7. Kết cấu của đề tài
2.3.2 Những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân
2.3.2.1 Về tổ chức phân tích tài chính khách hàng
- Hạn chế trong tần suất phân tích tài chính khách hàng: Đối với các doanh nghiệp đang hoặc sẽ được phê duyệt tín dụng tại chi nhánh, việc phân tích tài chính khách hàng thông thường chỉ được thực hiện hàng năm khi đến hạn đánh giá lại hạn mức, hoặc khi khách hàng đề nghị các khoản cấp tín dụng mới. Thực tế đối với các doanh nghiệp lớn, đa dạng các ngành nghề kinh doanh và thậm chí là các doanh nghiệp nhỏ, những biến động trong tình hình sản xuất kinh doanh là không thể lường trước được, và việc đánh giá một năm một lần như hiện nay là không kịp phát hiện rủi ro để có những giải pháp kịp thời.
- Hạn chế trong việc sắp xếp nhân sự thực hiện công tác phân tích tài chính khách hàng: Hiện nay hầu hết việc phân tích khách hàng được thực hiện
đồng thời bởi cán bộ khách hàng với vai trò đề xuất và cán bộ thẩm định rủi ro với vai trò tái thẩm định, trong đó cán bộ thẩm định (Tổ Quản lý rủi ro thực hiện) đóng vai trò quyết định đến kết quả cuối cùng của phân tích tài chính. Thực tế hiện nay tại Vietinbank Phú tài các cán bộ thẩm định tại Tổ Quản lý rủi ro là người không tiếp xúc trực tiếp với khách hàng, công việc thẩm định chỉ đơn thuần dựa trên bề mặt hồ sơ, do đó còn nhiều hạn chế, thiếu sót và cách nhìn nhận trong phân tích tài chính khách hàng.
- Hạn chế trong công tác thanh tra giám sát hoạt động phân tích tài chính khách hàng: Hiện nay đối với công tác thanh kiểm tra, giám sát hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại chi nhánh còn rất hạn chế. Thông thường các khoản phê duyệt tín dụng (trong đó có nội dung phân tích tài chính khách hàng) không được thường xuyên thanh kiểm tra, dẫn đến nhiều trường hợp không phát hiện kịp thời các rủi ro, chỉ đến khi xảy ra tổn thất mới thực hiện công tác kiểm tra. Điều này dẫn đến khó kiểm soát chất lượng công tác tín dụng tại chi nhánh.
- Hạn chế trong công tác thu thập cơ sở dữ liệu phân tích và chất lượng cơ sở dữ liệu: Trong thời đại công nghệ thông tin hiện nay có nhiều phương tiện và cách thức để thu thập thông tin về doanh nghiệp. Tuy nhiên thực tế không phải tất cả cán bộ phân tích tín dụng đều có trình độ và kinh nghiệm để khai thác cũng như lựa chọn thông tin chọn lọc. Thêm vào đó vấn đề bảo mật thông tin cũng như thái độ hợp tác của doanh nghiệp trong việc cung cấp thông tin tài liệu cũng ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính. Đối với các doanh nghiệp đã niêm yết trên sàn chứng khoản (như ví dụ phân tích là Công ty cổ phần Than Miền Trung), cán bộ phân tích sẽ dễ dàng tiếp cận và sàng lọc các thông tin tài chính và thông tin doanh nghiệp hơn do các thông tin này đều được công khai và qua kiểm định, cũng như dễ dàng khai thác nhiều chiều thông tin khác nhau trên thị trường. Tuy nhiên đối với các doanh
nghiệp không được niêm yết, các công ty TNHH thì việc thu thập thông tin chủ yếu vẫn từ khách hàng cung cấp, việc kiểm định các thông tin của cán bộ phân tích chủ yếu dừng ở bước đã hợp lý trên bề mặt hồ sơ mà chưa hoàn toàn kiểm soát được chất lượng thông tin. Rõ ràng công tác kiểm định chất lượng thông tin là rất khó khăn, đòi hỏi có đủ điều kiện về mặt thời gian, nhân lực, tài chính từ cả ngân hàng và khách hàng.
