PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨ U
2.1 Khái quát về Công ty TNHH Xây lắp S ản xuất và Thương mại Điện cơ S.D.C
2.1.4 Tình hình các nguồn lực hoạt động của công ty
2.1.4.1 Tình hình về lao động
Trong quá trình đổi mới và phát triển, Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất và
Thương mại Điện cơ S.D.C luôn quan tâm đến nguồn nhân lực bởi đây là nguồn gốc quyết định thành công. Để có thể hoàn thành tốt mọi yêu cầu của nhiệm vụ sản xuất
kinh doanh, công ty đã từng bước ổn định đội ngũ cán bộquản lý, cán bộ kỹthuật và công nhân viên ngày càng khoa học và hợp lý. Trong lĩnh vực xây lắp điện, đứng trên
góc độchủ đầu tư khi đánh giá lựa chọn nhà thầu thì yếu tố con người luôn được quan tâm vì tầm ảnh hưởng của nó tới tiến độ thi công và chất lượng, tính mỹ thuật công trình. Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất và Thương mại Điện cơ S.D.C là một trong những công ty có quy mô lao động tương đối lớn so với các công ty khác hoạt động cùng lĩnh vực trên địa bàn.
Cùng với những biến động của thị trường và những thay đổi trong cơ cấu tổ
chức nội bộ công ty, trong giai đoạn 2017 -2019, công ty đã có những biến động đáng
kểvềtình hình lao động. Năm 2017, số nhân sự toàn công ty là 144 người; năm 2018
giảm đi 25 người, tương ứng giảm 17.36%; năm 2019 tăng lên thêm 7 người, đạt 126
lao động, tương ứng tăng 5.88%.
a) Phân theo giới tính
Qua biểu đồ 2.1, nhìn chung cơ cấu lao động theo giới tính qua ba năm 2017,
2018 và 2019 có sự biến động tăng giảm rõ rệt. Cơ cấu lao động theo giới tính nam chiếm tỷ lệ vượt trội hơn so với lao động nữ, điều này cũng là hiển nhiên khi công ty hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực xây lắp điện, chủ yếu là lao động trực tiếp, công việc phù hợp với tính chất lao động của nam.
Cụ thể, trong năm 2017, lao động nam chiếm số lượng lớn với 129 nam, chiếm 89.58% tổng số lao động toàn công ty, lao động nữchỉ có 15 người, chiếm 10.42%. Tỷ
lệ này có sự khác biệt so với năm 2018 khi công ty gặp khó khăn trong kinh doanh,
hợp đồng nhận được giảm xuống đáng kể, số lao động nam đã giảm xuống còn 107
người (giảm 17.05%) nhưng vẫn chiếm đa sốvới tỷlệ 89.91%, lao động nữcũng giảm
đi 3 người, chiếm 10.09%. Năm 2019 đã có sự tăng lên vềcả lao động nam và nữ; lao
động nam tăng thêm 05 người, hay tăng 4.67%, chiếm 88,89% trong tổng số lao động.
Lao động nữ tăng thêm 16.67% với 02 người, chiếm 11.11%.
Với kết quảnày, có thểthấy được cơ cấulao động theo giới tính của công ty rất hợp lý, việc tuyển thêm lao động nữvào các vị trí thích hợp cũng thể hiện sự ưu tiên cho lao động nữ, phù hợp với chính sách của Nhà nước.
Biểu đồ 2.1: Cơ cấu lao động theo giới tính của công ty giai đoạn 2017 - 2019
(Nguồn: Công ty TNHH Xây lắp- Sản xuất và Thương mại Điện cơ S.D.C)
b) Phân theo hợp đồng lao động
Vềmặt hợp đồng lao động, công ty tuyệt đối tuân thủLuật lao động nước ta, ký hợp đồng lao động với tất cả lao động trong công ty. Tuy nhiên, với đặc trưng của lao
động trong ngành xây lắp điện là tính thời vụ cao, từ đó mà công ty chỉ ký kết hợp
đồng không thời hạn với nhân viên văn phòng, quản lý và lao động có tay nghề cao. Loại hình hợp đồng có thời hạn thường được ký với lao động trực tiếp, công nhân xây lắp điện. Số lao động này chiếm tỷlệ cao trong cơ cấu lao động công ty, sựbiến động vềsố lượng cũng phần nào phụthuộc vào số lượng, quy mô công trình nhận được.
Năm 2017, công ty ký kết hợp đồng không thời hạn với 45 lao động, đạt tỷ lệ 31.25%, năm 2018 tuy hoạt động kinh doanh của công ty gặp khó khăn song số lao
động này vẫn giữ được 43 người, chỉ giảm 4.44% so với năm 2017, nhưng tỷlệ trong
cơ cấu lao động toàn công ty đã tăng lên 36.13% và giữ nguyên số lượng đến năm 2019. Đây là một dấu hiệu khả quan, chứng tỏ công ty rất chú tâm đến việc giữ chân
đội ngũ cán bộnhân viên giỏi.
Lao động có hợp đồng thời hạn từ 1 đến 3 năm, năm 2018 giảm đi 5 người
tương ứng với 8.06% so với năm 2017. Năm 2019 tăng thêm 3 người (tăng 5.26%), đạt mức 60 lao động, chiếm 47.62% lao động toàn công ty.
Đối với lao động có hợp đồng thời vụ, năm 2018 do khối lượng công việc giảm sút
nên công ty đã chấm dứt hợp đồng với 18 công nhân, đưa số lao động thời vụtừ 37 người
vào năm 2017 xuống còn 19 người, giảm đi 48.65%. Qua năm 2019, con số này đãđạt 23
người, tăng 4 người so với năm trước, chiếm tỷlệ 18.25% toàn lao động công ty.
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu lao động theo hợp đồng của công ty giai đoạn 2017- 2019
(Nguồn: Công ty TNHH Xây lắp- Sản xuất và Thương mại Điện cơ S.D.C)
c) Phân theo trình độvà chuyên môn
Xét trên mặt bằng chung, có thểthấy trìnhđộ lao động của công ty khá cao với
lao động tốt nghiệp đại học, cao đẳng chiếm tỷlệ vượt trội hơn so với lao động trung cấp và phổ thông. Con số này có ý nghĩa quan trọng trong việc phản ánh năng lực công ty cũng như góp phần quyết định sựthành công trong kinh doanh.
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu lao động theo trìnhđộ của công ty giai đoạn 2017- 2019
(Nguồn: Công ty TNHH Xây lắp- Sản xuất và Thương mại Điện cơ S.D.C) Qua 3 năm, lao động phổthông luôn chiếm tỷlệthấp nhất, chủ yếu là lao động trực tiếp, phục vụ thi công xây lắp công trình. Năm 2018 giảm 09 người so với năm 2017, tương ứng giảm 25%, đạt tỷlệ 22.69% trong cơ cấu lao động toàn công ty. Năm
2019 không có sựbiến động vềsố lượng so với năm 2018.
Lao động trung cấp năm 2017 có 42 người, chiếm tỷlệ 29.17%, năm 2018 giảm mạnh xuống 10 người (23.81%). Năm 2019 tăng lên đến 36 người, chiếm tỷlệ28.57%.
Lao động tốt nghiệp đại học, cao đẳng là bộphận nòng cốt của công ty, bộphận này có số lượng lớn vì đây là lĩnh vực cần có chuyên môn và chính sách thu hút lao
động trìnhđộcao của công ty. Năm 2017 có 66 người, đạt tới 45.83% cơ cấu lao động.
Năm 2018 giảm đi 06 người, tương ứng giảm 9.09%. Sang đến 2019 đã tăng lên 63 lao
động, hay tăng 5%, chiếm đúng 50% nhân sựtoàn công ty.
