7. Bố cục đề tài
1.3.2. Giai đoạn tiến hành phân tích
Đây là giai đoạn triển khai và thực hiện các công việc trong kế hoạch. Giai đoạn này phải sử dụng hài hòa giữa con ngƣời, phƣơng pháp phân tích và tài liệu sử dụng để đạt đƣợc kết quả tốt nhất. Giai đoạn này gồm các các công việc: thu thập tài liệu và xử lý số liệu; tính toán, xác định và dƣ đoán; tổng hợp kết quả và rút ra nhận xét [4].
* Thu thập tài liệu và xử lý số liệu
Ngay từ khâu thu thập tài liệu, cán bộ ngân hàng phải thu thập đầy đủ, chính xác, toàn diện và khách quan. Bên cạnh việc thu thập tài liệu từ báo cáo tài chính các năm gần đây, cán bộ ngân hàng còn phải thu thập các thông tin liên quan đến tình hình tài chính của khách hàng nhƣ: thông tin chung về giá cả thị trƣờng, tiền tệ, thuế, các thông tin về kinh tế ngành nghề mà khách hàng đang kinh doanh, các đánh giá của tổ chức có uy tín về khách hàng ...
20
Chất lƣợng phân tích phụ thuộc rất nhiều vào chất lƣợng tài liệu đƣợc thu thập. Khi thu thập tài liệu phải tiến hành kiểm tra độ tin cậy của số liệu trên các mặt sau:
+ Tính hợp pháp của tài liệu: trình tự lập có đúng quy định đã đƣợc ban hành, ngƣời lập báo cáo có đủ trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp hay không và có đầy đủ chữ ký, con dấu của cấp có thẩm quyền.
+ Nội dung và phƣơng pháp tính các chỉ tiêu có đảm bảo đầy đủ đƣợc sự thống nhất.
+ Tính chính xác của việc tính và ghi các con số trên các bảng biểu: cần kiểm tra lại những con số đƣợc tính ra đảm bảo tính chính xác, lôgic và có ghi đúng dòng, cột quy định của biểu mẫu.
+ Cách đánh giá đối với chỉ tiêu giá trị. Sau khi thu thập và kiểm tra tài liệu, cán bộ ngân hàng cần xử lý thông tin. Xử lý thông tin là quá trình sắp xếp các thông tin đã thu thập đƣợc theo những mục đích nhất định nhằm tính toán, so sánh, giải thích và đánh giá phục vụ cho việc ra quyết định.
* Tính toán, xác định và dự đoán
Sau khi đã thu thập đầy đủ tài liệu, cán bộ ngân hàng vận dụng các phƣơng pháp phân tích phù hợp, xác định hệ thống chỉ tiêu phân tích để tính toán các chỉ tiêu tài chính liên quan đến khả năng trả nợ, hiệu quả kinh doanh để so sánh với kế hoạch kinh doanh của khách hàng, so sánh với các kỳ kinh doanh trƣớc, so sánh với định mức của ngành... Tính chính xác của chỉ tiêu có ảnh hƣởng quyết định đến chất lƣợng của công tác phân tích. Do đó, khi tính toán xong các chỉ tiêu cần phải tiến hành kiểm tra lại các số liệu.
Trên cơ sở xác định sự ảnh hƣởng và mức độ ảnh hƣởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích, cán bộ ngân hàng cần xác định rõ những nguyên nhân ảnh hƣởng để đề xuất những kiến nghị và giải pháp.
21
Một trong những mục tiêu rất cơ bản của phân tích báo cáo tài chính là dự đoán xu thế phát triển về tình hình tài chính của khách hàng trong tƣơng lai, điều đó có ảnh hƣởng đến việc ra quyết định cho vay của lãnh đạo của ngân hàng thƣơng mại.
* Tổng hợp kết quả, rút ra nhận xét
Cuối giai đoạn của quá trình phân tích, cán bộ ngân hàng cần tổng hợp lại, đƣa ra một số chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chung toàn bộ hoạt động tài 26 chính của khách hàng. Trên cơ sở đó đƣa ra những nhận xét, đánh giá và quyết định có cho khách hàng vay vốn hay không [4].