- Một trong những hạn chế liên quan đến công tác thu thập dữ liệu, đó là việc thu thập thông tin từ các cơ quan nhà nước như thuế, kiểm toán, thanh tra... còn rất nhiều khó khăn. Số liệu trung bình ngành chủ yếu được tham khảo trên báo chí, phương tiện thông tin đại chúng hoặc số liệu do các cơ quan nhà nước thu thập, thống kê nhưng thường bị muộn hơn so với nhu cầu của khách hàng và ngân hàng
- Hạn chế về chất lượng và trình độ chuyên môn của cán bộ phân tích: Hiện nay cán bộ tại các phòng quản lý khách hàng và phòng quản lý rủi ro tại chi nhánh tham gia trực tiếp công tác phân tích khách hàng nhìn chung tuổi đời và tuổi nghề tương đối trẻ, không thể tránh khỏi còn nhiều thiếu xót về chuyên môn nghiệp vụ và kinh nghiệm. Mặc dù cán bộ tại chi nhánh luôn luôn nỗ lực tự rèn luyện, trau dồi kiến thức chuyên môn nghiệp vụ, cũng như thường xuyên có các buổi trao đổi nghiệp vụ trong phòng, nhưng công tác phân tích tài chính khách hàng là nghiệp vụ chuyên môn tương đối khó, mức độ phức tạp của nghiệp vụ cũng như sự biến động của thị trường là không lường trước được, nên trong nhiều trường hợp, mặc dù cán bộ có chuyên môn nghiệp vụ cũng không phát hiện và lường trước được các rủi ro.
2.3.2.2 Về công cụ và kỹ thuật phân tích
Hiện nay phương pháp phân tích được sử dụng chủ yếu là phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ mà chưa có sự kết hợp giữa các phương pháp như phương Dupont để có đánh giá chính xác hơn về tình hình tài chính của khách hàng. Phương pháp so sánh được sử dụng chủ yếu tại chi nhánh, nhưng hiện
nay phương pháp so sánh mới chỉ dừng lại ở so sánh theo chiều ngang của các kỳ để thấy được sự biến đổi về số tương đối và tuyệt đối theo thời gian và so sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể. Hầu như chưa có sự so sánh số liệu của doanh nghiệp với số liệu chung của ngành, của đối thủ cạnh tranh, hay so sánh với kế hoạch
Phương pháp tỷ lệ được áp dụng tại chi nhánh hiện nay mới chỉ dừng lại ở nhóm các chỉ tiêu tài chính, trong đó các tỷ lệ tham chiếu được áp dụng cho mọi đối tượng khách hàng, trong khi đó thực tế các chỉ tiêu này được chấp nhận ở mức nào còn phụ thuộc rất lớn vào điều kiện kinh doanh, ngành nghề hoạt động, cơ cấu và chất lượng tài sản ngắn hạn...
2.3.2.3. về nội dung phân tích
Nội dung phân tích tài chính khách hàng tại Vietinbank Phú tài chủ yếu là phân tích Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp mà chưa chú trọng đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết tình hình biến động (tăng, giảm) của dòng tiền lưu chuyển thuần theo thời gian phản ánh kết quả lưu chuyển tiền thuần từ các hoạt động mà doanh nghiệp tiến hành trong kỳ,bao gồm: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính. Nhờ có dòng tiền, doanh nghiệp mới có thể thực hiện được các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch đầu tư như mở rộng hoạt động kinh doanh, thay thế và trang bị các tài sản cần thiết, tận dụng được các cơ hội của thị trường.. ..Cũng nhờ có dòng tiền, doanh nghiệp mới đảm bảo khả năng thanh toán và tránh lâm vào tình trạng phá sản. Thuyết minh báo cáo tài chính cho ta sự giải thích sự biến động trên các khoản mục, từ đó giúp nhìn nhận vấn đề một cách toàn diện và logic hơn. Mặc dù tầm quan trọng của các báo cáo này là không thể phủ nhận, nhưng thực tế trong quá trình phân tích tài chính khách hàng tại Vietinbank Phú tài thì hai báo cáo này thường ít được đề cập.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Chương này luận văn trình bày về thực trạng hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại ngân hàng TMCP công thương Việt Nam - chi nhánh Phú Tài. Đầu tiên, tác giả giới thiệu về ngân hàng TMCP công thương Việt Nam - chi nhánh Phú Tài, sau đó trình bày thực trạng phân tích tài chính khách hàng tại đây. Và cuối cùng, đưa ra đánh giá về hoạt động này.
Chương 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG
THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI
3.1. Giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài