L Ờ IC ẢM ƠN
2.1.5.2 Tình hình Tài sản – Nguồn vốn
Tài sản và nguồn vốn được xem là các yếu tố hàng đầu của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. Có vốn các doanh nghiệp có thể mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm các trang thiết bị hay triển khai các kếhoạch khác trong tương lai. Vậy yêu cầu đặt ra cho doanh nghiệp là cần phải có sự quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn có hiệu quả nhằm bảo toàn và phát triển vốn, đảm bảo cho sự phát triển lâu dài và bền vững. Để hiểu rõ hơn nguồn lực tại công ty, đề tài chỉ đánh giá tình hình tài sản - nguồn vốn về mặt giá trị mà không đi sâu đánh giá về tỷtrọng của các khoản mục, hơn nữa Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Tường mang đặc điểm của một công ty kinh doanh thương mại nên thường có tài sản ngắn hạn chiếm phần lớn trong tổng tài sản của doanh nghiệp.
Bảng 2.2: Tình hình Tài sản - Nguồn vốn của Công ty từ năm 2016 đến năm 2018
ĐVT: Triệu đồng
(Nguồn: Báo cáo tài chính, Phòng Kế toán của Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Tường -Chi nhánh Đà Nẵng)
Chỉ tiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh
Giá trị % Giá trị % Giá trị % 2018/2017
(+/-) % A. TỔNG TÀI SẢN 23,263,644,383 100 67,902,376,291 100 56,126,672,104 100 (11,775,704,187) -17.34 I. Tài sản ngắn hạn 22,590,033,666 97.10 66,765,023,342 98.33 54,501,052,634 97.10 (12,263,970,708) -18.37 1. Tiền, tương đương tiền 1,207,302,649 5.34 1,323,689,991 1.98 1,195,148,120 2.19 (128,541,871) -9.71 2. Khoản phải thu 20,938,007,178 92.69 64,256,333,394 96.24 51,375,582,235 94.27 (12,880,751,159) -20.05 3. Hàng tồn kho 317,284,044 1.40 1,077,698,126 1.61 1,881,183,534 3.45 803,485,408 74.56 II. Tài sản dài hạn 673,610,717 2.90 1,137,352,949 1.67 1,625,619,470 2.90 488,266,521 42.93 1. Tài sản cố định 673,610,717 2.90 1,137,352,949 1.67 1,625,619,470 2.90 488,266,521 42.93
B. TỔNG NGUỒN VỐN 23,263,644,383 100 67,902,376,291 100 56,126,672,104 100 (11,775,704,187) -17.34 I. Nợphải trả 23,263,644,383 100 67,902,376,291 100 56,126,672,104 100 (11,775,704,187) -17.34 1. Nợ ngắn hạn 21,263,644,383 91.40 65,902,376,291 97.05 54,126,672,104 96.44 (11,775,704,187) -17.87
2. Nợ dài hạn 2,000,000,000 8.60 2,000,000,000 2.95 2,000,000,000 3.56 - -
Tất cảhai bảng sốliệu vềtình hình tài sản - nguồn vốn và tình hình hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổphần Tập đoàn Đức Tường-Chi nhánh Đà Nẵng được thu thập qua 3 năm nhưng chỉ so sánh được năm 2017 với năm 2018, bởi vì số liệu của năm 2016 là số liệu của hai tháng cuối năm (đây là giai đoạn Công ty mới thành lập tháng 11/2016) nên không thể so sánh với số liệu 12 tháng của năm 2017 và năm 2018.
