1. Tính cấp thiết của đề tài
3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC
NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM -CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH
Nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát nội bộđối với hoạt động tín dụng tại BIDV Bắc Quảng Bình, luận văn đưa ra các đề xuất, kiến nghị sau:
3.3.1. Kiến nghịđối với NHNN và các cơ quan quản lý nhà nước
Muốn cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộđược hiệu quả và thông suốt, trước tiên cần phải có một cơ chế điều tiết hữu hiệu. Điều đó được thể
hiện qua hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ; các văn bản hướng dẫn thực hiện là chuẩn mực và thước đo cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
Về phía Ngân hàng Nhà nước, cần rà soát lại các văn bản quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ để bổ sung kịp thời, đảm bảo phù hợp, đồng bộ với các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước, hoàn thiện hành lang pháp lý.
Thông tư 44/2011/TT/NHNN về “Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ
ban hành ngày 29/12/2011 thay thế cho quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN về
“Ban hành quy chế kiểm tra kiểm soát nội bộ của Tổ chức tín dụng” và Quyết
định số 37/2005/QĐ-NHNN về “Quy chế Kiểm toán nội bộ của Tổ chức tín dụng”. Thông tư trên được ban hành nhằm đáp ứng các yêu cầu thiết yếu nhằm định hình cho công tác KTNB trong các tổ chức tín dụng. Tuy nhiên, với tình hình kinh tế biến động khó lường trong những năm qua, cùng với đó là sự cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các ngân hàng ;tội phạm ngân hàng diễn ra ngày càng tinh vi, phức tạp đã kéo theo rủi ro trong hoạt động tín dụng trở nên “nóng” hơn bao giờ hết. Trước tình hình đó, hệ thống KSNB cần phát triển tương xứng đểđảm bảo vai trò của mình.
Việc chỉnh sửa, bổ sung các văn bản quy định điều chỉnh hoạt động của hệ thóng kiểm tra, kiểm soát nội bộ trước hết cần phải thống nhất với nhau về
nội dung cơ bản của kiểm tra, kiểm soát nội bộ, có tính hiệu lực cao, văn bản mang tính mởđể có thể bổ sung sửa chữa kịp thời nếu cần.
Đồng thời, NHNN cần quy định về sự phối hợp kiểm tra giữa cơ quan thanh tra, giám sát của NHNN với hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của ngân hàng. Điều đó, đảm bảo sự phối hợp chặt chẽ, làm tăng tính hiệu quả của công tác kiểm tra của NHNN vừa đảm bảo chức năng quản lý của các TCTD của NHNN. Vì như vậy, đảm bảo tính tuân thủ các nguyên tắc, chính sách hoạt động tín dụng của các TCTD.
Ngoài ra, NHNN cần hoàn thiện hệ thống thông tin ứng dụng của Trung tâm CIC NHNN. Cần xây dựng, phần mềm đa năng ứng dụng thống nhất cho các ngân hàng, chuyên môn hóa kỷ thuật ứng dụng công nghệ thong tin trong công tác phân tích, đánh giá xếp hạng doanh nghiệp, cập nhật lưu trữ thông tin khách hang, đảm bảo tính chính xác, rút ngắn thời gian thẩm định.
Tiếp tục thực hiện tái cấu trúc lại hệ thống ngân hàng, đẩy nhanh quá trình cổ phần hóa các NHTM nhà nước đồng thời gắn liền với việc niêm yết
cổ phiếu trên thị trường chứng khoán để phân tán rủi ro và đổi mới cơ cấu sản phẩm dịch vụ.
3.3.2. Kiến nghịđối với NH TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam
Hiện nay, mô hình tổ chức và hoạt động của phòng kiểm tra nội bộ tại Chi nhánh còn nhiều khó khăn, vướng mắc, hoạt động của Phòng vẫn chịu sự
quản lý trực tiếp của giám đốc Chi nhánh, mọi quyền lợi, và nhiệm vụ của Chi nhánh đều gắn liền với kết quả kinh doanh của chi nhánh do đó không mang tính độc lập, khách quan. Công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ chỉ chủ
yếu phục vụ cho nhu cầu điều hành, quản lý của giám đốc Chi nhánh chứ
chưa phải là công cụ kiểm tra hiệu quả đối với hệ thống BIDV. Vì vậy, yêu cầu đặt ra đầu tiên đó là BIDV cần xây dựng một mô hình tổ chức mới về
hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ vừa đảm bảo đủ thẩm quyền vừa đảm bảo có sự độc lập nhất định với Chi nhánh bằng cách bố trí phòng kiểm tra nội bộ vẫn ở chi nhánh nhưng chịu sự quản lý của Hội đồng quản trị và trực thuộc phòng KTNB BIDV. Bộ phận này sẽ thuộc biên chế của Hội sở chính. Các chế độ về tiền lương, thưởng, nhân sự của phòng đều do Hội sở chính chỉ định, bổ nhiệm và miễn nhiệm.
