5. Cấu trúc đề tài
3.1.1.2. Đánh giá rủi ro
Việc xây dựng mục tiêu hay dựtoán dựa trên các bộphận cung cấp giúp công ty có thể thiết lập được các mục tiêu có khả năng đạt được cao hơn cũng như giúp các
nhân viên cảm thấy bớt áp lực thay vì ápđặt mục tiêu xuống từng bộphận.
Việc thiết lập mục tiêu hay dự toán hàng năm giúp công ty xác định được các rủi ro đe dọa mục tiêu và nhận diện được thời điểm mà mục tiêu bị đe dọa qua đó kịp thời có các hành động khắc phục.
3.1.1.3. Hoạt động kiểm soát
Các bộ phận thực hiện mua hàng, nhận hàng, bảo quản hàng và thanh toán đều
được tổchức độc lập với nhau. Các chức năng đềnghị mua hàng, phê duyệt mua hàng, nhận hàng, bảo quản, ghi chép và thanh toánđược tách bạch với nhau đảm bảo tiêu chí bất kiêm nhiệm.
Phân quyền sửdụng cho từng nhân viên và từng bộphận liên quan trên hệthống
Lawson đảm bảo sựphối hợp giữa các bộphận một cách nhịp nhàng.
Các Đề nghị mua hàng chứa đầy đủ thông tin đảm bảo cơ sở cho việc xét duyệt
mua hàng và Đềnghị mua hàng được lưu theo tuần phù hợp với đặc điểm đặt nguyên phụliệu một tuần một lần của công ty.
Tổ chức theo dõi riêng nguyên phụliệu đặt mua đã nhận và chưa nhận, kịp thời yêu cầu khắc phục với các đơn hàng quáhạn giao nhưng vẫn chưa nhận được.
Quy định các đối tượng tiếp cận kho hạn chế rủi ro mất tài sản. Tổ chức các chứng từ nhưPhiếu nhập kho, lệnh xuất kho đều được kí xác nhận bởi các nhân viên
liên quan và lưu theo ngày đảm bảo tính chính xác và khả năng soát xét lại.
Định kỳ, Giám sát Kế hoạch nguyên phụ liệu hay Giám đốc Kếhoạch dựa trên các báo cáo quản trị để phân tích, phát hiện các biến động bất thường trong việc mua hàng, tồn trữvà thanh toán nguyên phụliệu.
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
3.1.1.4. Thông tin và truyền thông
Hệthống thông tin kếtoán thiết kếphù hợp, công ty sửdụng rộng rãi hệthống kế toán máy được kết nội bằng mạng nội bộ nên cập nhật nhanh các nghiệp vụ, đáp ứng được việc xửlý nhiều nghiệp vụcùng lúc và công tác bảo mật thông tin.
Hệ thống thông tin được thiết kế riêng nên phù hợp với hoạt động của công ty và chuyển tải được nhiều thông tin có giá trị cho nhà quản lý đểphục vụviệc ra quyết
định.
3.1.1.5. Giám sát
Công ty thực hiện đầy đủ cả giám sát thường xuyên và giám sát định kỳ, việc
giám sát thường xuyên giúp công ty xử lý các vấn đề kịp thời còn giám sát định kỳ
bằng cách mời các công ty kiểm toán tư vấn hay Ban kiểm toán nội bộcủa Văn phòng Vùng sẽgiúp công ty có cách nhìn toàn thểkhách quan những thiếu sót trong quá trình hoạt động cũng như việc thực hiện theo đúng chế độkếtoán hiện hành