7. Kết cấu của đề tài
3.2.2.1 Tổng hợp thu thập bộ chỉ số ngành trên thị trường và xây dựng
số ngành của riêng ngân hàng
Về hệ thống các chỉ tiêu đánh giá, như đã trình bảy ở nội dung phương pháp phân tích tài chính, hiện nay phương pháp so sánh còn đang thiếu so
sánh với số liệu trung bình ngành làm cơ sở đánh giá vị thế và mức độ của doanh nghiệp trong ngành hoạt động, đồng thời ngân hàng hiện chưa có bộ chỉ tiêu làm cơ sở chuẩn mực để tiến hành trong phương pháp tỷ lệ. Để có thể khắc phục được điều này, cần có sự hợp tác chặt chẽ và giúp đỡ của Hội sở chính, cụ thể:
- Phối kết hợp với các bộ ban ngành nhằm thu thập số liệu trung bình ngành -Thành lập bộ phận chuyên trách thống kê, tổng hợp, nghiên cứu nhằm xây dựng bộ chỉ tiêu so sánh mang tính định hướng cao. Muốn làm được điều này cần đầu tư tiến bộ khoa học hiện đại.
3.2.2.2 Hoàn thiện các chỉ tiêu trong phân tích tài chính khách hàng
Một số cần chỉ tiêu cần bổ sung liên quan đến các doanh nghiệp đã niêm yết trên thị trường chứng khoán như:
- Bộ chỉ tiêu phân tích tài chính khách hàng cần bổ sụng một số chỉ tiêu đánh giá khách hàng đã niêm yết trên thị trường chứng khoán:
+ Thu nhập trên mỗi cổ phiếu:
Lợi nhuận ròng - Cổ tức ưu đãi Thu nhập/mỗi cổ phiếu (EPS) = ……… Số lượng cổ phiếu phổ thông + Hệ số giá thị trường so với giá trị sổ sách:
Giá trị thị trường của mỗi cổ phiếu thường Hệ số giá thị trường = ………. so với giá trị sổ sách Giá trị sổ sách của mỗi cổ phiếu thường
Trong đó:
Giá trị số sách của mỗi Tổng vốn chủ sở hữu - Số cổ phần ưu đãi cổ phiếu thường = ………
- Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp là việc so sánh theo chiều ngang nhằm đánh giá mức độ thay đổi dòng tiền của doanh nghiệp trong các hoạt động chính, từ đó đánh giá toàn bộ dòng tiền hoạt động của doanh nghiệp.
Hoạt động kinh doanh là hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp, cần thiết phải tạo ra dòng tiền thuần dương để duy trì hoạt động của doanh nghiệp, từ đó kéo theo các hoạt động khác như đầu tư, tài trợ.
Sự thay đổi dòng lưu chuyển tiền của toàn doanh nghiệp cũng như trong từng loại hoạt động cho biết thông tin về tiềm lực tài chính thực sự của doanh nghiệp, những xét đoán về chính sách tài chính của doanh nghiệp như: chính sách huy động vốn, chính sách đầu tư, chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp.
3.2. Điều kiện thực hiện các giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài
3.2.1. Về phía Nhà nước
Các chỉ tiêu trung bình ngành là cơ sở đối chiếu có vai trò quan trọng trong quá trình phân tích tài chính khách hàng, nhưng hiện nay việc thu thập số liệu tài chính trung bình ngành còn rất nhiều khó khăn, số liệu công bố thường chậm, thậm chí cán bộ tín dụng không thể khai thác được số liệu ngành. Để hỗ trợ cho cán bộ tín dụng tại các ngân hàng thương mại nói chung, các bộ ban ngành, Ngân hàng nhà nước cần xây dựng bộ chỉ tiêu trung bình ngành cũng như định kỳ công bố số liệu trung bình ngành công khai làm cơ sở để cán bộ đánh giá khách hàng.
Chính phủ nên có sự chỉ đạo các cơ quan liên quan như Tổng cục thuế, NHNN, tổng cục thống kê...cùng phối hợp để đưa ra quy định thống nhất bắt
buộc doanh nghiệp phải cung cấp số liệu, báo cáo tài chính cho các ban ngành liên quan phải đồng bộ, thống nhất. Tránh trường hợp doanh nghiệp lập báo cáo tài chính thuế lỗ để tránh thuế, nhưng lại lập báo cáo tài chính tốt để vay vốn ngân hàng và kêu gọi đầu tư. Việc cung cấp số liệu thống nhất và minh bạch cũng là cơ sở để việc tính toán các số liệu ngành được chính xác hơn.
Bộ tài chính cần ban hành chuẩn mực kế toán thống nhất và các doanh nghiệp phải thực hiện đồng bộ và thống nhất theo chuẩn mực này, tránh có sự sai khác trong cách thức lập báo cáo tài chính hay lợi dụng sự không thống nhất trong chuẩn mực kế toán để điều chỉnh, sửa đổi số liệu. Thêm vào đó cần yêu cầu các doanh nghiệp công khai báo cáo và tiến hành kiểm toán.
3.2.2. Về phía Hội sở chính
Hội sở chính phải thể hiện vai trò định hướng kinh doanh cho hệ thống. Hội Sở Chính cần làm tốt hơn nữa công tác thu thập, lưu trữ thông tin. Xây dựng mối quan hệ với các cơ quan thông tin, các ngân hàng khác. Tăng cường mối quan hệ để tạo thuận tiện cho chi nhánh trong thu thập dữ liệu thông tin.
