L Ờ IC ẢM ƠN
2.1.5 Các nguồn lực hoạt động tại công ty qua 3 năm 2016 – 2018
2.1.5.1 Tình hình laođộng
Nhân lực là một thành phần không thể thiếu trong bất cứ một đơn vị doanh nghiệp nào. Không một đơn vịnào có thể tồn tại nếu không có nguồn nhân lực đáp ứng được sự hoạt động và vận hành của bộ máy công ty. Có thể nói, đây là nguồn chính quyết
định đến lợi nhuận và sự phát triển của công ty. Chính vì thế trong những năm qua,
Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Tường – Chi nhánh luôn chú trọng đến chính sách tuyển dụng, đào tạo và bồi dưỡng nguồn nhân lực, đồng thời có chính sách khen thưởng kịp thời cho những laođộng có thành tích xuất sắc.
Bảng 2.1: Tình hình laođộng của Công ty từ năm 2016 đến năm 2018
ĐVT: lao động Trường Đại học Kinh tế Huế
Chỉtiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh
Giá trị % Giá trị % Giá trị % 2017/2016 2018/2017 +/- % +/- % Tổng số lao động 16 100 15 100 20 100 -1 -6.25 5 33.33 1. Phân theo giới tính Nam 6 37.50 7 46.67 9 45.00 1 16.67 2 28.57 Nữ 10 62.50 8 53.33 11 55.00 -2 20.00 3 37.50 2. Phân theo trình độ Đại học 11 68.75 8 53.33 12 60.00 -3 -27.27 4 50.00 Cao đẳng 3 18.75 4 26.67 6 30.00 1 33.33 2 50.00 Trung cấp 2 12.50 3 20.00 2 10.00 1 50.00 -1 33.33
(Nguồn: Phòng nhân sựCông ty Cổphần Tập đoàn Đức Tường– Chi nhánh Đà Nẵng)
Từbảng 2.1 ta có thểthấy rằng tình hình biến động vềnguồn nhân sựtại Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Tường - Chi nhánh Đà Nẵng từ năm 2016 đến năm 2018 là không đồng đều: Năm 2017 giảm không đáng kể, giảm đi 1 lao động so với năm 2016, tương ứng với tỉ lệgiảm là 6.25%. Nhưng đến năm 2018, số lượng nhân viên có sự tăng lên rõ rệt (tăng 5 lao động tương ứng với tỷ lệ tăng 33.33%) so với mốc là năm 2017. Tình hình biến động này được phân tích cụthểtheo các chỉ tiêu dưới đây:
Phân theo giới tính
Nhìn chung, số lượng lao động phân theo giới tính có sự biến động trái chiều nhau. Năm 2017, trong tổng số 15 lao động của công ty thì có 7 lao động là nam chiếm 46.67%, đã tăng thêm 1 lao động so với năm 2016 tương ứng với mức tăng là 16.67%. Qua năm 2018, số lượng lao động nam tiếp tục tăng thêm 2 lao động so với năm 2017 tương ứng tăng 28.57%. Ngược lại, tỷ lệ lao động nữ lại có sự biến động không đều: Năm 2017 có 8 lao động là nữ, chiếm tỷlệlà 53.33%, so với mốc so sánh là năm 2016 thìđã giảm đi 2 lao động tương ứng với tỷlệgiảm 20.00%. Đến năm 2018 lại tăng lên 3 lao động so với năm 2017 tương ứng với tỷ lệ tăng 37.50%. Có sự thay đổi cả về số lượng lao động nam và lao động nữ như vậy là do trong năm 2017 chi nhánh mới đi vào hoạt động được gần 1 năm,nên còn gặp khó khăn trong vấn đề tài chính, mức tiêu thụ Trường Đại học Kinh tế Huế
sản phẩm,… phải cắt giảm nhân viên để tiết kiệm chi phí. Để thực hiện mục tiêu đẩy mạnh chiến lược kinh doanh và sức cạnh tranh trên thị trường, công ty đã tuyển dụng thêm lao động (đặc biệt là lao động ởbộphận kinh doanh) vì vậy cảtỷlệ lao động nam và lao động nữ năm 2018 đều tăng lên rõ rệt. Mặc dù có sự biến động nhưng tỷ lệlao động nữvẫn chiếm trên 50% tổng số lượng lao động trong công ty, điều này được xem là phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty. Lao động nữphù hợp hơn với việc bán hàng, chăm sóc khách hàng, đàm phán, thương lượng,…
Phân theo trìnhđộ chuyên môn
Đây là chỉ tiêu phản ánh chất lượng lao động của doanh nghiệp. Cũng từ bảng phân tích trên cho thấy rằng lao động của doanh nghiệp ở trìnhđộ đại học chiếm đa số (chiếm trên 53%) qua các năm, tiếp theo đó là số lượng lao độngở trìnhđộ cao đẳng và lao động ở trình độ trung cấp. Số lượng lao động trình độ đại học năm 2016 là 11 lao động, sang năm 2017 đã giảm 3 lao động (tương ứng với tỷlệgiảm 27.27%). Tuy vậy đến năm 2018
