6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.3.1. Quan niệm hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay CNKD
Theo tác giả thì hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay CNKD của NHTM là tổng thể các hoạt động mà ngân hàng đƣa ra nhằm ngăn ngừa, giảm thiểu khả năng xảy ra các RRTD và xử lý, khắc phục tổn thất khi xảy ra RRTD trong cho vay CNKD, bao gồm các nội dung sau:
a. Hạn chế khả năng xảy ra RRTD trong cho vay CNKD
Tiến hành các công cụ, biện pháp trƣớc khi rủi ro xảy ra, bằng các cách thức cụ thể:
- Xây dựng chính sách tín dụng, phù hợp trong từng thời kỳ:
Đảm bảo sự hài hòa giữa mục tiêu tăng trưởng tín dụng với khả năng kiểm soát chất lượng tín dụng. Không nên chú trọng tăng trƣởng tín dụng mà bỏ qua kiểm soát chất lƣợng tín dụng nhƣ bỏ sót các điều kiện cho vay, lỏng lẻo trong quản lý tín dụng trƣớc, trong và sau khi cho vay.
Đa dạng hóa cơ cấu cho vay CNKD: Danh mục cho vay của ngân hàng càng đa dạng hóa thì rủi ro càng đƣợc phân tán và ngƣợc lại nếu danh mục này càng nghèo nàn thì rủi ro càng tập trung. Đây là phƣơng pháp dựa trên nguyên tắc không đặt quá nhiều trứng vào cùng một giỏ. Một nhóm đối tƣợng thì bao giờ cũng mang những đặc tính giống nhau, tác động xấu bao giờ cũng thƣờng tác động vào cả hệ thống đó. Khi cho vay tập trung quá nhiều vào một số khách hàng, một số ngành hay khu vực cụ thể có nghĩa là chúng ta đang tập trung rủi ro lại, nếu xảy ra sẽ ảnh hƣởng lớn tới ngân hàng. Do vậy cần phân tán rủi ro bằng cách đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ tín dụng, đa dạng hóa khách hàng.
Hạn chế hoặc từ chối cho vay đối với những ngành nghề mang nhiều rủi ro, hoặc đang gặp khó khăn trong nền kinh tế;
Bảo đảm tiền vay: loại TSBĐ, hình thức nhận bảo đảm, tỷ lệ cho vay dựa trên giá trị TSBĐ phù hợp trong từng thời kỳ…TSBĐ có tính thanh khoản càng cao thì khả năng xử lý TBBĐ thu hồi nợ càng cao và nhanh chóng; Tỷ lệ cho vay dựa trên giá trị TSBĐ quá cao: trong trƣờng hợp thị trƣờng biến động xấu, việc phát mãi TSBĐ không đủ thu hồi nợ vay ngân hàng.
Kỳ hạn, lãi suất cho vay có sự điều chỉnh kịp thời, hợp lý…
hàng sẽ gây ra hai nguy cơ xảy ra RRTD trong cho vay. Nếu kỳ hạn cho vay ngắn hơn dòng tiền của khách hàng sẽ dẫn đến việc khách hàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ không đầy đủ, đúng hạn. Nếu kỳ hạn cho vay dài hơn dòng tiền sẽ dẫn đến nguy cơ khách hàng sử dụng vốn sai mục đích.
Việc định giá lãi suất cho vay chƣa hợp lý sẽ dẫn đến thu nhập từ hoạt động cho vay không đủ bù đắp, trang trải cho chi phí hoạt động của ngân hàng. Ngƣợc lại, nếu lãi suất cho vay quá cao sẽ gây áp lực trả nợ cho khách hàng, làm gia tăng nguy cơ khách hàng vỡ nợ.
- Xây dựng ngày càng hoàn thiện các quy trình, quy định cho vay CNKD: Quy trình, quy định cho vay càng chặt chẽ, cụ thể, đầy đủ thì khả năng xảy ra RRTD càng đƣợc hạn chế, phòng ngừa, tránh đƣợc tình trạng khách hàng hoặc một bộ phận cán bộ ngân hàng lợi dụng kẽ hở để trục lợi, có hành động sai phạm gây thiệt hại cho ngân hàng.
- Tổ chức thực hiện cho vay đúng quy trình, quy định cho vay CNKD: Quy trình cho vay xác định rõ ràng từng bộ phận thực hiện công việc và trách nhiệm của các cán bộ liên quan trong quá trình cho vay. Việc tuân thủ quy trình và quy định cho vay không chỉ giúp quá trình cho vay tại ngân hàng diễn ra một cách thống nhất, khoa học mà còn là biện pháp hạn chế, phòng ngừa rủi ro và nâng cao chất lƣợng tín dụng trong cho vay nói chung và cho vay CNKD nói riêng.
