7. Bố cục đề tài
2.2.2. Thực trạng phƣơng pháp phân tích báo cáo tài chính khách hàng
hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh
Để có đƣợc sự thống nhất trong phân tích các chỉ tiêu tài chính từ đó đánh giá tình hình tài chính của các DN, các chi nhánh thuộc hệ thống Ngân hàng Agribank đều sử dụng phối hợp hai phƣơng pháp phân tích báo cáo tài chính nhƣ sau:
* Phương pháp so sánh: cán bộ tín dụng đánh giá sự thay đổi của các khoản mục/chỉ tiêu thông qua việc sử dụng BCTC của 02 năm liên tiếp:
54
- Phân tích sự thay đổi qua thời gian 02 năm cả về số tuyệt đối và số tƣơng đối của các chỉ tiêu trong BCTC.
- Phân tích xu hƣớng dài hạn, trên cơ sở so sánh số liệu của các năm sau so với năm gốc.
Sau khi đánh giá, cán bộ tín dụng đƣa ra nhận định về chiều hƣớng, tốc độ, khuynh hƣớng/xu hƣớng của các khoản mục/chỉ tiêu qua các năm so với năm gốc.
* Phương pháp tỷ số: cán bộ tín dụng tính toán tỷ trọng của các khoản mục/TK chi tiết trong những khoản mục chính của BCTC. Kết hợp với phân tích so sánh để có tổng quan về sự biến động về mặt tuyệt đối và tƣơng đối của các khoản mục trên BCTC. Sau đó, đánh giá tính trọng yếu của từng khoản mục thành phần (các khoản phải thu, HTK,…) trong khoản mục tổng quát (TTS), nhằm lựa chọn các khoản mục trọng yếu để đánh giá và phân tích. Trong phân tích bảng CĐKT, các tài khoản thuộc nhóm tài sản (hay nguồn vốn) đƣợc tính toán theo tỷ lệ phần trăm tƣơng ứng so với giá trị của Tổng tài sản (hay Tổng nguồn vốn). Trong Báo cáo kết quả SXKD, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng… đƣợc biểu diễn dƣới dạng phần trăm của doanh thu.
Từ sự phối hợp trên, cán bộ tín dụng cần tập trung phân tích các chỉ tiêu mà cán bộ tín dụng cho rằng phản ánh khái quát nhất tình hình tài chính của doanh nghiệp. Sau đó, cán bộ tín dụng sử dụng phƣơng pháp xếp hạng tín dụng.