Những năm qua, công tác quyết toán NSNN ở các cấp trên địa bàn huyện Bố Trạch đã được đẩy mạnh; các khoản thu, chi ngân sách đều được phản ánh vào ngân sách thông qua KBNN, đảm bảo thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, kiểm toán, báo cáo kế toán, quyết toán NSNN theo quy định của pháp luật. Báo cáo tổng quyết toán ngân sách huyện Bố Trạch hàng năm được HĐND huyện thông qua, đảm bảo thời gian và chất lượng theo quy định của Luật NSNN. Báo cáo thuyết minh quyết toán NSNN hàng năm của đơn vị dự toán và NSNN hàng năm của đơn vị dự toán và ngân sách huyện được giải trình rõ ràng, chi tiết về nguyên nhân tăng giảm của các nhiệm vụ chi so với mức dự toán.
2.3.3.1. Công tác xử lý kinh phắ cuối năm ngân sách
Hết kỳ kế toán các đơn vị dự toán thực hiện công tác khóa sổ kế toán theo luật định, đảm bảo số liệu báo cáo quyết toán chắnh xác, trung thực, đầy đủ và kịp thời. KBNN huyện đôn đốc các đơn vị sử dụng ngân sách đối chiếu số liệu CTX NSNN theo những biểu mẫu quy định và tiến hành chuyển số dư dự toán và các nguồn tạm ứng theo đúng quy định. Sau khi khóa sổ, đơn vị lập, gửi xét duyệt báo cáo quyết toán CTX ngân sách năm đến Phòng TC-KH của huyện để thẩm định. Đối với số dư dự toán thuộc nguồn kinh phắ không được phép chuyển sang năm sau, KBNN huyện thực hiện hủy theo quy định và số dư tạm ứng đối với nguồn kinh phắ này sẽ được trừ vào dự toán năm sau.
2.3.3.2. Công tác quyết toán số liệu chi thường xuyên ngân sách nhà nước
Báo cáo quyết toán ngân sách các đơn vị được Phòng TC-KH huyện thẩm định, phê chuẩn và gửi báo cáo quyết toán CTX ngân sách hàng năm cho các cơ quan có thẩm quyền theo luật định.
Hiện nay, công tác kế toán trên địa bàn huyện tuân thủ theo chế độ kế toán hành chắnh sự nghiệp tại Quyết định số 107/2017/QĐ-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ trưởng Bộ Tài chắnh và hệ thống mục lục NSNN ban hành kèm theo Thông tư số 324/2016/TT-BTC ngày 21/12/2016 ngày 02/06/2008 của Bộ trưởng Bộ Tài chắnh. Nhằm mục tiêu tin học hóa toàn bộ nghiệp vụ kế toán, huyện đã đưa phần mềm kế toán DAS vào sử dụng tại các đơn vị. Nhờ vậy, giảm thiểu được công việc cho kế toán viên, tránh rủi ro sai sót, thực hiện chế độ báo cáo kế toán, quyết toán kịp thời, tạo điều kiện cho việc tổng hợp chi ngân sách đầy đủ, kịp thời, các nghiệp vụ được ghi chép đầy đủ, đúng chế độ.
Thực tế cho thấy, công tác quyết toán ở huyện Bố Trạch đã được cải thiện dần về chất lượng qua các năm, các báo cáo quyết toán luôn được lập đầy đủ, hợp lý. Tuy nhiên, quyết toán CTX vẫn còn chậm, lúng túng một số khâu trong kiểm soát thanh toán qua KBNN.