Bảng 2.1: Tình hình laođộng phân theo trìnhđộchuyên mônĐVT: Người ĐVT: Người Chỉtiêu 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 +/- % +/- % Kỹ sư điện 32 24 30 -8 (25.00) 6 25.00 Chuyên môn nghiệp vụkhác 34 36 33 2 5.88 -3 (8.33) (Nguồn: Công ty TNHH Xây lắp- Sản xuất và Thương mại Điện cơ S.D.C)
Phân theo trình độ chuyên môn, lao động có chuyên môn trong lĩnh vực xây lắp
điện đóng vai trò nòng cốt đối với hoạt động kinh doanh của công ty. Năm 2017, đội ngũ
kỹ sư điện chiếm 22.22%, năm 2018 là 20.17%, năm 2019 là 23.81% cơ cấu lao động
công ty. Tuy năm 2018 đã giảm đi 08 người nhưng đến năm 2019 đã tăng thêm được 06
người, sựbiến động này đã phản ánh một phần tình hình kinh doanh của công ty.
Bên cạnh đó, đội ngũ nhân viên văn phòng, bộ phận quản lý cũng có sự tăng
giảm khi từ 34 lao động năm 2017 tăng thêm 02 người, tương ứng tăng 5.88% vào năm 2018. Năm 2019 giảm đi còn 33 laođộng, chiếm 52.38% số lao động có trìnhđộ
chuyên môn toàn công ty.
d) Phân theo tính chất lao động
Để phù hợp với tính chất công việc, cần lượng lớn lao động trực tiếp tham gia vào quá trình thi công,đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng và chủ đầu tư.
Từ biểu đồ cơ cấu lao động theo tính chất lao động có thể thấy lao động trực tiếp chiếm tỷ lệ vượt trội so với lao động gián tiếp và có xu hướng biến động không
đều qua các năm.
Năm 2017, lao động trực tiếp chiếm 81.25%, lao động gián tiếp chiếm 18.75%
cơ cấu lao động toàn công ty. Năm 2018, lao động trực tiếp giảm mạnh 21 người (giảm 17.95%), lao động gián tiếp giảm 04 người (giảm 14.81%). So với năm 2018 thì
năm 2019 có sự biến động tăng cả về số lượng lao động trực tiếp lẫn gián tiếp, lao
động trực tiếp tăng 06 người, tương ứng tăng 6.25%, lao động gián tiếp tăng 01 người,
tương ứng 1.35%.
Biểu đồ 2.4: Số lao động phân theo loại hình laođộng công ty giai đoạn 2017- 2019
(Nguồn: Công ty TNHH Xây lắp- Sản xuất và Thương mại Điện cơ S.D.C)
2.1.4.2. Tình hình vềtài sản, nguồn vốn
a) Tình hình vềtài sản
Qua Bảng 2.2 , ta có thể thấy tình hình tài sản của Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất và Thương mại Điện cơ S.D.C không có nhiều biến động trong giai đoạn 2017 - 2019. Mặt khác, tỷtrọng tài sản ngắn hạn luôn cao hơn tài sản dài hạn, dù có
thay đổi qua các năm nhưng nhìn chung không đáng kể. Điều này thểhiện rõđặc trưng
của công ty là hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, sản xuất và thương mại.
Năm 2017, tổng tài sản của công ty là 45,433,006,450 đồng, năm 2018 là
43,322,334,063, giảm 2,110,672,387 đồng, tương ứng giảm 4.65% so với năm 2017. Đến năm 2019, tổng tài sản là 44,342,782,373 đồng, tăng 1,020,448,310 đồng, tức
tăng 2.36% so với năm 2018. Nếu tổng tài sản công ty năm 2018 giảm là do tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều giảm; thì sự tăng lên của tổng tài sản năm 2019 là do
tài sản ngắn hạn tăng mạnh, tài sản dài hạn vẫn có xu hướng giảm xuống. Có thểgiải thích nguyên nhân của sựbiến động này như sau:
- Tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn của công ty có sựbiến động rõ rệt trong giai đoạn 2017 - 2019, cụ thể so với năm 2017, năm 2018 khoản mục này đã giảm đi 1,708,617,206 đồng (giảm 4.14%), đến năm 2019 lại tăng thêm 1,108,320,158 đồng (tăng 2.80%), trong đó:
Tiền và các khoản tương đương tiền: Có xu hướng tăng lên qua các năm.
