9. Kết cấu của luận văn
1.3.2.5. Lợi nhuận từ hoạt động tíndụng
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả của ĐTD từ phía ngân hàng, tính xem 01 đồng cho vay đem lại thu nhập bao nhiêu cho ngân hàng sau khi trừ đi các chi phí về dự phòng và các chi phí hoạt động khác, Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả từ ĐTD của ngân hàng cao và phản ánh trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh chung của ngân hàng, theo đánh giá của tác giả dựa trên việc phân tích các chỉ số tài chính của các NHTM thì chỉ số này thường ở mức khoảng 2% là hiệu quả. Dựa trên công thức tính toán từ chương 3 và việc phân tích từ số liệu báo cáo tài chính của các ngân hàng làm đối tượng nghiên cứu, tỷ suất lợi nhuận thuần từ ĐTD được tính toán:
Tỷ suất lợi nhuận thuần từ HĐTD = Thu nhập thuần từ HĐTD x 100% Tổng dư nợ bình quân
Thu nhập thuần từ ĐTD = Doanh thu từ lãi cho vay (1) - Chi phí trả lãi cho vay (2) - Chi phí dự phòng (3) - Chi phí cho ĐTD (4)
Thu nhập thuần từ lãi cho vay: Là khoản thu nhập từ lãi cho vay sau khi trừ đi các chi phí trả lãi và các chi phí tương tự = (1) - (2) = Thu nhập thuần từ lãi và các khoản tương tự (th hiện trên báo cáo tài chính của ngân hàng)
Thu nhập thuần từ lãi và các khoản tương tự được tính toán = Thu nhập từ lãi và các khoản thu nhập tương tự (bao gồm: Thu nhập từ lãi tiền gửi, thu nhập từ lãi cho vay khách hàng, thu lãi từ đầu tư chứng khoán nợ và thu khác từ ĐTD) – Chi phí lãi và các khoản chi phí tương tự (bao gồm: Chi phí trả lãi tiền gửi, chi phí trả lãi tiền vay,chi phí lãi phát hành giấy tờ có giá, và các chi phí ĐTD khác)
Trong thu nhập thuần từ lãi và các khoản tương tự trên báo cáo tài chính của ngân hàng thì thu nhập thuần từ lãi cho vay là mục chiếm chủ yếu, các khoản mục khác chiếm tỷ trọng thấp và mang tính chất bù trừ ví dụ như đối với thu nhập từ lãi tiền gửi của ngân hàng chủ yếu là thu nhập từ tiền gửi của ngân hàng này gửi ngân hàng khác hoặc NHNN với lãi suất thấp, khoản mục này cũng tương ứng với khoản chi phí trả lãi cho vay của ngân hàng này khi vay vốn tạm thời trên liên ngân hàng, cho nên luận án tính tương đối và giả định là Thu nhập thuần từ lãi cho vay = Thu nhập thuần từ lãi và các khoản tương tự đ thuận tiện cho việc lấy số liệu mà không ảnh hưởng nhiều đến chỉ tiêu nghiên cứu.
Chi phí dự phòng rủi ro (03): là các loại dự phòng mà ngân hàng phải trích đ đảm bảo an toàn vốn cho ĐTD khi xảy ra rủi ro, số liệu được th hiện qua báo cáo tài chính của ngân hàng, chi phí dự ph ng được tính toán theo quy định của NHNN từng thời kỳ hiện tại đang áp dụng theo thông tư 02/2013/TT-NHNN (2013) bao gồm dự phòng chung và dự phòng cụ th .
Chi phí hoạt động cho ĐTD (04): là chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng gồm: chi phí cho nhân viên, chi phí khấu hao, chi phí quản lý,
chi phí tiếp khách đối ngoại khánh tiết, chi phí quảng cáo tiếp thị vá các chi phí hoạt động khác phục vụ cho ĐTD.
Hiện nay tín dụng vẫn là hoạt động truyền thống chiếm chủ yếu của hoạt động ngân hàng, thường chiếm trên 70% thu nhập có nh ng ngân hàng chiếm tới 90%, dovậy trong chi phí hoạt động của một ngân hàng chủ yếu là chi phí cho ĐTD cho nên luận án tính tương đối và giả định Chi phí hoạt động cho ĐTD = Chi phí hoạt động chung của ngân hàng (số liệu th hiện trên báo cáo tài chính ngân hàng) đ thuận tiện cho việc lấy số liệu mà không ảnh hưởng nhiều đến chỉ tiêu nghiên cứu.