7. Bố cục đề tài
1.6.1. Nhân tố khách quan
- Lĩnh vực kinh doanh: với những ngành nghề khác nhau thì đặc trƣng của từng ngành đó là khác nhau, cho nên đối với các chỉ tiêu tài chính của
34
mỗi ngành mỗi nhóm khách hàng là khác nhau và cũng có những mức chuẩn khác nhau, do đó không thể áp dụng chuẩn của ngành này cho ngành khác để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh. Chẳng hạn đối với doanh nghiệp sản xuất và những doanh nghiệp dịch vụ thì chỉ tiêu về khả năng hoạt động tài sản cố định sẽ là khác nhau, ở doanh nghiệp sản xuất thì chỉ tiêu về khả năng hoạt động của tài sản là cao hơn trong đó doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ thì các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn sẽ phải đƣợc quan tâm hơn.
- Loại hình doanh nghiệp: với các loại hình doanh nghiệp khác nhau thì mức độ phức tạp của các báo cáo tài chính là khác nhau. Do đó sẽ gây những khó khăn khác nhau cho công tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thƣơng mại. Mặt khác, trong bản thân mỗi loại hình doanh nghiệp, các doanh nghiệp khác nhau có quy mô lớn nhỏ khác nhau thì báo cáo tài chính cũng khác nhau vì báo cáo tài chính của các doanh nghiệp có mức độ phức tạp không giống nhau. Với những doanh nghiệp có số liệu ít phức tạp thì đòi hỏi cán bộ tín dụng phải sử dụng hết các nguồn số liệu đƣợc cung cấp, tìm mối liên quan giữa các chỉ tiêu và giải thích cho các chỉ tiêu đó. Ngƣợc lại với những doanh nghiệp có số liệu phức tạp, thì quan trọng hơn là bóc tách đƣợc các chỉ tiêu quan trọng, tìm đƣợc mối liên hệ giữa chúng để từ đó nêu bật đƣợc tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Thời hạn của khoản vay mà Ngân hàng sẽ chú trọng đến các khía cạnh khác nhau của tình hình tài chính khách hàng. Chẳng hạn, với các khoản vay ngắn hạn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng nhƣ các nguồn có thể đáp ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ đƣợc Ngân hàng quan tâm hơn, vì nó ảnh hƣởng tới khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Trong khi đó, với các khoản cho vay trung và dài hạn, thì Ngân hàng lại đề cao các chỉ tiêu về khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của khách hàng vì trong dài
35
hạn chính lợi nhuận và sự vững mạnh về tài chính mới là yếu tố đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của khách hàng.
- Hình thức bảo đảm khoản vay: Những khoản vay đƣợc đảm bảo bằng những hình thức chắc chắn thì một phần công việc thẩm định, phân tích, đánh giá sẽ nhẹ nhàng hơn ở một số nội dung nhất định. Còn nếu cho vay không có đảm bảo thì các cán bộ tín dụng phải tuân thủ các quy định rất chặt chẽ, giả sử các khoản vay mà đƣợc thế chấp bằng tài sản của doanh nghiệp thì cần phải phân tích giá trị và khả năng chuyển đổi của tài sản thế chấp nói riêng cũng nhƣ từng tài sản mà doanh nghiệp sở hữu.
- Độ tin cậy của các báo cáo tài chính: Đây là một nhân tố đóng vai trò quyết định độ chính xác của nội dung phân tích tài chính vì toàn bộ việc phân tích tài chính đƣợc thực hiện căn cứ vào số liệu trong báo cáo này. Các báo cáo mà không chính xác thì dẫn đến những quyết định sai lầm. Vì thế, việc kiểm tra lại độ chính xác, phù hợp của BCTC là hết sức cần thiết, công sức của ngƣời cán bộ không lãng phí.