Vốn bằng tiền của công ty năm 2018 tăng mạnh so với năm 2017 (tăng 50.75%), từ 2,197,820,560 đồng lên đến 3,313,138,999 đồng. Năm 2019 lại tiếp tục tăng thêm 660,796,066 đồng, tương ứng tăng 19.94%. Điều này cho thấy ảnh hưởng của biến
động thị trường và các chính sách tài chính tới hoạt động kinh doanh của công ty.
Các khoản phải thu ngắn hạn: Các khoản phải thu có sựbiến động thất thường
qua các năm, sự biến động của các khoản phải thu phản ánh được việc thu hồi vốn của Công ty. Việc sản xuất kinh doanh của Công ty có nhiều biến động, khó khăn trong việc thanh toán giữa các công ty nên các khoản phải thu của doanh nghiệp tăng lên. Do đó, quá
trình luân chuyển vốn gặp nhiều khó khăn. Vì vậy Công ty cần thắt chặt các mối quan hệ làm ăn đảm bảo việc thu hồi vốn nhanh và tăng số vòng quay vốn. Năm 2017, các khoản phải thu ngắn hạn của công ty là 30,967,316,371 đồng, năm 2018 giảm đi 9.49%, đến
năm 2019 tăng thêm 15.14%, đạt mức 32,274,470,273 đồng. Trong đó, các khoản phải thu của khách hàng có sự tăng giảm mạnh nhất. Đặc biệt, chỉ tiêu này năm 2019 tăng lên đột biến, cho thấy công ty đang bịchiếm dụng vốn rất lớn.
Hàng tồn kho: Đây là chỉtiêu phản ánh một phần không nhỏquy mô sản xuất của công ty. Giai đoạn 2017 - 2019, hàng tồn kho của công ty đều có xu hướng giảm,
năm 2019 càng giảm mạnh hơn so với năm 2018. Việc dựtrữ hàng hóa, sản phẩm có
nguy cơ, rủi ro cao vì vậy việc giảm giá trị hàng tồn kho cũng phù hợp với cơ chế thị trường hiện nay. Tuy nhiên, công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực xây lắp, sản phẩm là các công trình có thời gian thi công và hoàn thành qua nhiều kỳ nên lượng sản phẩm dở dang khá lớn, cũng như cần một lượng lớn nguyên vật liệu kịp thời cho việc
sản xuất. Lượng hàng tồn kho lớn sẽkéo theo việc phát sinh thêm các chi phí như: kho
bãi, vận chuyển, bảo quản, quản lý…trongquá trình tồn trữ.
Tài sản ngắn hạn khác: Khoản mục này có sự tăng mạnh qua các năm, nhưng không tăng đều mà biến động khá thất thường. Năm 2018 tăng đột biến so với năm trước, tăng đến77.72%, đến năm 2019 thì tốc độ tăng đã chậm hơn. Tài sản ngắn hạn khác của công ty chỉ bao gồm các chi phí trả trước ngắn hạn, không hềcó số dư trong
các khoản mục khác.
- Tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn của công ty giai đoạn 2017 - 2019 vừa chiếm tỷtrọng nhỏ trong cơ cấu tài sản của công ty, vừa có xu hướng giảm qua các năm. Nó
chỉbao gồm tài sản cố định và chi phí xây dựng cơ bản dở dang. Năm 2018, tài sản dài hạn của công ty đạt 3,748,514,205 đồng, giảm 402,055,181 đồng (9.69%) so với năm 2017. Năm 2019, chỉ tiêu này tiếp tục giảm 87,871,848 đồng, tương ứng giảm 2.34%. Sự giảm nàychịuảnh hưởng bởi các nhân tốsau:
Tài sản cố định của Công ty bao gồm: Cơ sở vật chất (văn phòng, cửa hàng,
kho bãi…) phương tiện vận chuyển, máy móc, thiết bị,... Năm 2018 là 3,442,257,210
đồng, giảm 402,055,181đồng hay 10.46% so với năm 2017 (đạt được: 3,844,312,391
đồng). Sang năm 2019 con số này còn 3,354,385,362 đồng, giảm 87,871,848 đồng
tương đương với 2.55% so với năm 2018. Nguyên nhân giảm là do phần trích khấu
hao tăng nhanh lấn át phần tăng của nguyên giá khi công ty đầu tư mua sắm thêm
TSCĐ. Điều này cho thấy cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty vừa thanh lý một số tài sản hết thời gian sử dụng hoặc là do hỏng, lạc hậu.