- Nâng cao khả năng thẩm định và phân tích tín dụng: Mục tiêu là nhằm lựa chọn khách hàng tốt, cấp tín dụng đúng khả năng và phù hợp với nhu cầu, phƣơng án và khả năng trả nợ của khách hàng.
Thu thập thông tin, phân tích và lựa chọn khách hàng: đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng thông qua việc tìm hiểu các thông tin nhƣ phẩm chất đạo đức cá nhân và gia đình, trình độ học vấn, lịch sử quan hệ tín dụng cũng nhƣ quan hệ xã hội trong quá khứ và hiện tại.v.v…Bên cạnh đó,
việc đánh giá khả năng tài chính, khả năng điều hành và tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng trong quá khứ là bằng chứng quan trọng để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng.
Thẩm định phương án, dự án vay vốn chặt chẽ: Ngân hàng sẽ xem xét đến tính hợp pháp, nghiêm túc và rõ ràng của mục đích vay vốn, tính khả thi của dự án và kế hoạch trả nợ của khách hàng. Đồng thời, ngân hàng cũng phải nắm rõ xu hƣớng tiến triển gần đây của khách hàng cũng nhƣ của ngành mà khách hàng đang hoạt động, những tác động của môi trƣờng có thể ảnh hƣởng đến khoản vay.
Tiến hành kiểm tra phân tích tín dụng theo định kỳ. Phân tích tín dụng làm cơ sở cho quyết định cấp tín dụng đối với từng đề nghị vay vốn, bên cạnh đó việc phân tích tín dụng định kỳ rất quan trọng. Mục tiêu cơ bản của phân tích tín dụng theo định kỳ là phân tích khả năng thu hẹp hay mở rộng tín dụng trong từng thời kỳ tùy theo mức độ rủi ro của từng ngành nghề lĩnh vực cho vay tăng hay giảm.
Để phân tích khách hàng có thể sử dụng một số các mô hình sau nhƣ mô hình SWOT, mô hình CAMPARI, mô hình 6C… trong đó mô hình 6C giúp ngân hàng đánh giá khách hàng một cách tốt nhất. Mô hình này nghiên cứu khía cạnh của ngƣời đi vay về thiện chí và khả năng trả nợ cho ngân hàng để từ đó ngân hàng cân đối giữa việc mở rộng tín dụng và chấp nhận rủi ro để có quyết định cho vay phù hợp với mục tiêu và định hƣớng của ngân hàng. Mô hình này đi vào phân tích các yếu tố của khách hàng nhƣ: Tƣ cách ngƣời vay (Character), Năng lực ngƣời vay (Capacity), Thu nhập của ngƣời vay (Cashflow), Bảo đảm tiền vay (Collateral), Các điều kiện (Conditions), Kiểm soát (Control). Đây là bƣớc cực kỳ quan trọng và đảm bảo hạn chế RRTD với hiệu quả cao nhất, ít tổn thất nhất.
phƣơng án vay vốn. Đây là biện pháp quan trọng nhằm hạn chế rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay CNKD, nhất là rủi ro đạo đức khi khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích. Công tác này phải đƣợc thực hiện định kỳ hoặc đột xuất tùy theo tình hình cụ thể, là cách tốt nhất để phát hiện nhanh chóng những dấu hiệu nợ có vấn đề thông qua việc kiểm tra tình hình thực tế khoản vay và sổ sách kế toán cũng nhƣ tài sản bảo đảm của khách hàng, đặc biệt khách hàng có nợ quá hạn và lãi treo. Sau mỗi đợt kiểm tra, cán bộ tín dụng lập báo cáo đánh giá tình hình sử sụng vốn vay, đồng thời đánh giá về tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nhƣ tài sản bảo đảm của khách hàng.
Việc kiểm tra sử dụng vốn vay nhằm đảm bảo cho vốn vay phát huy đƣợc hiệu quả nhƣ mong đợi, ràng buộc khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích và tuân theo các quy định của ngân hàng.
