7. Bố cục đề tài
3.2.1. Hoàn thiện tổ chức phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp
3.2.1.1. Hoàn thiện quy trình, quy định phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp
Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh đã có quy định về phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp bằng văn bản. Tuy nhiên, trong thực tế công tác phân tích báo cáo tài chính có nhiều trƣờng hợp khác nhau, cán bộ tín dụng thuộc Phòng Khách hàng Doanh nghiệp có thể bỏ qua hoặc không thực hiện một số bƣớc trong quy trình. Do đó, ban lãnh đạo chi nhánh cần phân công cán bộ tín dụng cho phù hợp với từng lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp hoặc theo quy mô, thời gian của khoản vay.
80
Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh cần không ngừng hoàn thiện, cập nhật quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp, trong đó có hƣớng dẫn cụ thể hơn nữa về công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng. Qua trong quá trình công tác thực tế, tiếp xúc với khách hàng, tham khảo thêm các quy trình cho vay của các ngân hàng khác, để tiến hành điều chỉnh quy trình cho vay tại ngân hàng sao cho rút ngắn thời gian, thủ tục mà vẫn nâng cao đƣợc hiệu quả công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng.
Rà soát lại và thƣờng xuyên cập nhật hoàn thiện hệ thống văn bản nội bộ, hƣớng dẫn thu thập dữ liệu và sử dụng phƣơng pháp phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp để cung cấp, phổ biến đến toàn thể cán bộ làm công tác tín dụng, thẩm định tín dụng. Những văn bản nội bộ này không chỉ là định hƣớng thực hiện cho công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong thực tế mà còn là tài liệu đào tạo, tập huấn cho cán bộ mới hoặc đào tạo cán bộ định kỳ, tiến tới nên xây dựng Cẩm nang tín dụng trong nội bộ ngân hàng.
Kịp thời cập nhật, phổ biến tới tất cả các cán bộ làm công tác tín dụng khi có những chính sách, văn bản chỉ đạo mới của Ngân hàng Nhà nƣớc, các cơ quan quản lý. Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh có thể tổ chức đào tạo hoặc tập huấn nếu cần thiết.
Ngoài ra, ngân hàng cũng cần tăng cƣờng công tác kiểm tra, thanh tra đối với việc thực hiện các quy định trong quy định cho vay nói chung và hoạt động phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp nói riêng. Khi đó, sẽ kịp thời phát hiện những sai sót, sai phạm của cán bộ tín dụng, từ đó hạn chế hoặc khắc phục những rủi ro không đáng có cho Chi nhánh.
Công tác kiểm tra nội bộ phải đƣợc tiến hành cùng với các bƣớc kiểm tra tƣơng ứng với các giai đoạn phát sinh cho đến khi kết thúc khoản tín dụng, gồm: kiểm tra trƣớc khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay. Tổ
81
chức theo dõi chặt chẽ các khoản nợ vay, quản lý đƣợc tài sản thế chấp, kiên quyết xử lý các khoản nợ quá hạn, nợ khó đòi.
3.2.1.2. Nâng cao chất lượng nguồn thông tin phục vụ phân tích BCTC doanh nghiệp
Thông tin có một vai trò vô cùng quan trọng trong hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động phân tích BCTC nói riêng. Có thể khẳng định thông tin là nguồn lực, là cơ sở để có đƣợc kết quả thẩm định tốt, có thể tránh đƣợc những rủi ro đáng tiếc xảy ra do thiếu thông tin. Do đó, Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh cần phải tăng cƣờng các nguồn thông tin, đồng thời nâng cao chất lƣợng thông tin bằng cách hoàn thiện hệ thống thu thập và xử lý thông tin để phục vụ cho hoạt động phân tích và thẩm định một cách hiệu quả hơn.
Để đảm bảo xây dựng một hệ thống thông tin có hiệu quả, trƣớc hết Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh cần ban hành một quy chế thu thập thông tin định kỳ cho các phòng ban. Hiện tại, Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh cùng các chi nhánh khác trên toàn hệ thống cùng hợp tác với Khối quản trị rủi ro của Ngân hàng đã xây dựng dự án tiến hành thu thập và lƣu trữ thông tin cụ thể về tình hình ở khu vực, địa bàn hoạt động của toàn bộ hệ thống Agribank. Thông tin này cần đƣợc phân loại và tổng hợp theo ngành, lĩnh vực, khu vực. Mặt khác, thông tin cũng đƣợc tổng hợp theo hƣớng bao gồm ba nội dung chủ yếu: Thông tin về tình hình kinh tế xã hội; Thông tin về tài chính ngân hàng và thông tin về thị trƣờng giá cả.
Đối với thông tin về thị trƣờng đầu vào và đầu ra của sản phẩm thì cán bộ tín dụng phải thu thập thông tin, nghiên cứu về kênh phân phối sẵn có của DN và các kênh mới có thể đƣa ra thị trƣờng. Bên cạnh đó, cán bộ tín dụng cần phải tiến hành phân tích thị trƣờng đầu vào để xem xét sản phẩm của dự án có phù hợp với nhu cầu thị trƣờng không, có đáp ứng đƣợc yêu cầu của thị
82
trƣờng hay không, sản phẩm đang ở giai đoạn nào của chu kỳ sống, yếu tố đầu vào có đƣợc cung cấp ổn định phù hợp với yêu cầu của dự án. Bên cạnh đó, cán bộ tín dụng cần phải tiến hành công tác dự báo xem thị phần của dự án trong tƣơng lai và xác định đối thủ cạnh tranh của doanh nghiệp.
Nâng cao chất lƣợng nguồn thông tin bên ngoài DN thông qua việc sử dụng kết hợp các nguồn thông tin đa dạng, nhƣ thông tin về ngành, thông tin đối tác, nhà cung cấp nguyên vật liệu, tổ chức tín dụng khác, thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC, nguồn thông tin từ internet, báo chí, truyền hình. Trong đó, nguồn thông tin CIC là đáng tin cậy do đó việc tiến hành tra cứu thƣờng xuyên là rất cần thiết. Ngoài ra, có thể thu thập các chỉ số trung bình ngành từ các báo cáo của Chính phủ, các Bộ, tổ chức phi chính phủ… làm cơ sở cho việc so sánh, đối chiếu.
Bên cạnh đó, cán bộ tín dụng có thể khai thác thông tin từ cơ quan thuế. Đây là cơ quan nhà nƣớc trực tiếp theo dõi tình hình tài chính DN, số liệu mà họ cung cấp cho Chi nhánh có độ tin cậy cao, nó là cơ sở để so sánh với nguồn thông tin do chính DN cung cấp.
Ngoài ra, Chi nhánh có thể đa dạng hoá nguồn thông tin từ các bạn hàng của DN để nắm đƣợc tình hình quan hệ thanh toán, khả năng đảm bảo của việc cung cấp đầu vào và tiêu thụ đầu ra của dự án, thuê những công ty kiểm toán xác định tính chính xác và trung thực của các BCTC.