7. Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan
2.2.2. Tổ chức lập và phân bổ dự toán
2.2.2.1. Lập dự toán thu, chi ngân sách nhà nước (NSNN)
Nguyên tắc và yêu cầu lập dự toán: dự toán được thực hiện từ đơn vị dự toán cấp 3 và được tổng hợp theo quy trình từ đơn vị KBNN huyện, thành phố gửi KBNN Bình Định; KBNN Bình Định tổng hợp gửi KBNN.
Quy trình lập, thẩm định, tổng hợp và thảo luận dự toán, gồm 2 bước: Bước 1: Dự toán được lập từ đơn vị dự toán cấp 3 (gồm KBNN huyện, thành phố, Văn phòng ) gửi lên KBNN Bình Định thẩm định, tổng hợp trước
41
khi gửi đi KBNN.
Bước 2: Giao số kiểm tra và tổ chức thực hiện rà soát, thẩm định tổng hợp dự toán sau khi giao số kiểm tra:
KBNN giao số kiểm tra cho KBNN Bình Định.
KBNN Bình Định giao số kiểm tra cho KBNN huyện, thành phố, Văn phòng.
Điều chỉnh, bổ sung dự toán: KBNN huyện, thành phố và văn phòng trong quá trình thực hiện dự toán nếu phát sinh tăng, giảm nhiệm vụ hoặc có nhiệm vụ đột xuất phát sinh lập dự toán điều chỉnh (tăng, giảm) vào tháng 6, tháng 10 hàng năm gửi KBNN Bình Định tổng hợp trình KBNN xem xét phê duyệt (tuân thủ các bước quy trình như lập dự toán).
Bảng 2.1: Chi tiết dự toán thu. chi giai đoạn 2015-2018
DỰ TOÁN THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM: 2015-2018
Đơn vị: Ngàn đồng
SỐ TT
LOẠI MỤC NỘI DUNG
DỰ TOÁN NĂM 2015 DỰ TOÁN NĂM 2016 DỰ TOÁN NĂM 2017 DỰ TOÁN NĂM 2018 A 463 PHẦN THU 5.781.536 6.726.000 6.760.000 6.760.000 I 463 Thu từ NSNN
II 4 3 Thu hoạt động nghiệp vụ 5.781.536 6.726.000 6.760.000 6.760.000
1 46 Thu nộp Kho bạc nhà nước 5.443.709 6.366.000 6.400.000 6.400.000
463 Thu nghiệp vụ ứng vốn 2.029.300 2.200.000 2.200.000 2.200.000 463 Thu nghiệp vụ lãi TGNH 3.414.409 4.166.000 4.200.000 4.200.000
2 463 Thu giữ lại tại đơn vị 337.827 360.000 360.000 360.000
42
463 Thu nghiệp vụ thanh toán 328.76 350.000 350.000 350.000
63 Nghiệp vụ khác 9.067 10.000 10.000 10.000
B 463 PHẦN CHI 42.139.689 48.622.823 49.435.718 50.368.425
I 463
Dự toán chi từ nguồn NSNN
18.722.528 19.916.784 20.499.930 19.206.631
1 463 Chi thường xuyên 18.722.528 19 916.784 20.499.930 19.206.631
a 463 Thanh toán cho cá nhân 18.722.528 19.916.784 20.499.930 19.206.631
463 6000 Tiền lươn 10.953.499 11.874.779 12.042.212 11.881.961 463 6050 Tiền công 25.561 26.129 29.640 29.874 463 610 Phụ cấp lương 5.072.004 5.186.182 5.505.701 4.400.490 463 6300 Các khoản đóng góp 2.672.444 2.829.694 2.922.377 2.885.506
II 4 3
Dự toán chi từ ng ồn thu sự nghiệp
23.417.161 28.706.039 28.987.346 31.161.794
1 63 Chi thường xuyên 23.354.456 28.524.471 28.913.861 31.051.866
a 463 Thanh toán ho cá nhân 16.787.774 18.703.752 19.303.375 18.817.651
463 6106 Phụ cấp thêm giờ 4.179.110 4.977.812 5.222.571 4.961.260 463 6200 Tổng tiền thưởng 200.475 220.000 220.000 250.000 463 6400 Các khoản thanh toán CN 10.200.258 10.936.67 11.263.570 1.134.616
b 463 Chi nghiệp vụ chuyên môn 5.720.957 8.580.719 8.375.486 10.598.185
463 6500
Thanh toán dịch vụ công
cộng 1.338.670 1.702.459 1.689.226 2.381.600
4 3 6600
Thông tin tuyên truyền liên
lạc 251.960 45.880 342.880 440.605
463 6650 Hội nghị 297.859 211.000 204.000 278.200 463 6700 Công tác phí 633.844 974.600 959.600 1.233.10 463 6750 Chi phí thuê mướn 209.360 292.000 277.000 385.100
463 6900
Sửa chữa Tài sản từ kinh
phí thường xuyên 416.915 634.500 614.500 834.000
43
463 70 0
Chi phí nghiệp vụ chuyên
môn của từng ngành 2.211.670 3.793.280 3.693.280 4.160.080
463 775 Chi khác 845.725 1.240.000 1.235.000 1.636.000
2 463
Chi thường xuyên không giao khoán (QLKH)
3.059 68.768 21.927 69.928
463 400
Các khoản thanh toán khác cho cá nhân
44.400 16.800 42.00
463 7757
Chi bảo hiểm tài sản và phương tiện của các đơn vị khác
3.059 24.368 5.127 27.928
3
463 Chi không thường xuyên 59.64 112.800 51.558 40.000
463 6758 Thuê đào tạo lại cán bộ 59.646 112.800 51.558 40.000 (Nguồn: Phòng Tài vụ – KBNN Bình Định)
2.2.2.2. Phân bổ giao dự toán
Nguyên tắc và yêu cầu và quy trình phân bổ, giao dự toán gồm 2 bước: Bước 1: Nhận phân bổ dự toán từ KBNN
Bước 2: KBNN Bình Định phân bổ, giao dự toán cho KBNN huyện, thành phố, Văn phòng KBNN Bình Định.