- Hoàn thiện và nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ. Đây đƣợc xem nhƣ bộ phận quan trọng hỗ trợ đắc lực trong công tác hạn chế RRTD của Ngân hàng nói chung và hoạt động cho vay CNKD nói riêng. Hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ giúp phát hiện sớm và cảnh báo kịp thời những khoản vay có vấn đề nhƣ: khách hàng có dấu hiệu lừa đảo, gặp khó khăn và tài chính…; cán bộ tín dụng có dấu hiệu vi phạm đạo đức, làm chƣa đúng quy trình, quy định.v.v… qua đó đề nghị bộ phận cho vay bổ sung hồ sơ chƣa hoàn thiện, khắc phục rủi ro tác nghiệp trong cho vay, giúp hạn chế rủi ro đạo đức của khách hàng và cán bộ tín dụng.
-Chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng nội bộ: Hệ thống chấm điểm khách hàng và xếp hạng tín dụng nội bộ là tổ hợp các quy trình phân loại khách hàng theo ngành nghề, quy mô, tính chất sở hữu, bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính để chấm điểm. Hệ thống chấm điểm khách hàng và XHTD nội bộ giúp ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, hỗ
trợ việc phân loại nợ và xây dựng quy định nội bộ về quản lý chất lƣợng tín dụng, đảm bảo an toàn cho hoạt động của ngân hàng.
- Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng nội bộ cũng nhƣ hệ thống cảnh báo các dấu hiệu RRTD nói riêng, rủi ro khác trong hoạt động ngân hàng nói chung.
- Thực hiện phân loại nợ, trích lập quỹ dự phòng rủi ro
Dựa trên kết quả phân loại nợ và chất lƣợng tín dụng, lập dự phòng là nguyên tắc mà tất cả các ngân hàng phải tuân theo bắt buộc định kỳ giúp ngân hàng tăng khả năng chống đỡ rủi ro, bù đắp rủi ro và ổn định hoạt động kinh doanh khi xảy ra rủi ro tín dụng.
- Phân tán rủi ro thông qua chứng khoán hóa, bảo hiểm và các hợp đồng phái sinh.
- Đào tạo bồi dƣỡng cán bộ: Yếu tố con ngƣời là một trong những nhân tố gây ra RRTD lớn nhất cho ngân hàng. Vì vậy đào tạo bồi dƣỡng nghiệp vụ chuyên môn cũng nhƣ rèn luyện phẩm chất đạo đức CBTD là một trong những biện pháp quan trọng nhất.
b. Xử lý, khắc phục và hạn chế tổn thất khi xảy ra RRTD trong cho vay CNKD
Tiến hành các biện pháp, công cụ sau khi rủi ro xảy ra, nhằm khắc phục hậu quả và giảm thiểu tổn thất cho Ngân hàng:
- Tích cực xử lý nợ xấu, nợ có vấn đề và các khoản vay có nguy cơ xảy ra RRTD cao: là những khoản vay quá hạn hoặc tuy chƣa đến hạn nhƣng khách hàng có nguy cơ không thanh toán đƣợc nợ cho ngân hàng. Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh các khoản vay có vấn đề mà các biện pháp xử lý nợ đƣợc đƣa ra. Bao gồm:
Tiến hành các biện pháp cơ cấu lại nợ: trên cơ sở đánh giá đƣợc khả năng cải thiện việc trả nợ và tăng cƣờng các biện pháp quản lý khoản nợ đƣợc
cơ cấu của Ngân hàng.
Tiếp thêm vốn cho khách hàng: khi Ngân hàng xét thấy hoạt động SXKD của khách hàng khó khăn tạm thời do thiếu vốn, ảnh hƣởng đến việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ hiện tại đối với ngân hàng, nhƣng nếu đƣợc tiếp vốn thì trong tƣơng lai khách hàng có thể phục hồi hoạt động SXKD và thanh toán đƣợc đầy đủ nợ mới cùng một phần hoặc toàn bộ nợ vay cũ cho Ngân hàng.
Bán tài sản đảm bảo để thu nợ: trƣờng hợp khách hàng không còn khả năng hồi phục hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nhƣ nguồn thu khác để trả nợ vay thì ngân hàng yêu cầu khách hàng tự bán hoặc phát mãi TSBĐ để thu hồi nợ.
Miễn giảm lãi vay: Khách hàng không có khả năng trả một phần hoặc toàn bộ lãi vay do khó khăn về tài chính sau khi đã bán tài sản bảo đảm.
Khởi kiện: Ngân hàng khởi kiện khách hàng trong trƣờng hợp quyền và lợi ích hợp pháp của ngân hàng bị xâm phạm.
