2.3.1.2 .Đánh giá rủi ro
2.3.2. Các thủ tục kiểm soát cụ thể
2.3.2.5. Kiểm kê kho
- Cơng ty đã ban hành quy trình kiểm kê hàng tồn kho trongđó quy định rõ cách
thức kiểm kê và trách nhiệm, nhiệm vụcủa các bên liên quan.
- Hàng tuần, nhân viên Kiểm đếm (Cycle Counter) sẽ tiến hành kiểm kê thường xuyên đối chiếu giữa số liệu trên hệ thống và số hàng thực tế trong kho. Kiểm kê
thường xuyên phải đảm bảo 5 lần/tuần kéo dài 48 tuần. Sau khi kiểm kê sẽ dán Phiếu
đếm với thơng tinngày đếm, người đếmở ngồi thùng hàng.
- Định kỳ 1 năm tổ chức kiểm kê toàn bộ hàng trong kho. Nhóm Kế tốn Hàng tồn kho sẽlập Kếhoạch kiểm đếm cịn Quản lý Kho chịu trách nhiệm phân cơng 2đội đếm. Mỗi vị trí trong kho sẽ được đếm bởi 2 đội đếm. Sau khi kiểm kê xong, nhân viên Kếtoán hàng tồn kho sẽkiểm tra ngẫu nhiên 10% vịtrí trong kho vềkết quảkiểm kê của 2 đội đếm.
- Kết thúc kiểm kêthường xuyên hoặc định kỳ, nếu có chênh lệch so với dữ liệu trên hệthống, nhân viên Kếtoán Hàng tồn kho cùng với bộphận Kho cần điều tra làm rõ nguyên nhân. Sau khi điều tra làm rõ nếu số lượng vẫn chênh lệch, nhân viên Kế
toán hàng tồn kho lập Phiếu đềnghị điều chỉnh hệthống gửi cho trưởng nhóm Kếtốn
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Hình 2.26. Báo cáo kiểm kê thường xuyên nguyên phụ liệu tuần 26 năm 2019
Có thể thấy về cả vị trí (location), số lượng (quantity) hay giá trị (cost) đều có
độ chính xác là 100%. Điều này chứng tỏ nhà máy đã quản lý hàng tồn kho rất chặt
chẽvà hiệu quả.
Hình 2.27. Phiếu yêu cầu điều chỉnh hệ thống