Bên cạnh đó, mặc dù BIDV đã thành lập nên trường đào tạo cán bộ, nhưng do thành lập chưa lâu nên hoạt động vẫn còn có nhiều hạn chế. Vì vậy, BIDV cần chú trọng tới công tác đào tạo tại chỗ, thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo cấp chứng chỉ cho các kiểm tra viên; kiểm toán viên qua đó đội ngũ cán bô kiểm tra kiểm soát được đào tạo một cách bài bản về chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp, được trang bị những kiến thức, phương pháp kiểm tra hiện đại theo chuẩn mực quốc tếđảm bảo hoạt động có hiệu quả cao.
Ngoài ra, BIDV nên tổ chức những đợt tập huấn chuyên môn trao đổi nghiệp vụ công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ giữa các chi nhánh trong hệ
có thể gặp phải và kịp thời xử lý cũng cố những chốt kiểm soát còn thiếu tại Chi nhánh. Bên cạnh đó, còn nắm bắt được tình hình hoạt động của hệ thống cũng như những vụ việc nghiêm trọng xảy ra từ đó, rút kinh nghiệm và có biện pháp phòng ngừa. Thêm vào đó, qua những đợt trao đổi chuyên môn nghiệp vụ cán bộ kiểm tra có thể đề xuất kiến nghị những khó khăn vướng mắc trong công tác kiểm tra tại Chi nhánh đến hội sở chính để từ đó có những chỉ đạo kịp thời và biện pháp khắc phục đảm bảo chất lượng hoạt động công tác kiểm soát nội bộ.
Thêm vào đó, với mục tiêu chuẩn hóa chất lượng tín dụng. năm 2006 BIDV dã ban hành cẩm nang tín dụng qua đó, tập hợp các thông tin chung về
tổ chức hoạt động tín dụng, các chính sách cơ bản, các bước cụ thể phải tiến hành trong quy trình cho vay và thu nợ hướng dẫn cho cán bộ những vấn đề
cơ bản trong quá trình tác nghiệp. Tuy nhiên, cẩm nang tín dụng từ đó đến nay vẫn chưa có sự thay đổi, mặc dù, nội dung chính sách cho vay được liên tục sửa đổi hoặc thay thế theo từng thời kỳ thích hợp với thực tế và quy định của Ngân hàng Nhà nước; sự phát triển của các sản phẩm tín dụng mới…vì vậy, điều đặt ra cần thiết đó là BIDV cần thực hiện ra soát tái bản, bổ sung để đáp ứng kịp thời các yêu cầu đào tạo nghiên cứu chuyên môn.
Bên cạnh đó, BIDV cần chú trọng đến hoạt động giám sát từ xa hoạt
động tín dụng tại các Chi nhánh. Cán bộ KSNB của HSC và các văn phòng
đại diện được Trung tâm công nghệ thông tin cấp User để đang nhập và khai thác dữ liệu trên hệ thống SIBS. Trên cơ sở đó, cán bộ kiểm soát có thể giám sát từ xa nhằm phát hiện và ngăn chặn kịp thời các sai sót phát sinh vằng cách cảnh báo bằng văn bản đối với những trường hợp có khả năng xảy ra rủi ro
đối với Ngân hàng. Sau khi nhận được cảnh báo, chi nhánh sẽ tiến hành chấn chỉnh nếu kiểm tra, xác nhận lại nội dung cảnh báo là đúng.
