệt. Chi phí chủ yếu của bộ phận này là tiền lương, tiền thưởng, tiền lương làm thêm giờ, tiền ăn giữa ca, phụ cấp độc hại, tiền công tác phí, trang phục
giao dịch, bảo hộ lao động, chi phí trang bị tài sản, công cụ làm việc…đặc biệt trong những năm gần đây, khi công tác KSNB ngày càng được chú trọng thì chi phí cho bộ phận này gia tăng do trang bị thêm phương tiện làm việc như máy vi tính xách tay cho cán bộ làm công tác KSNB.