Nhập dự toán chi NSNN vào hệ thống TABMIS: KBNN (Vụ Tài vụ Quản trị) nhập dự toán cho KBNN Bình Định theo quyết định giao dự toán của Tổng Giám đốc KBNN; KBNN Bình Định (phòng Kế toán NSNN) nhập dự toán cho KBNN Bình Định và phân bổ dự toán cho KBNN huyện, thành phố và Văn phòng KBNN Bình Định (theo quyết định giao dự toán của giám đốc KBNN Bình Định).
44
Bảng 2.2. Bảng phân bổ dự toán cho KBNN câp dưới năm 2018 KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÌNH ĐỊNH
BẢNG TỔNG HỢP GIAO NHIỆM VỤ CHI CHO CÁC KBNN TRỰC THUỘC NĂM 2018
Đơn vị tính: Ngàn đồng
KBNN BC
Chi con người
Chi quản lý hành chính và nghiệp vụ chuyên môn Chi khác
Tổng nhóm chi khác Tổng dự toán giao khoán năm 2018 Chi quản lý hành chính và nghiệp vụ chuyên môn tiêu thức bình quân Chi quản lý hành chính và nghiệp
vụ chuyên môn tiêu thức chi tiết
Tổng giao khoán chi hành chính và nghiệp vụ Chi tiết Bình quân Mục 6250 Nước uống 6400( Độc hại KQ, LT bằng hiện vật) Tổng huyện cho con người nguồn sự nghiệp Mục 6500 (trừ nhiên liệu) Mục 6550 (VPP dùng chung và lưu trữ) Mục 6600 (Trừ hỗ trợ điện thoại) Mục 6650 (Hội nghị) Mục 6750 (thuê mướn) Mục 6900 (Sửa chữa) Mục 6500 (Nhiên liệu) Mục 6700 (CTP) Mục 7000 (NV Chuyên môn) Mục 7750 phí lệ phí Mục 7750 Hỗ trợ và tiếp khách VP 58 23.920 49.200 73.120 558.000 100.000 100.000 150.000 100.000 150.000 172.000 770.000 425.000 2.525.000 30.000 700.000 730.000 3.328.120 TP 13 3.120 14.160 17.280 63.000 5.000 10.000 5.000 12.000 17.500 4.400 17.000 70.700 204.600 0 22.000 22.000 243.880 AN 14 3.360 14.160 17.520 54.000 5.000 10.000 5.000 12.000 17.500 9.600 15.000 70.700 198.800 4.000 22.000 26.000 242.320 TS 13 3.120 14.160 17.280 63.000 5.000 10.000 5.000 12.000 17.500 14.000 15.000 70.700 212.200 4.000 22.000 26.000 255.480 PC 13 3.120 14.160 17.280 54.000 5.000 10.000 5.000 12.000 17.500 11.400 15.000 73.700 203.600 4.000 22.000 26.000 246.880 PM 13 3.120 14.160 17.280 54.000 5.000 10.000 5.000 12.000 17.500 16.000 15.000 73.700 208.200 4.000 22.000 26.000 251.480 HN 14 3.360 14.160 17.520 54.000 5.000 10.000 5.000 12.000 17.500 21.700 22.500 75.700 223.400 4.000 22.000 26.000 266.920 HA 13 3.120 14.160 17.280 54.000 5.000 10.000 5.000 12.000 11.000 23.400 22.500 70.700 213.600 4.000 22.000 26.000 256.880 VC 13 3.120 14.160 17.280 54.000 5.000 10.000 5.000 12.000 11.000 14.000 15.000 70.700 196.700 4.000 22.000 26.000 239.980 VT 13 3.120 14.160 17.280 54.000 5.000 10.000 5.000 12.000 11.000 19.100 22.500 70.700 209.300 4.000 22.000 26.000 252.580 AL 13 3.120 14.160 17.280 54.000 5.000 10.000 5.000 12.000 11.000 35.600 30.000 70.700 233.300 4.000 22.000 26.000 276.580 QN 18 4.320 14.160 18.480 122.400 5.000 10.000 5.000 15.000 17.500 7.600 10.000 92.900 285.400 0 27.000 27.000 330.880 Tổng 208 59.920 204.960 264.880 1.238.400 155.000 210.000 205.000 235.000 316.500 348.800 969.500 1.235.900 4.914.100 66.000 947.000 1.013.000 6.191.980 (Nguồn: Phòng Tài vụ – KBNN Bình Định) download by : skknchat@gmail.com
45