Bảng 2.5: Dự toán và quyết toán CTX huyện Bố Trạch giai đoạn 2016-2018
ĐVT: Triệu đồng
Stt Nội dung Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Dự toán Quyết toán QT/ DT Dự toán Quyết toán QT/ DT Dự toán Quyết toán QT/ DT
1 Chi Quốc phòng-an ninh 7.003 10.178 145,3 10.845 14.489 133,6 13.654 19.354 141,75
2 Chi sự nghiệp GD-ĐT và dạy nghề 275.962 313.634 113,7 358.035 330.839 92,4 376.492 361.852 96,11
5 Chi sự nghiệp y tế, dân số và gia đình 17.974 20.589 114,2 66.532 7.517 11,3 55.437 6.340 11,44
6 Chi sự nghiệp VHTT, TTDL 1.464 1.667 96,1 2.411 2.452 101,7 2.405 3.162 131,48
7 Chi sự nghiệp phát thanh, TH, thông tấn 916 1.529 166,9 1.248 1.440 115,4 1.665 1.695 101,8
9 Chi sự nghiệp môi trường 2.386 601 25,2 5.566 2.208 39,7 9.856 6.418 65,1
10 Chi sự nghiệp kinh tế 3.213 33.038 109,3 39.952 224.264 561,3 35.921 152.219 423,8
11 Chi quản lý hành chắnh, Đảng, Đoàn thể 121.060 134.770 111,3 159.487 163.685 102,6 138.294 161.625 116,9
12 Chi trợ giá mặt hàng chắnh sách 1.578 1.226
13 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 37.931 108.657 286,5 34.836 89.968 258,3 38.813 93.280 240,3
14 Chi khoản chi khác theo quy định của
pháp luật
4.777 1.509 31,6 5.308 1.070 20,2 6.265 2.710 43,3
Tổng chi thƣờng xuyên 499.686 628.562 125,79 684.220 839.158 122,64 678.802 808.655 119,13
Bảng số liệu cho thấy, hầu hết các khoản chi ở các lĩnh vực thực hiện đều tăng so với dự toán. Điều này nhìn chung cho thấy công tác dự báo chi là chưa chắnh xác. Giai đoạn 2016-2018 quyết toán CTX NSNN huyện Bố Trạch là 2.262.059 triệu đồng, vượt so với dự toán được giao từ đầu năm 399.351 triệu đồng, tăng 21,44% so với dự toán huyện giao đầu năm. Qua đó có thể nhận thấy việc lập dự toán ngân sách trong lĩnh vực CTX còn nhiều bất cập, nhiều nội dung chi cho các chế độ chắnh sách tuy nhu cầu của địa phương lớn nhưng ngân sách cấp trên chưa cân đối được đầu năm mà phải bổ sung có mục tiêu trong năm; một số chỉ tiêu chưa nắm bắt được nhu cầu phát triển của từng ngành, từng lĩnh vực, chưa dựa vào những căn cứ khoa học để lập dự toán chi, do vậy mà kế hoạch không sát với thực tiễn hoạt động của từng cấp ngân sách, từng đơn vị dự toán. Trong quá trình thực hiện phải điều chỉnh, bổ sung nhiều lần gây khó khăn cho chắnh quyền địa phương trong điều hành NSNN, gây khó khăn cho KBNN trong việc kiểm soát và chi trả các khoản chi NSNN, nhất là vào thời điểm cuối năm.
Số liệu phân tắch trên cho thấy, CTX của huyện Bố Trạch qua các năm từ 2016-2018 đều tăng so với kế hoạch. Có nhiều nguyên nhân dẫn tới tăng CTX NSNN, trong đó có nguyên nhân khách quan do thay đổi chắnh sách tiền lương và chế độ phụ cấp cho cán bộ, công chức, viên chức của Chắnh phủ, tăng chế độ trợ cấp cho các đối tượng bảo trợ xã hội, thân nhân liệt sĩ và người có công với Cách mạng, sự thay đổi về chắnh sách điều hành qua các thời kỳ,... Bên cạnh đó cũng có những nguyên nhân chủ quan như công tác lập dự toán theo phương pháp quản lý đầu vào nên chưa sát với tình hình thực tế, không cập nhật thường xuyên được những thay đổi trong hoạch định chắnh sách mới, đơn vị lập dự toán chưa chú trọng xem xét đến tắnh hiệu quả của nguồn kinh phắ cấp hàng năm để cân đối ngân sách cho phù hợp, chưa nắm bắt được hết các nhiệm vụ chi phải thực hiện trong năm dẫn đến bố trắ chi không đồng đều phải điều chỉnh dự toán chi giữa các ngành. Có một nguyên nhân khác nữa làm tăng chi ngân sách đó là tăng chi từ tăng thu ngân sách để cân đối CTX.
Trong thời gian qua, công tác quyết toán CTX NSNN ở các cấp trên địa bàn huyện đã được đẩy mạnh; các khoản CTX ngân sách đều được phản ánh vào ngân sách thông qua KBNN huyện. Báo cáo tổng quyết toán CTX ngân sách huyện hàng năm được HĐND huyện thông qua, đảm bảo thời gian trước ngày 01 tháng 10 và chất lượng theo quy định của Luật NSNN trên cơ sở báo cáo quyết toán chi NSNN của các đơn vị dự toán. Công tác quyết toán vốn đầu tư tuy đã có nhiều tiến bộ, nhưng một số chủ đầu tư chưa nhận thức được trách nhiệm về công tác quyết toán dự án hoàn thành, chất lượng báo cáo quyết toán thấp, phải chỉnh sửa nhiều lần; nhiều công trình hoàn thành đưa vào sử dụng nhiều năm mới lập hồ sơ quyết toán hoặc chưa thực hiện quyết toán vốn đầu tư theo quy định.
Thông qua công tác quyết toán CTX ngân sách cho thấy một vấn đề bất cập xảy ra là số thực chi ngân sách hàng năm luôn có độ chênh lệch so với dự toán đầu năm. Điều này nhìn chung cho thấy công tác dự báo CTX ngân sách hàng năm là chưa chắnh xác. Ở một số lĩnh vực cụ thể, số tăng chi so với dự toán còn do một số nguyên nhân khách quan và chủ quan từ nội tại ngành đó. Tình trạng nhiệm vụ phát sinh đến đâu, cấp kinh phắ thực hiện đến đó, gây thụ động cho cả công tác quản lý ngân sách và cả đơn vị thực hiện.