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang không hềcó sự biến động gì qua các năm
Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản của Công tygiai đoạn 2017-2019 ĐVT: Đồng ĐVT: Đồng STT Chỉtiêu 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 +/- % +/- % TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN 41,282,437,064 39,573,819,858 40,682,140,016 (1,708,617,206) (4.14) 1,108,320,158 2.80
I Tiền và các khoản tương đương tiền 2,197,820,560 3,313,138,999 3,973,935,065 1,115,318,439 50.75 660,796,066 19.94
II Các khoản phải thu ngắn hạn 30,967,316,371 28,079,815,876 32,274,470,273 (2,937,500,495) (9.49) 4,244,654,397 15.14
1 Phải thu của khách hàng 6,156,546,806 3,449,828,865 7,083,287,432 (2,706,717,941) (43.96) 3,633,458,567 105.32
2 Trả trước cho người bán 758,551,448 554,746,170 489,114,170 (203,805,278) (26.87) (65,632,000) (11.83)
3 Các khoản phải thu khác 24,052,218,117 24,025,240,841 24,702,068,671 (26,977,276) (0.11) 676,827,830 2.82 III Hàng tồn kho 7,912,977,853 7,817,739,277 3,976,044,085 (95,238,576) (1.20) (3,841,695,192) (49.14) IV Tài sản ngắn hạn khác 204,322,280 363,125,706 457,690,593 158,803,426 77.72 94,564,887 26.04 B TÀI SẢN DÀI HẠN 4,150,569,386 3,748,514,205 3,660,642,357 (402,055,181) (9.69) (87,871,848) (2.34) I Tài sản cố định 3,844,312,391 3,442,257,210 3,354,385,362 (402,055,181) (10.46) (87,871,848) (2.55) 1 Nguyên giá 5,161,981,172 5,161,981,172 5,512,181,172 - - 350,200,000 6.78
2 Giá trị hao mòn lũy kế (1,317,668,781) (1,719,723,962) (2,157,795,810) (402,055,181) 30.51 (438,071,848) 25.47
II Tài sản dởdang dài hạn 306,256,995 306,256,995 306,256,995 - - - -
3 Chi phí xây dựng cơ bản dởdang 306,256,995 306,256,995 306,256,995 - - - -
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 45,433,006,450 43,322,334,063 44,342,782,373 (2,110,672,387) (4.65) 1,020,448,310 2.36
(Nguồn: Công ty TNHH Xây lắp- Sản xuất và Thương mại Điện cơ S.D.C) Trường Đại học Kinh tế Huế
b) Tình hình vềnguồn vốn
Nguồn vốn của Công ty có sựbiến động đáng kể qua các năm, trong đó phải kể đến sự thay đổi của khoản mục nợ phải trả. Năm 2018, nợ phải trả của công ty giảm
1,623,046,980 đồng (tương ứng giảm 8.35%) so với năm 2017 (đạt 19,432,582,682
đồng). Nguyên nhân giảm là do hầu hết các khoản mục đều giảm xuống. Đến năm
2019, nợ phải trả tăng lên 18,822,236,694 đồng, tăng thêm 5.69% so với năm 2018.
Mặc dù tỷtrọng nợ phải trả trong cơ cấu nguồn vốn của công ty thấp hơn vốn chủ sở
hữu, nhưng biến động của nó có sự ảnh hưởng lớn đến sự tăng giảm nguồn vốn, bởi vì VCSH chỉ có sự thay đổi nhẹ qua các năm. Năm 2017 khoản mục này đạt
26,000,423,768 đồng, đến năm 2018 giảm xuống còn 25,512,798,361đồng, tươngứng giảm 1.88% do tác động giảm của chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối. Năm