Máy tính tự động cập nhập vào sổcái và sổchi tiết tài khoản 515 vào cuối mỗi
tháng, đến cuối kỳkết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quảkinh doanh.
Ví dụ 4: Ngày 25/11/2019, Cơng ty nhận được giấy báo có của Ngân hàng
Quân đội chi nhánh Huếtrảlãi tiền gửi, sốtiền là 10,000 đồng. +) Chứng từsửdụng: giấy báo có, sổphụngân hàng. +) Tài khoản: 515, 1121
+) Hạch tốn: Vào cuối mỗi tháng, khoản lãi này sẽ được ngân hàng chuyển thẳng vào tài khoản ngân hàng của công ty. Đồng thời ngân hàng sẽ gửi giấy báo Nợ và giấy báo Có vềcho cơng ty, kếtốn tiến hành đối chiếu kiểm tra và căn cứvào giấy báo có, sổ
phụngân hàng, kếtoán tiến hành ghi nhận doanh thu Nợ TK 1121 10,000 đồng
Có TK 515 10,000 đồng
Biểu mẫu 2.3: Giấy báo Có của Ngân hàng Quân đội trả lãi
Ngân hàng quân đội PHIẾU BÁO CÓ MTS KH: 3300322606
Ngày: 25/11/2019 Nguyên tệVND
Mã GD: AZ - 5013147300657 GDV 4610-COBUSER
TK/KH Sốtiền
Tài khoản Có 5011102110005
125356 - CONG TY TNHH XAY LAP SAN XUAT VA THUONG MAI DIEN CO SDC
Bằng chữ Mười nghìnđồng. Sốtiền 10.000,00
Diễn giải Credit Interest- Tra lãi Of account 5013147300657
Căn cứ vào giấy báo Có của ngân hàng về khoản lãi tiền gửi mà công ty nhận
được. Kếtoán nhập liệu theo đường dẫn: Nghiệp vụ-> Ngân hàng -> Thu tiền
+) Sổ sách: sau khi nhập liệu giấy báo Có của ngân hàng lên phần mềm, phần mềm sẽ tự động cập nhập số liệu vào sổ cái, sổ chi tiết TK 515 (phụ lục 4), TK 112 (phụlục 5).
2.2.1.4 Kếtoán thu nhập khác
Thu nhập khác của doanh nghiệp thường gồm các khoản: Nhượng bán, thanh lý tài sản, thu nhập bất thường và các thu nhập khác .
a) Chứng từ
+ Hợp đồng thanh lý nhượng bán
+ Hóa đơn GTGT
+ Biên bản bàn giao tài sản,… + Hợp đồng cho thuê
b) Tài khoản sửdụng
Kếtoán sửdụng TK 711- Thu nhập khác và mở3 tài khoản chi tiết cụthể như sau: Tài khoản 7111: Thu về nhượng bán, thanh lý TSCĐ
Tài khoản 7117: Thu nhập khác
Tài khoản 7118: Thu nhập bất thường khác
c) Hạch toán
Kếtoán ghi nhận các khoản thu nhập khác như sau: Nợ TK 111, 112, 131…- Sốtiền thu vềhoặc phải thu
Có TK 7111, 7117, 7118 - Thu nhập khác (số thu nhập chưa có thuế GTGT)
Có TK 33311 - ThuếGTGT phải nộp (nếu có).
d) Sổsách: Sổchi tiết, sổCái tài khoản 711
Ví dụ 5: Ngày 26/08/2018, Cơng ty hết hạn bảo hành hợp đồng cơng trình xây
lắp trạm biến áp khu vực Hương Thủy mà khơng phát sinh chi phí bảo hành, tiến hành hồn nhập sốdựphịng phải trảvềbảo hành cơng trình, sốtiền là 9,762,020 đồng.
+) Chứng từ: Biên bản nghiệm thu và xác nhận hết thời hạn bảo hành cơng trình +) Tài khoản: 7117, 3522
+) Hạch tốn: Phịng Kinh doanh sẽlập, xác nhận và ký biên bản nghiệm thu và xác nhận hết thời hạn bảo hành với Công ty Điện lực Thừa Thiên Huế, những chứng từ này sẽ được chuyển cho phịng kế tốn. Căn cứ vào biên bản nghiệm thu và xác nhận hết thời hạn bảo hành cơng trình, kếtốn tiến hành ghi nhận hồn nhập sốdựphịngđã
trích.
Nợ TK 3532 9,762,020 đồng Có TK 7117 9,762,020 đồng
Trên phần mềm kế toán, kế toán nhập liệu theo đường dẫn: Bàn làm việc -> Tổng hợp -> Chứng từnghiệp vụkhác -> Thêm