7. Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan
2.4.2. Kế toán chi phí
Tại KBNN Bình Định sử dụng TK 611 – Chi phí hoạt động trong đó chi tiết TK 6111 – Chi phí hoạt động thường xuyên; TK 6112 – Chi phí hoạt động không thường xuyên. Tài khoản ghi đơn 008 và TK 018 nhằm theo dõi các khoản chi phí hoạt động do NSNN cấp
Khi xác định các khoản chi được tính vào chi phí hoạt động kế toán hách toán Nợ TK 611 – Chi phí hoạt động (6111;6112)/ Có các TK 111, 112, 331. Đồng thời, ghi Có TK 008 - Dự toán chi hoạt động (0082) đối với chi từ nguồn NSNN, và TK 018 – Thu hoạt động khác được để lại (0181;0182) chi tiết theo hoạt động thường xuyên, không thường xuyên.
Kế toán tại đơn vị đã mở sổ theo dõi chi phí hoạt động do ngân sách cấp như: Sổ chi tiết TK 611, Sổ cái TK 611. Ngoài ra kế toán tại đơn vị đã theo dõi chi tiết các loại chi như chi thường xuyên, chi không thường xuyên. Đồng thời mở thêm sổ theo dõi chi phí để theo dõi các nội dung như chi tiền lương, tiền công và chi khác cho nhân viên; chi vật tư, công cụ và dịch vụ đã sử dụng; Chi khấu hao/hao mòn TSCĐ; Chi khác.
Cuối kỳ kết chuyển chi hoạt động thường xuyên vào xác định kết quả hoạt động HCSN hạch toán Nợ TK 9111 / Có TK 611
62
Đơn vị: Kho bạc nhà nước Bình Định Mẫu số S31 - H
Mã DVQHNS: 1056307 (Ban hành theo TT số 107/2017/TT-BTC
ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018
Tài khoản: Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đã sử dụng Số hiệu:61112000
Đơn vị tính: đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Số bút
toán Diễn giải
Tài khoản Đ/Ư Phát sinh Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E F 1 2 G Số dư đầu kỳ:
Điều chỉnh số dư đầu kỳ:
15/01/2018 3 15/01/2018 38834 Thanh toán cước chuyển công văn tháng 12/2017-VP 11210000 4.978.642
18/01/2018 10 18/01/2018 41705 Thanh toán tạm ứng - xăng xe -Vp 14110000 3.000.000
18/01/2018 5 18/01/2018 41630 Chi tiền photo tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ kế toán
NSNN 11110000 4.326.750
18/01/2018 6 18/01/2018 41709 Chi tiền xăng xe ô tô -VP 11110000 503.790
23/01/2018 59 23/01/2018 53117 TT tiền internet tháng 12/2017- VP 11210000 2.200.000
23/01/2018 62 23/01/2018 53137 TT tiền điện thoại tháng 12/2017-VP 11210000 1.532.397
26/01/2018 19 26/01/2018 45197 Chuyển phí đường truyền internet tháng 12/2017-VP 11210000 697.980
29/01/2018 7 29/01/2018 45540 Thanh toán thuê nhân công đánh bóng inox buồng thang
máy - VP 11110000 1.500.000
29/01/2018 7 29/01/2018 45540 Thanh toán thuê nhân công san đất, trồng cỏ- VP 11110000 2.500.000
30/01/2018 56 30/01/2018 51946 Thanh toán tiền điện tháng 01/2018-VP 11210000 18.474.885
63