L Ờ IC ẢM ƠN
2.1.4.3 Hình thức sổ kế toán và hệ thống báo cáo tài chính
Hình thức sổkếtoán
Công ty sửdụng cảsổtổng hợp và sổchi tiết. Xuất phát từ đặc điểm tổchức sản xuất kinh doanh: số lượng nghiệp vụphát sinh trong một ngày tương đối nhiều, yêu cầu quản lý cao và dựa vào trình độ của đội ngũ cán bộ kế toán nên công ty sửdụng phần mềm Kế toán Việt Nam kết hợp với phần mềm Excel, phần mềm hỗ trợ kê khai thuế vào kếtoán, tổchức ghi sổtheo hình thức Nhật ký chung, sổtổng hợp áp dụng là sổcái. Trình tựghi sổkế toán được mô tả như sau:
Sơ đồ2.3: Trình tựghi sổkếtoán theo hình thức kếtoán trên máy vi tính
Chú thích:
Nhập liệu hằng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kếtoán hoặc bảng tổng hợp chứng từkếtoán cùng loại đãđược kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ. Xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào phần mềm trên máy vi tính theo các mẫu bảng, biểu đãđược thiết kếsẵn trên máy vi tính
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động cập nhật vào sổkếtoán tổng hợp và các sổ, thẻchi tiết có liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết), kế toán thực hiện khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu số liệu giữa sổkếtoán tổng hợp và sổkế toán chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu giữa sổ kế toán với
CHỨNG TỪKẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾTOÁN CÙNG LOẠI SỔKẾTOÁN - Sổtổng hợp - Sổchi tiết
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kếtoán quản trị
MÁY VI TÍNH
các báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Thực hiệncác thao tác đểin các báo cáo tài chính theo quy định.
Hệthống báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với công tác quản lý của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính được trình bày tổng quát, phản ánh tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành tài sản, tình hình tài chính cũng như kết quảkinh doanh trong kỳcủa doanh nghiệp. Là căn cứquan trọng để Hội đồng quản trị, Giám đốc và các cơ quan khác có được thông tin cho việc định hướng và đưa ra các mục tiêu phát triển lâu dài, tại Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Tường - chi nhánh Đà Nẵng, hệthống Báo cáo tài chính được tổchức như sau:
(1) Báo cáo tài chính năm gồm: Bảng cân đối kếtoán.
Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bảng thuyết minh Báo cáo tài chính. (2) Báo cáo tài chính giữa niên độgồm:
Bảng cân đối kếtoán giữa niên độ.
Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh giữa niên độ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệgiữa niên độ.
Bảng thuyết minh Báo cáo tài chính giữa niên độ.