hoạt động tín dụng, thì chính sách và thủ tục mới chỉ là điều kiện “cần”, còn
điều kiện đủ là sự quản lý chặt chẽ về mặt con người trong quá trình tác nghiệp. BIDV cần quan tâm hơn nữa về công tác tuyển dụng đào tạo các KSV không chỉ về năng lực mà còn về đạo đức nghề nghiệp. Thường xuyên theo dõi đôn đốc các KSV thực hiện đúng trách nhiệm và phạm vi công việc, đồng thời có biện pháp khen thưởng nếu cần.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trên cơ sở phân tích và đánh giá ưu nhược điểm của hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam- chi nhánh Bắc Quảng Bình được trình bày ở chương 2, tôi đã đưa ra một số giải pháp theo hướng tiếp cận với chuẩn mực COSO để khắc phục những tồn tại, yếu kém và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm phát huy vai trò của nó trong việc giám sát, ngăn ngừa và quản lý rủi ro tín dụng trong hệ thống Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam nói chung và chi nhánh Bắc Quảng Bình nói riêng.
Đồng thời, cũng đưa ra một số kiến nghị NHNN Việt Nam và Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam một số vấn đề để tạo lập môi trường kinh doanh hiệu quả, phát triển một hệ thống tài chính ổn định và bền vững
KẾT LUẬN
Trong điều kiện nền kinh tế chịu tác động của các cuộc khủng hoảng tài chính và suy thoái trên thế giới, hoạt động của các doanh nghiệp bị ảnh hưởng nặng nề, đặc biệt là trong hoạt động của các ngân hàng thương mại. Yêu cầu
đặt ra trong giai đoạn hiện nay đối với các ngân hàng là phải đảm bảo hoạt
động kinh doanh một cách an toàn và hiệu quả nhất. Do đó, kiểm soát nội bộ được các ngân hàng chú trọng, đặc biệt là trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng.
Thời gian qua, công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại BIDV Bắc Quảng Bình đã được chú trọng và đã có những kết quả nhất định. Tuy nhiên, vẫn còn một số tồn tại và hạn chế cần khắc phục.
Luận văn “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP
Đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình” đã tổng kết các lý thuyết, lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng; đi sâu vào phân tích,
đánh giá thực trạng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại BIDV Bắc Quảng Bình từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Chi nhánh trong thời gian tới.
Mặc dù, đã rất cố gắng nhưng trong quá trình nghiên cứu, luận văn không tránh khỏi những thiếu sót. Tôi rất mong nhận được ý kiến đóng góp của quý thầy cô, đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện hơn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Bộ môn kiểm toán, khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Kinh tế Tp HCM (2010), Kiểm soát nội bộ, NXB Phương Đông
[2] Đại học Kinh tế Đà Nẵng (2010), Giáo trình Phân tích tín dụng và cho vay
[3] Đại học Kinh tếĐà Nẵng (2010), Giáo trình Quản trị Ngân hàng 1,2
[4] Học Viện Tài chính (2008), Giáo trình lý thuyết kiểm toán, Nxb Tài chính, Hà nội
[5] Nguyễn Thị Phương Linh (2010), Tăng cường kiểm soát tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Đà Nẵng, Luận văn Thạc sỹ Kinh tế, Trường Đại học Đà Nẵng
[6] Phạm Thị Mỹ Ly (2010), Tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam- Chi nhánh
Đà Nẵng, Luận văn Thạc sỹ Kinh tế, trường Đại học Đà Nẵng (tr2) [7] ThS Võ Thị Hoàng Nhi, ThS Lê Thị Thanh Huyền (2014), “Hoàn thiện
hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam theo mô hình COSO”, Tạp chí Công nghệ ngân hàng, số 14 tháng 7/2014
[8] Sổ tay Kiểm tra, kiểm soát nội bộ BIDV (2010) [9] Sổ tay Tín dụng BIDV (2010)
[10] Tài liệu đào tạo về nhận thức kiểm soát BIDV (2012)
[11] Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (2013), Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ
hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ Kinh tế, trường Đại học Đà Nẵng
[12] Phạm Thị Huyền Trang (2010), Hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội, Luận văn thạc sỹ Kinh tế, Học viện Tài chính Các trang web [13] http://www.khoahockiemtoan.vn/; [14] http://www.sav.gov.vn/ ; [15] http://www.moj.gov.vn/... [16] Thông tư số 44/2011/TT-NHNN
PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Báo cáo kiểm tra, kiểm soát chi tiết khoản vay- mẫu M-2TD BÁO CÁO KIỂM TRA, KIỂM SOÁT CHI TIẾT KHOẢN VAY
(Thời hiệu kiểm tra từ….đến….) Chi nhánh Kiểm soát viên Thời gian kiểm tra Cán bộ tín dụng chi nhánh Cán bộ phát tiền vay Tên khách hàng vay vốn Hợp đồng vay vốn Mục đích vay vốn Tổng số tiền vay Thời gian vay Thời gian trả nợ theo hợp đồng Ngày đáo hạn Số dư gốc đến thời điểm kiểm tra Số dư lãi đến thời điểm kiểm tra A- KIỂM SOÁT TẠI CHI NHÁNH
I/ Kiểm tra hồ sơ vay vốn: Kiểm tra viên cần xem các loại tài liệu sau: - Sao kê, sổ phụ về dư nợ
- Các chứng từ, tài liệu chứng minh lưu tại kế toán, tín dụng 1. Kiểm tra hồ sơ khách hàng Có không a/ Đề nghị vay vốn:
- Quyết định thành lập. - Điều lệ doanh nghiệp.
- Quyết định bổ nhiệm Chủ tịch HĐQT, Tổng Giám Đốc, Kế toán trưởng.
- Đăng ký kinh doanh.
- Giấy phép hành nghề( đối với các ngành bắt buộc phải có theo quy định của pháp luật). - Giấy phép XNK ( Đối với những ngành có quy định). - Văn bản uỷ quyền (nếu có). - Đăng ký mã số thuế. - Các văn bản khác c/ Hồ sơ khoản vay:
- Báo cáo tài chính ( gồm bảng cân đối; báo cáo kết quả SXKD; thuyết minh báo cáo tài chính; báo cáo lưu chuyển tiền tệ) tối thiểu 3 năm gần nhất và quý gần nhất
- KH SXKD, tài chính
- Bảng kê công nợ, phải thu, phải trả
- Dự án/phươg án SXKD được duyệt theo quy định (trường hợp vay ngắn hạn chỉ cần giám đốc doanh nghiệp ký duyệt)
- Các hợp đồng chứng minh đầu vào, đầu ra - Thiết kế, tổng dự toán được duyệt
- Các văn bản khác (của các Bộ, ngành; của cơ quan chủ quản khách hàng vay; các văn bản liên quan đến đất, đền bù giải phóng mặt bằng, giấy phép xây dựng).
d/ Hồ sơ bảo đảm tiền vay
- Có đúng quy định không
- Có Hợp đồng Cầm cố, T/Chấp đúng quy định
Yêu cầu: Hồ sơ vay vốn phải đầy đủ, đúng quy định của pháp luật và của Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam; giữa sao kê, sổ phụ, cân đối tài khoản phải khớp đúng về tên khách hàng, tài khoản, số tiền. Sự khớp đúng này sẽ tránh được hiện tượng những khoản vay xấu, những khoản vay có vấn
đề nhưng đơn vị được kiểm tra, kiểm soát không xuất trình hoặc xuất trình không đủ các khoản dư nợ thực tế còn lại.
2. Kiểm tra việc sắp xếp, lưu trữ hồ sơ của cán bộ tín dụng
Có Không
2.1 Sắp xếp hồ sơ của cán bộ tín dụng:
- Khoa học có theo hướng dẫn của Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam
+ Đánh số danh mục tài liệu ( kể cả các thông báo mới phát sinh) + Lưu đầy đủ, dễ tìm
- Cập nhật thông tin về khách hàng vay + Về báo cáo tài chính
+ Vể công nợ + Về tình hình hoạt động KD + Về tình hình tài sản đảm bảo - Các loại biên bản kiểm tra (định kỳ, đột xuất) - Gia hạn nợ đúng quy định …
2.2 Sổ sách/file theo dõi của CBTD:
+ Đầy đủ các thông tin liên quan đến khách hàng và khoản vay, đặc biệt phải thường xuyên cập nhật các dữ liệu mới
+ Theo dõi tình hình vay-trả
II/ Kiểm tra việc thực hiện quy trình, quy chế cho vay:
Có Không
1. Thực hiện trình tự thẩm định, phê duyệt
- Tờ trình thẩm định của CBTD có đúng quy định không - Có phê duyệt của Trưởng phòng tín dụng không
- Có phê duyệt của Giám Đốc chi nhánh không - Có đúng thẩm quyền phê duyệt không
- Có văn bản trả lời của Hội sở chính Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát