7. Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan
2.4.6. Tổ chức lập báo cáo kế toán và quyết toán hằng năm
Lập và gửi báo cáo quyết toán NSNN: KBNN Bình Định gửi báo cáo quyết toán NSNN cho KBNN.
Sau khi nhận được thẩm định quyết toán của KBNN, KBNN Bình Định có trách nhiệm xét duyệt quyết toán với KBNN huyện và Văn phòng.
2.4.6.1. Hệ thống báo cáo tài chính:
Áp dụng mô hình tổ chức bộ máy KTNB tập trung, KBNN huyện không phải lập báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán ngân sách. Toàn bộ các loại báo cáo tài chính, quyết toán thu, chi theo chế độ nhà nước quy định do KBNN Bình Định thực hiện, bao gồm:
- Bảng cân đối số phát sinh;
- Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng; - Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động;
- Bảng đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách tại kho bạc Nhà nước theo hình thức rút dự toán tại KBNN;
- Bảng đối chiếu tình hình tạm ứng và thanh toán tạm ứng kinh phí ngân sách tại kho bạc Nhà nước;
- Bảng đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi;
- Báo cáo thu - chi hoạt động sự nghiệp và hoạt động sản xuất, kinh doanh;
- Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ;
- Báo cáo số kinh phí chưa sử dụng đã quyết toán năm trước chuyển sang ;
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
75
Bảng 2.6: Danh sách báo cáo tài chính
(Trích Phụ lục 02 Công văn số 6155/KBNN-TVQT ngày 26/12/2017 của KBNN)
STT Ký hiệu
biểu TÊN BIỂU BÁO CÁO
Kỳ hạn lập báo cáo NƠI NHẬN Cơ quan
cấp trên Cơ quan
Thuế (1)
1 2 3 4 5 6
1 B01/BCTC Báo cáo tình hình tài chính
Năm x x
2 B02/BCTC Báo cáo kết quả hoạt động
Năm x x
3 B03a/BCTC (*)
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp)
Năm x x
4 B03b/BCTC (**)
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp gián tiếp)
Năm x x
5 B04/BCTC Thuyết minh báo cáo tài chính
Năm x x
(1) Trường hợp đơn vị có khoản thu phải nộp thuế theo quy định về pháp luật thuế thì phải nộp báo cáo tài chính cho cơ quan Thuế.
(*). (**) Đơn vị được lựa chọn lập báo cáo theo một trong 2 phương pháp (trực tiếp hoặc gián tiếp).
Báo cáo quyết toán : Đơn vị tổng hợp số liệu theo mẫu biểu báo cáo quyết toán quy định tại Thông tư số 107/2017/TT-BTC.
76
Các mẫu báo cáo B01/BCTC, B02/BCTC, B03a/BCTC, B03b/BCTC thực hiện theo mẫu quy định tại Thông tư số 107/2017/TT-BTC.
Riêng biểu “Thuyết minh báo cáo tài chính” ( B04/BCTC) thực hiện theo mẫu quy định tại Thông tư số 107/2017/TT-BTC, ngoài ra sửa đổi 1 số chỉ tiêu như sau:
Tại phần III “Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính”, Chỉ tiêu 13 “Các quỹ” sửa đổi như sau:
Các quỹ
Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm
- Quỹ khen thưởng - Quỹ phúc lợi
- Quỹ bổ sung thu nhập - Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp
- Quỹ dự phòng ổn định thu nhập - Quỹ phát triển hoạt động ngành Tổng các quỹ
Tại phần IV “Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động”, Chỉ tiêu 6 “Phân phối cho các quỹ” sửa đổi như sau:
Phân phối cho các quỹ
Chỉ tiêu Năm nay Năm trước
- Quỹ khen thưởng - Quỹ phúc lợi
- Quỹ bổ sung thu nhập
- Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập - Quỹ phát triển hoạt động ngành
Tổng số đã phân phối cho các quỹ trong năm
77
Tên cơ quan cấp trên: Kho bạc nhà nước Mẫu B02/BCTC
Đơn vị báo cáo:Kho bạc nhà nước Bình Định
Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC
ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu Mã số Thu yết minh
Năm nay Năm
trước
A B C D 1 2
I Hoạt động hành chính, sự nghiệp
1 Doanh thu (01=02+03+04) 01 52.908.130.074 a. Từ NSNN cấp 02 52.578.365.765 b. Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước
ngoài
03
c. Từ nguồn phí được khấu trừ, để lại 04 329.764.309 2 Chi phí (05=06+07+08) 05 47.535.271.337 a. Chi phí hoạt động 06 47.535.271.337 b. Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ
nước ngoài
07 c. Chi phí hoạt động thu phí 08
3 Thặng dư/thâm hụt (09=01-05) 09 5.372.858.737
II Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ
1 Doanh thu 10
2 Chi phí 11
3 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12
III Hoạt động tài chính
1 Doanh thu 20
2 Chi phí 21
78 3 Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) 22 IV Hoạt động khác 1 Thu nhập khác 30 3.424.817 2 Chi phí khác 31 3 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 3.424.817 V Chi phí thuế TNDN 40
VI Thặng dư/thâm hụt trong năm (50=09+12+22+32-40)
50 5.376.283.554
1 Sử dụng kinh phí tiết kiệm của đơn vị hành chính
51 5.709.662.732 2 Phân phối cho các quỹ 52 2.172.599.822 3 Kinh phí cải cách tiền lương 53
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
2.4.6.2. Tổ chức lập báo cáo kế toán
Hầu hết các báo cáo kế toán hàng năm đều được thiết lập sẵn trong phần mềm kế toán nội bộ, cán bộ kế toán tổng hợp chỉ tiến hành kết xuất từng báo cáo theo yêu cầu, tiến hành đối chiếu, kiểm tra, trình kế toán trưởng kiểm soát trước khi trình lãnh đạo phụ trách ký duyệt.
Phòng Tài vụ KBNN Bình Định lập đầy đủ các báo cáo theo đúng quy định. Hàng quý, lập báo cáo tài chính và hàng năm, lập báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán để gửi về Vụ Tài vụ - Quản trị của KBNN, KBNN huyện không phải lập báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán ngân sách.
79
Mã ĐVQHNS:1056458
BÁO CÁO THU - CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH
Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Đơn vị tính: đồng Số TT CHỈ TIÊU Mã số TỔNG SỐ Chia ra Nghiệp vụ thanh toán Nghiệp vụ ứng vốn Nghiệp vụ tiền tệ Nghiệp vụ bán ấn chỉ Thu dịch vụ Thu khác 1 Chênh lệch thu - chi chưa phân phối năm trước chuyển
sang 0 432.794.911 244.000.000 188.794.911
2 Chênh lệch thu - chi chưa phân phối kỳ trước chuyển
sang 1 432.794.911 244.000.000 188.794.911
3 Thu trong kỳ 2 4.297.350.832 329.764.309 787.100.000 2.985.561.706 194.924.817
Lũy kế từ đầu năm 3 4.297.350.832 329.764.309 787.100.000 2.985.561.706 194.924.817
4 Chi trong kỳ 4 754.684.893 719.730.893 34.954.000
Lũy kế từ đầu năm 5 754.684.893 719.730.893 34.954.000
5 Chênh lệch thu - chi trong kỳ 6 3.542.665.939 329.764.309 787.100.000 2.265.830.813 159.970.817
Lũy kế từ đầu năm 7 3.542.665.939 329.764.309 787.100.000 2.265.830.813 159.970.817
6 Số phải nộp NSNN kỳ này 8 156.546.000 156.546.000
Lũy kế từ đầu năm 9 156.546.000 156.546.000
7 Số phải nộp cấp trên kỳ này 10 3.485.725.724 1.031.100.000 2.454.625.724
Lũy kế từ đầu năm 11 3.485.725.724 1.031.100.000 2.454.625.724
8 Số đã nộp cấp trên kỳ này/Kết chuyển 356 12 3.025.496.772 933.450.000 2.092.046.772 Lũy kế từ đầu năm 13 3.025.496.772 933.450.000 2.092.046.772
9 Xác định kết quả hoạt động kỳ này 14 333.189.126 329.764.309 3.424.817
Lũy kế từ đầu năm 15 333.189.126 329.764.309 3.424.817
10 Chênh lệch thu lớn hơn chi chưa phân phối đến cuối kỳ 16 460.228.952 97.650.000 362.578.952
80