đã tăng thêm 4 lao động so với năm 2017, tương ứng với tỷlệ tăng 50.00%. Số lượng lao động ởtrìnhđộ cao đẳng từ năm 2016 đến năm 2018 đềutăng liên tục nhưng không đáng kể. Năm 2017 tăng 1 lao động tương ứng tỷlệ tăng 33.33% và năm 2018 tiếp tục tăng thêm 2 lao động so với năm 2017 (tương ứng với tỷlệ tăng 50.00%). Còn số lượng lao động trình độ trung cấp tuy chỉ chiếm phần nhỏ trong tổng số lao động của toàn công ty nhưngcũng ảnh hưởng đến sựbiến động vềnguồn lao động trong doanh nghiệp và nguồn lao động theo trình độ này có sựbiến động không đều qua 3 năm. Năm 2016, số lượng lao động ở trìnhđộ trung cấp là 2 lao động chiếm 12.50%. Sang năm 2017 đã tăng thêm được 1 lao động so với năm 2016 (tương ứng với tỷlệ tăng 50.00%). Nhưng sang năm 2018 lại biến động theo chiều hướng giảm xuống nhưng không đáng kể, đã giảm đi 1 lao động tương ứng với tỷlệgiảm 33.33% so với mốc so sánh là năm 2017.
Qua việc phân tích trên có thể thấy tình hình biến động về nguồn lao động tại công ty nhìn chung được đánh giá là tốt. Điều này phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty, thực tế chính sách tuyển dụng lao động những lao động có kinh nghiệm và năng lực làm việc trách nhiệm để thực hiện tốt công tác bán hàng luôn được chú trọng và quan tâm. Tất cả điều này minh chứng cho việc quy mô và thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty đang ngày càng được mở rộng, góp phần tạo thêm thu nhập cho ngườilao động.
2.1.5.2 Tình hình Tài sản–Nguồn vốn
Tài sản và nguồn vốn được xem là các yếu tố hàng đầu của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. Có vốn các doanh nghiệp có thể mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm các trang thiết bị hay triển khai các kếhoạch khác trong tương lai. Vậy yêu cầu đặt ra cho doanh nghiệp là cần phải có sự quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn có hiệu quả nhằm bảo toàn và phát triển vốn, đảm bảo cho sự phát triển lâu dài và bền vững. Để hiểu rõ hơn nguồn lực tại công ty, đề tài chỉ đánh giá tình hình tài sản - nguồn vốn về mặt giá trị mà không đi sâu đánh giá về tỷtrọng của các khoản mục, hơn nữa Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Tường mang đặc điểm của một công ty kinh doanh thương mại nên thường có tài sản ngắn hạn chiếm phần lớn trong tổng tài sản của doanh nghiệp.
Bảng 2.2: Tình hình Tài sản - Nguồn vốn của Công ty từ năm 2016 đến năm 2018
ĐVT: Triệu đồng
(Nguồn: Báo cáo tài chính, Phòng Kế toán của Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Tường -Chi nhánh Đà Nẵng)
Chỉ tiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh
Giá trị % Giá trị % Giá trị % 2018/2017
(+/-) % A. TỔNG TÀI SẢN 23,263,644,383 100 67,902,376,291 100 56,126,672,104 100 (11,775,704,187) -17.34 I. Tài sản ngắn hạn 22,590,033,666 97.10 66,765,023,342 98.33 54,501,052,634 97.10 (12,263,970,708) -18.37 1. Tiền, tương đương tiền 1,207,302,649 5.34 1,323,689,991 1.98 1,195,148,120 2.19 (128,541,871) -9.71 2. Khoản phải thu 20,938,007,178 92.69 64,256,333,394 96.24 51,375,582,235 94.27 (12,880,751,159) -20.05 3. Hàng tồn kho 317,284,044 1.40 1,077,698,126 1.61 1,881,183,534 3.45 803,485,408 74.56 II. Tài sản dài hạn 673,610,717 2.90 1,137,352,949 1.67 1,625,619,470 2.90 488,266,521 42.93 1. Tài sản cố định 673,610,717 2.90 1,137,352,949 1.67 1,625,619,470 2.90 488,266,521 42.93
B. TỔNG NGUỒN VỐN 23,263,644,383 100 67,902,376,291 100 56,126,672,104 100 (11,775,704,187) -17.34 I. Nợphải trả 23,263,644,383 100 67,902,376,291 100 56,126,672,104 100 (11,775,704,187) -17.34 1. Nợ ngắn hạn 21,263,644,383 91.40 65,902,376,291 97.05 54,126,672,104 96.44 (11,775,704,187) -17.87
2. Nợ dài hạn 2,000,000,000 8.60 2,000,000,000 2.95 2,000,000,000 3.56 - -
Tất cảhai bảng sốliệu vềtình hình tài sản - nguồn vốn và tình hình hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổphần Tập đoàn Đức Tường-Chi nhánh Đà Nẵng được thu thập qua 3 năm nhưng chỉ so sánh được năm 2017 với năm 2018, bởi vì số liệu của năm 2016 là số liệu của hai tháng cuối năm (đây là giai đoạn Công ty mới thành lập tháng 11/2016) nên không thể so sánh với số liệu 12 tháng của năm 2017 và năm 2018.
