8. Kết cấu của đề tài nghiên cứu
1.4.2. Trình tự tiến hành phân tích
Sau khi đã thu thập đầy đủ dữ liệu, thông tin cần thiết cho việc phân tích tình hình tài chính, doanh nghiệp sẽ tiến hành vận dụng các phương pháp và kỹ thuật phân tích thích hợp để phân tích. Quy trình tiến hành phân tích phụ thuộc vào mục đích và phạm vi của từng đợt phân tích và thường bao gồm ba bước sau: Đánh giá khái quát tình hình; phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính; tổng hợp kết quả phân tích, rút ra nhận xét, kết luận về tình hình tài chính tại doanh nghiệp, đề xuất giải pháp, kiến nghị.
- Đánh giá khái quát tình hình:
Đánh giá khái quát tình hình là việc nhà phân tích nêu lên những nhận định ban đầu về tình hình phân tích. Các nhà phân tích có thể tiến hành đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh thu, tài sản, vốn chủ sở hữu. Các nhà phân tích tiến hành so sánh giữa kỳ phân tích với kỳ kế hoạch, hoặc giữa kỳ này với kỳ trước...
- Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính:
Tình hình tài chính tại doanh nghiệp chịu sự ảnh hưởng của rất nhiều nhân tố. Trên cơ sở quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng với chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu, các nhà phân tích sẽ lần lượt xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động giữa kỳ phân tích so với kỳ gốc của chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu như: mức ảnh hưởng của doanh thu thuần, lợi nhuận sau thuế đến sức sinh lợi của doanh thu,... Để thực hiện công
việc này, các nhà phân tích thường sử dụng một trong các công cụ và kỹ thuật phân tích sau: Kỹ thuật phân tích nhân tố, kỹ thuật phân tích Dupont, kỹ thuật so sánh,…
- Tổng hợp kết quả phân tích, rút ra nhận xét, kết luận về tình hình tài chính tại doanh nghiệp và đề xuất giải pháp, kiến nghị:
Trên cơ sở kết quả phân tích ở trên, các nhà phân tích tiến hành tổng hợp, liên hệ các nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố, sắp xếp lại theo nhóm các nhân tố tác động tăng và nhóm các nhân tố tác động giảm đến sự biến động tăng, giảm sức sinh lợi của doanh thu, tài sản, vốn chủ sở hữu. Từ đó rút ra các nhận xét, chỉ ra các tồn tại và nguyên nhân dẫn đến các sai lầm, thiếu sót cũng như chỉ ra các tiềm năng vốn có nhưng chưa được khai thác và sử dụng để có biện pháp phát huy trong kỳ kinh doanh tới.