Bảng 2.2: Tình hình tài sản - nguồn vốn của Công ty Cổ phần Tập đoàn Đức Tường có sựbiến động giảmqua 2 năm. Kết quảnày là chấp nhận được bởi tính đến năm 2018 thì Công ty mới thành lập được hơn 2 năm, với mục tiêu tìm chỗ đứng trên thị trường và chiếm được nhiều thị phần từ người tiêu dùng. Cụthểlà:
Về tài sản: Khoản mục tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn tài sản dài hạn (chiếm hơn 97% tổng tài sản của Công ty).Năm 2018 giá trị tổng tài sản là hơn 56 tỷ đồng chiếm 97.10% đã giảm gần 12 tỷ đồng so với năm 2017 tương ứng với tỷlệgiảm là 17.34%. Nguyên nhân của sựgiảm đi này là do tài sản dài hạnnăm 2018 tănglên khoảng 0,48 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng là 42.93% nhưng không bù đắp được sựgiảm đi của tài sản ngắn hạn (giảm hơn 12 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 17.34%). Đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu tác động đến sự biến động giảm của tài sản ngắn hạn có thểthấy: Hàng tồn kho của doanh nghiệp chủyếu là hàng hóa mua về để bán lại cho nên chỉ tiêu này tăng hơn 0,8 tỷ đồng tương ứng với tỷlệ tăng 74.56% là một dấu hiệu tốt, Công ty tăng thêm lượng hàng tồn kho nhằm đảm bảo cho tình trạng thiếu hàng không diễn ra và đảm bảo cung ứng kịp thời sản phẩm cho khách hàng. Điều này là hoàn toàn phù hợp với đặc điểm của một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thương mại. Trái lại, hai chỉ tiêu tiền và tương đương tiền giảm hơn 0,12 tỷ đồng tương ứng giảm 9.71% và khoản phải thu giảm hơn 12 tỷ đồng tương ứng giảm 20.05%. Kết quảnày phản ánh chính sách bán chịu và thời hạn khách hàng thanh toán nợ cho Công ty được kiểm soát chặt chẽ hơn để tránh tình trạng nợ phải thu khó đòitác động đến lợi nhuận sau này. Khoản mục tài sản dài hạn tuy chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu tổng tài sản của Công ty nhưng cũng tăng 0,49 tỷ đồng tương ứng tăng 42.93%,đây cũng ứng với sự tăng lên của tài sản cố định do số lượng khách hàng đã tăng từ 238 khách hàng lên 262 khách hàng so với năm 2017 nên Công ty đã tiến hành mua sắm thêm Công ty đầu tư mua sắm thêm một xe ô tô tải Trường Đại học Kinh tế Huế
ISUZU - 43C-199.33 để phục vụ cho việc vận chuyển và giao hàng được kịp thời, nhanh chóng.
Vềnguồn vốn: Nợphải trả được phân tích từbảng 2.2 là khoản mục chiếm tất cả trong cơ cấu tổng nguồn vốn của Công ty (trong đó nợ phải trả ngắn hạn chiếm trên 91% trong tổng cơ cấu), cònđối với khoản mục nguồn vốn chủsởhữu thì dođây là chi nhánh của một công ty tổng nên hằng năm sẽ được nhận trợcấp vốn từCông ty mẹ đểphục vụ cho hoạt động kinh doanh. Chính vì lẽ đó, phân tích sựbiến động của nợ phải trảcũng chính là phân tích sựbiến động của cơ cấu tổng nguồn vốn và khoản mục này có sự biến động giảm qua 2 năm. Năm 2018, tổng nợ phải trả là hơn 56 tỷ đồng (chiếm 96.44%)đã giảm đi gần 12 tỷ đồng, tương ứng giảm 17.34% so với năm 2017. Nguyên nhân của sự thay đổi này là do sự tác động của cảnợphải trảngắn hạn và nợ phải trả dài hạn, với nợ phải trả ngắn hạn năm 2018 giảm gần 11,8 tỷ đồng tương ứng với tỷlệgiảm 17.87% so với mốc so sánh là năm 2017. Còn lại theo thông tin được biết thì nguồn nợphải trảdài hạn là khoản tiền 2000 tỷ đồng được vay kểtừ khi Công ty bắt đầu thành lập vào năm 2016 của các cá nhân trong nội bộ công ty chứ không vay của các tổ chức tín dụng bên ngoài như ngân hàng hay các tổ chức khác cho nên không có sự biến động thêm nào đến năm 2018. Việc nợ ngắn hạn chiếm tỷtrọng lớn trong cơ cấu tổng nguồn vốn được xem là một dấu hiệu tốt, giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí lãi vay.