Bảng 2.2: Tình hình tài sản - nguồn vốn của Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Tường có sựbiến động giảmqua 2 năm. Kết quảnày là chấp nhận được bởi tính đến năm 2018 thì Công ty mới thành lập được hơn 2 năm, với mục tiêu tìm chỗ đứng trên thị trường và chiếm được nhiều thị phần từ người tiêu dùng. Cụthểlà:
Về tài sản: Khoản mục tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn tài sản dài hạn (chiếm hơn 97% tổng tài sản của Công ty).Năm 2018 giá trị tổng tài sản là hơn 56 tỷ đồng chiếm 97.10% đã giảm gần 12 tỷ đồng so với năm 2017 tương ứng với tỷlệgiảm là 17.34%. Nguyên nhân của sựgiảm đi này là do tài sản dài hạnnăm 2018 tănglên khoảng 0,48 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng là 42.93% nhưng không bù đắp được sựgiảm đi của tài sản ngắn hạn (giảm hơn 12 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 17.34%). Đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu tác động đến sự biến động giảm của tài sản ngắn hạn có thểthấy: Hàng tồn kho của doanh nghiệp chủyếu là hàng hóa mua về để bán lại cho nên chỉ tiêu này tăng hơn 0,8 tỷ đồng tương ứng với tỷlệ tăng 74.56% là một dấu hiệu tốt, Công ty tăng thêm lượng hàng tồn kho nhằm đảm bảo cho tình trạng thiếu hàng không diễn ra và đảm bảo cung ứng kịp thời sản phẩm cho khách hàng. Điều này là hoàn toàn phù hợp với đặc điểm của một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thương mại. Trái lại, hai chỉ tiêu tiền và tương đương tiền giảm hơn 0,12 tỷ đồng tương ứng giảm 9.71% và khoản phải thu giảm hơn 12 tỷ đồng tương ứng giảm 20.05%. Kết quảnày phản ánh chính sách bán chịu và thời hạn khách hàng thanh toán nợ cho Công ty được kiểm soát chặt chẽ hơn để tránh tình trạng nợ phải thu khó đòitác động đến lợi nhuận sau này. Khoản mục tài sản dài hạn tuy chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu tổng tài sản của Công ty nhưng cũng tăng 0,49 tỷ đồng tương ứng tăng 42.93%,đây cũng ứng với sự tăng lên của tài sản cố định do số lượng khách hàng đã tăng từ 238 khách hàng lên 262 khách hàng so với năm 2017 nên Công ty đã tiến hành mua sắm thêm Công ty đầu tư mua sắm thêm một xe ô tô tải Trường Đại học Kinh tế Huế
ISUZU - 43C-199.33 để phục vụ cho việc vận chuyển và giao hàng được kịp thời, nhanh chóng.
Vềnguồn vốn: Nợphải trả được phân tích từbảng 2.2 là khoản mục chiếm tất cả trong cơ cấu tổng nguồn vốn của Công ty (trong đó nợ phải trả ngắn hạn chiếm trên 91% trong tổng cơ cấu), cònđối với khoản mục nguồn vốn chủsởhữu thì dođây là chi nhánh của một công ty tổng nên hằng năm sẽ được nhận trợcấp vốn từCông ty mẹ đểphục vụ cho hoạt động kinh doanh. Chính vì lẽ đó, phân tích sựbiến động của nợ phải trảcũng chính là phân tích sựbiến động của cơ cấu tổng nguồn vốn và khoản mục này có sự biến động giảm qua 2 năm. Năm 2018, tổng nợ phải trả là hơn 56 tỷ đồng (chiếm 96.44%)đã giảm đi gần 12 tỷ đồng, tương ứng giảm 17.34% so với năm 2017. Nguyên nhân của sự thay đổi này là do sự tác động của cảnợphải trảngắn hạn và nợ phải trả dài hạn, với nợ phải trả ngắn hạn năm 2018 giảm gần 11,8 tỷ đồng tương ứng với tỷlệgiảm 17.87% so với mốc so sánh là năm 2017. Còn lại theo thông tin được biết thì nguồn nợphải trảdài hạn là khoản tiền 2000 tỷ đồng được vay kểtừ khi Công ty bắt đầu thành lập vào năm 2016 của các cá nhân trong nội bộ công ty chứ không vay của các tổ chức tín dụng bên ngoài như ngân hàng hay các tổ chức khác cho nên không có sự biến động thêm nào đến năm 2018. Việc nợ ngắn hạn chiếm tỷtrọng lớn trong cơ cấu tổng nguồn vốn được xem là một dấu hiệu tốt, giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí lãi vay.