Tổ chức các lớp đào tạo để nâng cao tinh thần học hỏi của nhân viên và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực của toàn hệ thống
3.2.3. Về phía Chi nhánh
“Nâng cao chất lượng tín dụng, đẩy mạnh các biện pháp xử lý thu hồi nợ xấu, nợ ngoại bảng, nợ bán VAMC” là một trong các mục tiêu định hướng ưu tiên đến năm 2020 của toàn hệ thống Vietinbank Phú tài. Phương châm hoạt động, mục tiêu kinh doanh của Vietinbank luôn gắn kết chặt chẽ và theo định hướng của Vietinbank theo từng thời kỳ. Không nằm ngoài mục tiêu đính hướng của toàn hệ thống Vietinbank , nâng cao chất lượng tín dụng là mục tiêu then chốt của Vietinbank Phú tài, trong đó tập trung vào công tác phân tích tài chính khách hàng. Đánh giá tài chính khách hàng vay sát thực tế, đầy đủ, khách quan không những là cơ sở đưa ra quyết định chính xác mà còn
là yếu tố đảm bảo chất lượng tín dụng cũng như hiệu quả kinh doanh, hình ảnh của chi nhánh.
Định hướng của Vietinbank Phú tài trong thời gian tới tập trung vào các nội dung sau:
Thứ nhất, công tác phân tích tài chính khách hàng là công tác trọng tâm trong cấp tín dụng, cần được thực hiện đầy đủ, thường xuyên (định kỳ hoặc đột xuất) làm cơ sở để định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng.
Thứ hai, nội dung và phương pháp phân tích tài chính khách hàng tại Vietinbank Phú tài cần phù hợp với đặc điểm ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp nhưng vẫn đảm bảo đầy đủ, khoa học, thực tiễn, hữu ích.
Thứ ba, vận dụng đa dạng các phương pháp phân tích nhằm đưa ra cái nhìn nhiều chiều.
Thứ tư, tập trung nguồn nhân lực có trình độ, có kinh nghiệm để đảm bảo công tác phân tích tài chính đạt hiệu quả cao.
Như vậy, theo định hướng chung mang tính chiến lược thì hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng là một nội dung mà Vietinbank Phú tài cần được đầu tư và thực hiện nghiêm túc. Đây là điều kiện tiên quyết để các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng tại Vietinbank Phú tài được đầu tư, quan tâm. Trên cơ sở định hướng hoạt động này, chi nhánh cần có sự đầu tư về nguồn lực, chi phí, và đặc biệt là tạo mọi điều kiện quan tâm từ ban lãnh đạo chi nhánh để cán bộ nâng cao kĩ năng phân tích tài chính khách hàng tại chi nhánh.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Chương 3 đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Phú Tài trên cơ sở thực trạng đã được làm rõ ở chương 2. Để các giải pháp có thể được thực hiện, tác giả đã đưa ra các điều kiện cần làm để tiến hành giải pháp từ phía nhà nước, hội sở chính và chi nhánh.
KẾT LUẬN CHUNG
Hoạt động tín dụng là hoạt động lớn nhất mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng thương mại, nhưng nó cũng là hoạt động mang chứa đựng nhiều rủi ro nhất. Vì vậy, công tác phân tích tài chính khách hàng nói chung và phân tích tài chính doanh nghiệp nói riêng trong hoạt động cho vay là hoạt động hết sức quan trọng và cần thiết đối với các NHTM.
Riêng đối với Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài, công tác này đã được thực hiện khá tốt và thu được nhiều kết quả đáng mừng, tuy nhiên vẫn còn một số tồn tại, hạn chế cần phải được khắc phục. Vì vậy trong thời gian tới, cùng với sự giúp đỡ của Ngân hàng Nhà nước và các bộ ngành liên quan, sự ủng hộ của các doanh nghiệp và sự nỗ lực của bản thân ngân hàng em tin rằng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài sẽ khắc phục được những nhược điểm trên và ngày càng hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng.
Trên đây là một số tìm hiểu của em về việc hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài. Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của GS.TS. Nguyễn Văn Công và sự giúp đỡ của các anh chị cán bộ trong Ngân hàng đã giúp em hoàn thành bài chuyên đề này. Mặc dù đã cố gắng nỗ lực hết mình nhưng do năng lực còn hạn chế, những hiểu biết về thực tế chưa cao nên bài viết không thể tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của thầy giáo và các anh chị cán bộ trong ngân hàng để bài viết của em được hoàn thiện hơn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Bộ Tài Chính (2015), Chế độ kế toán doanh nghiệp, quyển 2, NXB Tài chính. [2] Cao Thị Hải Yến (2014), Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách
hàng doanh nghiệp của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển chi nhánh Bắc Quảng Bình, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội. [3] Hoàng Ngọc Minh Hiếu (2013), Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính
khách hàng tại Ngân hàng TMCP Phương Đông - Chi nhánh Trung Việt, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội.
[4] Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính.
[5] Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012), Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính các Doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế Đà Nẵng. [6] Nguyễn Thị Hằng (2011), Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của
các tổ chức tính dụng trong việc xét duyệt hạn mức tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội.
[7] Nguyễn Văn Công (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Giáo du5v Việt Nam.
[8] Nguyễn Văn Công và cộng sự (2013), Giáo trình phân tích kinh doanh,
NXB Đại học kinh tế quốc dân.
[9] Phạm Việt Hòa (2012), Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại BIDV Bình Định, Luận văn thạc sỹ, Đại học Quy Nhơn.
[10] Võ Thị Thảo Vân (2015), Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Việt Á - chi nhánh Hội An, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế Đà Nẵng.