7. Kết cấu của đề tài
1.3.1. Các nhân tố chủ quan
Các nhân tố chủ quan ảnh hưởng đến phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động ngân hàng bao gồm:
- Chất lượng thông tin sử dụng trong phân tích
Đây là yếu tố quan trọng hàng đầu ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính nói riêng và phân tích khách hàng nói chung. Nếu thông tin sử dụng trong phân tích không chính xác và hợp lý thì mọi kết quả và kết luận đưa ra đều thiếu cơ sở và dẫn đến sai sót. Chất lượng thông tin sử dụng trong phân tích bao gồm:
+ Thông tin bên ngoài doanh nghiệp: là những thông tin về môi trường kinh doanh, chế độ chính trị xã hội, chính sách tiền tệ, chính sách thuế, tình hình tăng trưởng kinh tế....cũng như thông tin theo ngành kinh tế, đặc biệt là hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành là cơ sở quan trọng để đưa ra đánh giá.
+ Thông tin bên trong doanh nghiệp như cơ cấu tổ chức, báo cáo tài chính...
Nếu như độ chính xác các thông tin bên ngoài doanh nghiệp phụ thuộc vào trình độ, năng lực của cán bộ phân tích cũng như sự hỗ trợ của công nghệ thì thông tin bên trong doanh nghiệp phụ thuộc rất lớn vào trình độ và tỉnh trung thực, chính sách bảo mật thông tin của doanh nghiệp. Do đó, để có được chất lượng thông tin tốt phục vụ công tác phân tích đòi hỏi trình độ và sự hợp tác của cả doanh nghiệp và ngân hàng.
- Chính sách tín dụng của ngân hàng.
Là một yếu tố hết sức quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính khách hàng. Mỗi ngân hàng có một chính sách tín dụng riêng đối với từng đối tượng khách hàng cụ thể, và thường xuyên thay đổi để bắt kịp xu thế của thị trường cũng như để theo đuổi mục tiêu xác định. Ví dụ, để theo đuổi mục tiêu tăng trưởng, các ngân hàng sẽ khuyến khích mở rộng cho vay, điều đó thường dẫn đến quan điểm “thoáng hơn” trong quá trình thẩm định phân tích khách hàng. Ngược lại, nếu theo đuổi mục tiêu chất lượng tín dụng, các ngân hàng sẽ yêu cầu chất lượng cho vay cao hơn và yêu cầu đối với phân tích khách hàng chặt chẽ hơn. Vì vậy việc xem xét đưa ra chính sách tín dụng phù hợp là điều mà các lãnh đạo ngân hàng luôn phải cân nhắc, nhằm thể hiện đường lối, chiến lược cụ thể của ngân hàng từng thời kì.
Chính sách tín dụng còn mang đặc điểm của chi nhánh và của lãnh đạo chi nhánh. Căn cứ trên chính sách tín dụng chung được hội sở chính quy định, để phù hợp với tình hình kinh doanh, tiềm lực, định hướng kinh doanh của chi
nhánh để xây dựng chính sách tín dụng phù hợp với chi nhánh (trên cơ sở tuân thủ chính sách của hội sở chính). Đồng thời quan điểm của lãnh đạo sẽ ảnh hưởng đến mức độ quan tâm đến công tác phân tích tài chính.
- Hệ thống công nghệ hỗ trợ hoạt động phân tích tài chính khách hàng Đối với ngành ngân hàng, một ngành quan trọng trong nền kinh tế thì công nghệ càng chiếm vị trí quan trọng, là một trong các nhân tố quyết định tính đột phá, nâng cao năng lực cạnh tranh của các Ngân hàng. Trong hoạt động tín dụng, công nghệ hỗ trợ hoạt động diễn ra chính xác, nhanh gọn thông qua việc hỗ trợ thẩm định hồ sơ vay vốn, quản lý khoản vay, tính toán thu hồi nợ,.. .Đối với công tác thẩm định tài chính khách hàng, công nghệ hỗ trợ đáng kể trong việc tính toán chính xác các chỉ tiêu là cơ sở đưa ra kết luận. Tuy nhiên, đôi khi việc lạm dụng vào công nghệ khiến các cán bộ tín dụng không chủ động trong việc kiểm soát và dẫn đến các rủi ro về vấn đề đạo đức, thu hồi nợ khiến hiệu quả khoản vay không được đảm bảo.
- Trình độ và đạo đức nhân viên phân tích: Chất lượng phân tích tài chính khách hàng phụ thuộc rất lớn vào trình độ và đạo đức của nhân viên phân tích.
Một là, liên quan đến trình độ phân tích của nhân viên ngân hàng, mỗi nhân viên cần có trình độ sàng lọc, sắp xếp và tổ chức phân tích một cách hợp lý sao cho đảm bảo thu thập đầy đủ thông tin. Nhiệm vụ của nhân viên phân tích là phải gắn kết, tạo lập mối liên hệ giữa các chỉ tiêu, kết hợp với các thông tin về điều kiện, hoàn cảnh cụ thể của Doanh nghiệp để lý giải tình hình tài chính của doanh nghiệp, xác định thế mạnh, điểm yếu cũng như nguyên nhân dẫn đến điểm yếu trên Trình độ nhân viên phân tích được thể hiện ở tất cả các bước:
+ Thu thập được các thông tin bên trong và bên ngoài phù hợp và chính xác bằng các phương pháp hiệu quả và ít tốn kém nhất
+ Xử lý thông tin thu thập được bằng các phương pháp phân tích phù hợp, hiểu rõ nội dung và quy trình phân tích + Đưa ra đánh giá khách quan
Hai là, liên quan đến đạo đức nhân viên phân tích: Công tác phân tích khách hàng dễ dàng xảy ra rủi ro đạo đức nếu nhân viên ngân hàng cấu kết với khách hàng trong việc giả mạo hồ sơ, phân tích sơ sài, đưa ra kết luận thiếu tính khách quan.
Rõ ràng để đem lại một kết quả phân tích chất lượng cao phụ thuộc rất nhiều vào trình độ và đạo đức của nhân viên thực hiện phân tích. Chính tầm quan trọng và sự phức tạp của phân tích tài chính, đòi hỏi nhân viên phân tích không những phải có trình độ chuyên môn cao, am hiểu sâu sắc về kế toán tài chính doanh nghiệp, kỹ năng phân tích, có kinh nghiệm lập báo cáo, đưa ra các kiến nghị và định hướng, có hiểu biết rộng mà còn phải có phẩm chất đạo đức tốt, làm việc trung thực khách quan.
Cạnh tranh từ các đối tác và khả năng tiếp cận thị trường cho vay của ngân hàng
Trong điều kiện kinh tế thị trường ngày nay, cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt, đặc biệt đối với các doanh nghiệp tốt thì việc tiếp cận các ngân hàng rất dễ dàng. Hoạt động phân tích tài chính khách hàng bị chi phối bởi tính cạnh tranh trên thị trường.