Bán nợ cho các công ty quản lý tài sản và khai thác nợ: Khi việc thu hồi nợ kéo dài, xử lý tài sản đảm bảo gặp khó khăn, tốn nhiều chi phí việc bán nợ sẽ đƣợc tính cân nhắc dựa trên chi phí thu hồi nợ và tổn thất nợ do bán nợ.
Khoanh nợ, xóa nợ: đối với các khoản nợ do nguyên nhân khách quan gây khó khăn trong việc trả nợ ngân hàng.
1.3.2. Một số chỉ tiêu đánh giá kết quả hạn chế RRTD trong cho vay CNKD
a. Biến động cơ cấu nhóm nợ của tổng dư nợ cho vay CNKD
Chỉ tiêu này giúp ta có cái nhìn tổng quát về tỷ trọng mỗi nhóm nợ của CNKD biến động qua mỗi thời kỳ, từ đó có thể đánh giá đƣợc kết quả hoạt động hạn chế RRTD trong cho vay CNKD của một ngân hàng.
Việc phân loại nợ đƣợc thực hiện theo Quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN. Theo đó Ngân hàng Nhà Nƣớc
phân làm 5 nhóm nợ nhƣ sau:
- Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn. Bao gồm: Các khoản nợ trong hạn; Các khoản nợ quá hạn dƣới 10 ngày.
- Nhóm 2: Nợ cần chú ý. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 10- 90 ngày; Các khoản nợ nhóm 1 đƣợc ngân hàng điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu. - Nhóm 3: Nợ dƣới tiêu chuẩn. Bao gồm: Các khoản nợ từ 91-180 ngày và Các khoản nợ đƣợc ngân hàng miễn, giảm lãi vay một phần hoặc toàn bộ Giá trị lãi trong hạn và/ hoặc quá hạn.
- Nhóm 4: nợ nghi ngờ. Bao gồm: Các khoản nợ từ 181-360 ngày; Các khoản nợ cơ cấu lần hai (không tính các lần cơ cấu nợ trƣớc đó đã đƣợc khách hàng khắc phục, đã đƣợc ngân hàng chuyển lại nhóm 1); Các khoản nợ cơ cấu lần 1quá hạn dƣới 90 ngày.
- Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn. Bao gồm: Các khoản nợ quá hạn trên 360; Các khoản nợ cơ cấu lần 3 (không tính các lần cơ cấu các khoản nợ trƣớc đó đã đƣợc khắc phục và đã đƣợc ngân hàng chuyển lại nhóm 1); Các khoản nợ cơ cấu lần 1quá hạn trên 90 ngày; Nợ cơ cấu lần 2 quá hạn; Nợ khoanh, nợ chờ xử lý theo cấp có thẩm quyền.
b. Mức giảm tỷ lệ dư nợ quá hạn cho vay CNKD
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn.
Mức giảm các chỉ tiêu này đƣợc tính bằng hiệu số giữa tỷ lệ dƣ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 của kỳ báo cáo so với tỷ lệ dƣ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 so với tổng dƣ nợ của kỳ so sánh.
Việc phân loại nợ theo nhóm nợ căn cứ vào mức độ rủi ro. Theo thông
Dƣ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% Tổng dƣ nợ
lệ và theo quy định của Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, các nhóm nợ từ nhóm 2 trở lên. Vì vậy, tỷ lệ dƣ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 trên tổng dƣ nợ tín dụng cho phép đánh giá toàn bộ các biểu hiện rủi ro tín dụng tại một Ngân hàng nhất định.
c. Mức giảm tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3,4 và 5.
d. Mức giảm tỷ lệ trích lập dự phòng xử lý rủi ro trên dư nợ
Trong đó:
Dự phòng RRTD: là khoản tiền đƣợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro bao gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung, trong đó:
- Dự phòng cụ thể: là khoản tiền đƣợc trích lập trên cơ sở phân loại nợ cụ thể các khoản nợ để dự phòng những tổn thất có thể xảy ra.
- Dự phòng chung: là khoản tiền đƣợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất chƣa xác định đƣợc trong quá trình phân loại nợ, trích lập dự phòng cụ thể và các trƣờng hợp khó khăn về tài chính của ngân hàng do chất lƣợng các khoản nợ suy giảm.
Theo quy định của NHNN, việc tính dự phòng cụ thể đƣợc căn cứ trên các tỷ lệ áp dụng cho từng nhóm nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 lần lƣợt là 0%, 5%, 20%, 50% và 100% Mức giảm Tỷ lệ Tỷ lệ