2.1.5.3 Tình hình kết quảhoạt động kinh doanh
Các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích chính là thu được nhiều lợi nhuận để nguồn vốn của họ tăng lên. Vì lợi nhuận là mục đích quan trọng nhất của doanh nghiệp cũng như những người có quyền lợi liên quan. Nếu như việc phân tích giá trị của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán chỉ giúp nhà quản trị thấy được các thông tin tại một thời điểm nhất định về các chỉ tiêu nào hình thành nên giá trị của tài sản, hiện có doanh nghiệp đang sử dụng những tài sản gì và quy mô hoạt động của Công tyđang như thế nào. Nhưng không cho ta biết được việc sửdụng tài sản, nguồn vốn có đạt hiệu quảhay không, doanh nghiệp đạt được những thành tựu nào, tình hình doanh thu và chi phíở mỗi lĩnh vực kinh doanh biến động ra sao. Chình vì lẽ đó, việc phân tích tình hình kết quả hoạt động kinh doanh thông qua việc phân tích báo cáo kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh sẽ giúp chúng ta khắc phục được các nhược điểm nói trên
Bảng 2.3: Tình hình kết quảsản xuất kinh doanh của Công ty từ năm 2016 đến năm 2018
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh
Giá trị Giá trị Giá trị 2018/2017
(+/-) %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 12,885,470,095 263,220,705,795 222,957,191,537 (40,263,514,258) -15.30
2.Các khoảngiảm trừ doanh thu 0 0 0 - -
3. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 12,885,470,095 263,220,705,795 222,957,191,537 (40,263,514,258) -15.30
4. Giá vốn hàng bán 13,099,497,555 256,876,858,625 217,078,912,997 (39,797,945,628) -15.49
5. LNG về bán hàng và cung cấp dịch vụ -214,027,460 6,343,847,170 5,878,278,540 (465,568,630) -7.34
6. Doanh thu hoạt động tài chính 0 1,234,236,511 454,380,517 (779,855,994) -63.19
7. Chi phí tài chính 0 0 0 - -
Trong đó: Chi phí lãi vay 0 0 0 - -
8. Chi phí bán hàng 0 5,077,750,771 2,377,537,672 (2,700,213,099) -53.18
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 138,207,233 1,278,807,713 805,547,027 (473,260,686) -37.01
10. LNT từ hoạt động kinh doanh -352,234,693 1,221,525,197 3,149,574,358 1,928,049,161 157.84
11. Thu nhậpkhác 0 144,821,744 656,816 (144,164,928) -99.55
12. Chi phí khác 0 68,374 419,988 351,614 514.25
13. Lợi nhuận khác 0 144,753,370 236,828 (144,516,542) -99.84
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế -352,234,693 1,366,278,567 3,149,811,186 1,783,532,619 130.54
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 0 273,255,713 630,046,235 356,790,522 130.57
16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp -352,234,693 1,093,022,854 2,519,764,951 1,426,742,097 130.53
(Nguồn: Báo cáo tài chính, Phòng Kếtoáncủa Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Tường -Chi nhánh Đà Nẵng)
Nhìn một cách tổng quát từ năm 2016 đến năm 2018 tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty tuyở năm 2016 kết quảphản ánh lỗ nhưng đếnnăm 2017 và 2018 đều có lãi và lãi của năm 2018 còn cao hơn gấp 2 lần so với năm 2017. Giải thích cho kết quả lỗ trong năm 2016 là do Công ty mới bắt đầu đi vào hoạt động tháng 11/2016 nên doanh thu bán hàng sẽ không đủ để bù đắp cho sự gia tăng của các khoản mục chi phí: mua sắm, đầu tư trang thiết bị, cơ sở vật chất phục vụ cho việc kinh doanh; chi phí trả lương nhân viên,… Sau đây chúng ta sẽtiến hành phân tích các khoản mục đã tácđộng đến kết quảkinh doanh lãi/lỗcủa Công ty trong 2 năm tiếp theonhư sau:
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2017 hơn 263 tỷ đồng, bước sang năm 2018 giá trịcủa khoản mục này có sựgiảm đi khoảng 40 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 15.30%. Tuy vậy đây vẫn được xem là một dấu hiệu tốt, cho thấy được sự thích