2.3.4.1. Thanh tra về tình hình mua sắm, quản lý, sử dụng tài sản, trang thiết bị của các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước
Công tác thanh tra này được thực hiện bởi Sở Tài chắnh tỉnh Quảng Bình, công tác này được thực hiện định kỳ hàng năm. Cụ thể, trong giai đoạn 2016-2018, công tác thanh tra về tình hình mua sắm, quản lý, sử dụng tài sản, trang thiết bị của các đơn vị sử dụng ngân sách được thực hiện 03 lần.
Kết quả của các cuộc thanh tra cho thấy, phần lớn các đơn vị sử dụng NSNN trên địa bàn huyện đã thực hiện công khai kế hoạch, chương trình mua sắm; thực hiện thanh quyết toán, mở sổ sách theo dõi các nguồn kinh phắ để sử dụng mua sắm tài sản trang thiết bị phục vụ hoạt động chuyên môn theo đúng quy định. Các đơn vị đã thực hiện quy trình mua sắm tài sản theo đúng quy định tại Luật Đấu thầu và thực hiện hạch toán kế toán, tắnh hao mòn tài sản theo đúng các văn bản hướng dẫn.
Tuy nhiên, công tác thanh tra cũng đã chỉ ra một số tồn tại, hạn chế như sau: - Một số một số đơn vị chưa xây dựng quy chế quản lý tài sản, trang thiết bị. - Một số đơn vị không theo dõi hạch toán giá trị tài sản và không đưa vào báo cáo tài chắnh.
- Một số đơn vị chưa thực hiện hạch toán nguyên giá, giá trị hao mòn, nguồn hình thành tài sản trên báo cáo tài chắnh; hoặc hạch toán thiếu giá trị tài sản, giá trị hao mòn, nguồn hình thành tài sản. Sổ sách theo dõi tài sản chưa khoa học, hợp lý, không tách riêng tài sản và công cụ dụng cụ.
Từ những từ những tồn tại nêu, thanh tra Sở Tài chắnh đã kiến nghị UBND huyện chỉ đạo các đơn vị sử dụng ngân sách rút kinh nghiệm những tồn tại hạn chế trong việc quản lý sử dụng tài sản nhà nước.
2.3.4.2. Kiểm tra về việc chấp hành quy định pháp luật về chi ngân sách nhà nước
Công tác thanh tra này được thực hiện bởi Phòng TC-KH huyện và KBNN huyện Bố Trạch:
- Hàng năm, Phòng TC-KH huyện thực hiện công tác kiểm tra việc lập dự toán, chấp hành dự toán và quyết toán CTX ngân sách để kịp thời nắm bắt tình hình sử dụng ngân sách của các đơn vị. Việc kiểm tra đột xuất tại đơn vị cũng được phòng thực hiện trong trường hợp phát hiện những sai phạm cần thanh tra, kiểm tra trong năm để ngăn ngừa tình trạng chi sai, chi lãng phắ ngân sách. Bên cạnh việc kiểm tra thường xuyên các đơn vị cấp dưới, Phòng TC-KH huyện cũng coi trọng việc tự kiểm tra, giám sát việc thực hiện, chấp hành dự toán của huyện trong đó phòng là đơn vị chủ trì lập dự toán nhằm phát hiện sai phạm kịp thời đồng thời làm căn cứ điều chỉnh cho những năm sau.
- KBNN huyện có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát việc cấp phát, thanh toán các khoản CTX NSNN cho các đơn vị sử dụng ngân sách (hoặc các đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ) thông qua việc kiểm tra các điều kiện chi trong hồ sơ xin cấp kinh phắ mà các đơn vị gửi lên Kho bạc.
Qua các hoạt động kiểm tra đã phát hiện một số tồn tại thiếu sót về việc chấp hành các quy định của Nhà nước về định mức chi tiêu và các quy định trong quy chế chi tiêu nội bộ của các đơn vị sử dụng ngân sách (chi vượt định mức dự toán được duyệt). Cụ thể:
- Hồ sơ, chứng từ thanh quyết toán các khoản chi từ NSNN chưa đảm bảo quy định theo Luật NSNN và Quyết định số 19/2009/QĐ-TTg, chưa đảm bảo tắnh hợp pháp, hợp lệ như thiếu ngày tháng trên chứng từ, không có dấu, chữ ký của chủ tài khoản, hóa đơn giá trị gia tăng không có chữ ký người mua hàng, hợp đồng không ghi giá trị thanh toán,... Ngoài ra còn có các vi phạm trong việc chấp hành biểu mẫu, chứng từ thanh toán quy định tại các thông tư hướng dẫn Luật Kế toán, vi phạm về tắnh logic về thời gian của hồ sơ, chứng từ như thời gian của báo giá sau ngày quyết định chỉ định đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
- Chưa chấp hành đúng quy định về thời hạn thanh toán tạm ứng các khoản chi NSNN, chậm 05 tháng hoàn ứng kể từ khi các khoản chi tạm ứng có đủ hồ sơ, chứng từ thanh toán.
Từ những tồn tại, vi phạm của các đơn vị sử dụng ngân sách, Phòng TC-KH huyện, KBNN huyện đã có kiến nghị về biện pháp xử lý về những vi phạm thiếu sót trong hoạt động CTX NSNN; Đồng thời, yêu cầu kiểm điểm làm rõ trách nhiệm của lãnh đạo quản lý, bộ phận kế toán, các cá nhân có liên quan đến các sai phạm trong việc quản lý CTX NSNN trên địa bàn.
2.3.4.3. Giám sát của Hội đồng nhân dân huyện về hoạt động chi thường xuyên ngân sách nhà nước
Những năm qua, Thường trực HĐND huyện đã cùng với Ban KT-XH thuộc HĐND huyện tiến hành giám sát quá trình triển khai thực hiện dự toán CTX ngân sách về mua sắm tài sản, trang thiết bị cho các đơn vị sử dụng ngân sách trên địa bàn huyện. Qua giám sát, việc phân bổ dự toán CTX ngân sách của UBND huyện đã đảm bảo theo phương án giao dự toán được HĐND huyện thông qua, các nội dung chi đã đảm bảo theo các nhiệm vụ chi và đúng theo quy định.
Quá trình tổ chức thực hiện mua sắm tài sản từ nguồn vốn NSNN đã đảm đúng quy trình theo Thông tư số 58/2016/TT-BTC về mua sắm tài sản, các quy định của Luật Đấu thầu và các hướng dẫn tại Nghị định số 63/2014/NĐ-CP về hướng dẫn Luật Đấu thầu. Giai đoạn lập hồ sơ mời thầu, tổ chức thẩm định, quyết định phê duyệt hồ sơ, đăng báo mời thầu, tổ chức bán hồ sơ đấu thầu, phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu, tổ chức mua sắm do các chủ đầu tư (các đơn vị sử dụng ngân sách) đang tổ chức thực hiện đảm bảo theo quy định.
Bảng 2.6: Kết quả thanh tra, kiểm tra, giám sát hoạt động CTX NSNN trên địa bàn huyện Bố Trạch giai đoạn 2016-2018
Stt Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Tổng giai đoạn
1 Số cuộc thanh tra 1 1 1 3
2 Số cuộc kiểm tra 57 74 92 223
3 Số tiền đề nghị thu hồi do chi sai 210 240 282 732
4 Số tiền thực tế đã thu hồi 184 213 241 638
5 Tỷ lệ thu hồi tiền chi sai 87,62 88,75 85,46 87,09
Nguồn: Thông tin từ Phòng TC-KH huyện Bố Trạch
Bảng số liệu cho thấy, số tiền CTX sai mục đắch hàng năm trên địa bàn huyện Bố Trạch còn tương đối lớn. Việc truy thu tiền đã chi sai mục đắch chỉ đạt khoảng 87%. Tuy nhiên, qua đó cũng cho thấy, việc thực hiện tốt công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát hoạt động CTX ngân sách huyện đã góp phần thực hành tiết kiệm, chống lãng phắ, loại bỏ tiêu cực, phòng chống tham nhũng, nâng cao hiệu quả sử dụng NSNN của chắnh quyền địa phương. Công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát hoạt động CTX ngân sách huyện những năm vừa qua đã góp phần rất tắch cực vào việc tăng cường chế độ quản lý tiền mặt. Thông qua công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát việc chấp hành CTX ngân sách huyện đã thực hiện thanh toán tiền lương của cán bộ, công nhân viên qua tài khoản ATM, thanh toán trực tiếp cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ.