PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
2. Hướng phát triển mới của đề tài
Với những hạn chế về mặt thời gian và kinh nghiệm, đề tài chỉ mới tập trung nghiên cứu chu trình mua hàng, tồn trữnguyên phụliệu chủyếu. Trong thời gian tới, ở
những đề tài tiếp theo, có thể nghiên cứu đến mảng khác của kiểm soát nội bộ trong những chu trìnhkhác nhưtiền lương, tài sản cố định hữu hình,...
Để đề tài được chuyên sâu hơn, có thểtập trung nghiên cứu vềchi tiết cách thức hoạt động của các phần mềm hệ thống kế toán, phần mềm hoạch định nguồn lực
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
(Lawson Infor ERP) và tác động của nó đến sản xuất vận hành, cách thức báo cáo và tham mưu cho Ban giám đốc trong việc ra quyết định...
Do đặc thù là công ty gia công các đơn hàng từ Tập đồn nên cơng ty TNHH Hanesbrands Việt Nam - Huế khơng thực hiện việc tính giá thành mà chỉ tập trung tối thiểu chi phí sản xuất. Vì vậy, để mở rộng đề tài, có thể nghiên cứu về kiểm sốt nội bộ giữa cơng ty mẹ đối với công ty con, cách thức lựa chọn nhà cung cấp hay việc kiểm soát thanh toán của Văn phịng Vùng; qua đó, giúp hiểu rõhơn về vai trị khơng thểthiếu của kiểm soát nội bộvà mối quan hệgiữa nó với các bộphận chức năng khác trong cơng ty cũng như là trongchuỗi cungứng toàn cầu.
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Commitee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO),
The Internal Control—Integrated Framework, 2013.
2. John Wiley, Internal control policies and procedures, 2009.
3. Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP. HồChí Minh , Kiểm sốt nội bộ, NXB Kinh tếTP. HồChí Minh, 2016.
4. Bộ mơn Kiểm toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TP. HồChí Minh, Kiểm tốn tập 1, NXB Kinh tếTP. HồChí Minh, 2016.
5. Nguyễn Thị Phương Hoa, Kiểm soát quản lý, NXB Đại học Kinh tếQuốc Dân, 2011.
6. Lại Thị Thu Thủy (2012), “Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hướng đến quản lý rủi ro trong doanh nghiệp”, Tạp chí Kiểm tốn, số5.
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
1. Quy trình lập kế hoạch của bộ phận Kế hoạch
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ----- o0o -----
ĐƠN XIN XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Kính gửi:Cơng ty TNHH Hanesbrands Việt Nam - Huế
Tên tơi là : Trần Nhật Hồng
Sinh viên lớp: K50B Kiểm tốn, Khoa Kếtốn – Tài chính, Trường Đại học Kinh tế,
Đại học Huế
Được sự đồng ý của quý công ty, trong thời gian qua, tơi đãđược trực tiếp thực
tập tại phịng Kếhoạch, tìm hiểu sâu hơn với cơng việc thực tế, tìm hiểu tình hình hoạt
động kinh doanh của công ty từ ngày 16/09/2019 đến ngày 20/12/2019. Trong thời
gian thực tập tại đây, được sự hướng dẫn tận tình, chu đáo của lãnh đạo công ty cũng như các anh/chị làm việc tại phịng, tơi đã có cơ hội tìm hiểu, học hỏi và được thực
hành một sốcông việc phục vụcho việc nghiên cứu đềtài luận văn:“Kiểm sốt nội bộ
chu trình mua hàng, tồn trữ và thanh toán nguyên phụ liệu tại công ty TNHH Hanesbrands Việt Nam - Huế”.
Nay tôi làm đơn này kính trình lên ban lãnh đạo công ty xác nhận cho tôi về
việc đã thực tập tại công ty trong khoảng thời gian trên. Tôi xin chân thành cảm ơn.
Huế, ngày20 tháng 12 năm 2019
Người làm đơn
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
........................................................................................................................................... ...........................................................................................................................................
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA KHỐ LUẬN
Họvà tên sinh viên: TRẦN NHẬT HỒNG
Lớp: K50B KIỂM TỐN ; Khóa: 2016–2020
Chun ngành: KIỂM TỐN
Tênđềtài: KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG, TỒN TRỮ VÀ THANH TỐN NGUN PHỤ LIỆU TẠI CƠNG TY TNHH HANESBRANDS VIỆT NAM - HUẾ
Giáo viên hướng dẫn: ThS. NGUYỄN TRÀ NGÂN
Khóa luậnđược bảo vệvào ngày 04 tháng 01năm2020.
tại: Trường Đại học Kinh tế Huế theo Quyết định số: 638/QĐ-ĐHKT ngày 31/12/2019.
Sau khi bảo vệKhóa luận, tơi đã nghiêm túc tiếp thu, tiến hành chỉnh sửa luậnvăntheo ý kiến đềnghịcủa Hội đồng và xin giải trình như sau:
TT Góp ý của Hội đồng Nội dung
(*) và vị trí (trang) được chỉnh sửa trong khoá luận
1
Chỉ rõ nội dung cần thiết phải thực hiện trong nội dung nghiên cứu.
Nội dung nghiên cứu: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ theo khuôn mẫu COSO 2013 và việc thiết kế, vận hành các thủ tục kiểm soát đối với chu trình mua hàng, tồn trữ và thanh tốn nguyên phụ liệu tại công ty TNHH Hanesbrands Việt Nam–Huế.
Trang 02-03
2
Tại mục 2.3.1.2. Đánh
giá rủi ro cần xác định
Rủi ro của chu trình mua hàng, tồn trữ và thanh toán nguyên phụ liệu tại công ty
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế
- Quá trình tồn trữ: Nhận hàng không đúng quy cách; Hàng nhập/xuất kho không được ghi chép; Nguyên phụ liệu tồn kho bị thất thốt, xuất khơng đúng mục đích sử dụng; Nguyên phụliệu tồn kho bị hư hỏng, lỗi thời; Nguyên phụliệu tồn kho bị ghi chép sai, ảnh hưởng đến báo cáo tài chính; Khơng tn thủ
các quy định lưu kho.
- Q trình thanh tốn: Theo dõi, ghi chép
khơng chính xác đối tượng, số tiền; Thanh
toán đúng hạn. Trang 58 3 Điều chỉnh phần mục tiêu của bộphận từmục 2.3.1.2. Đánh giá rủi ro qua mục 2.3.1.3. Hoạt động kiểm sốt.
Điều chỉnh theo góp ý của hội đồng.
Trang 59 -60
4 Kiểm tra và rà sốt lỗi
format. Chỉnh sửa lỗi format.
(*)Trình bày chi tiết đầy đủcác nội dung chỉnh sửa trong khoá luận
Huế, ngày 08 tháng 01 năm 2020
Xác nhận của Xác nhận của Sinh viên Chủ tịch Hội đồng Giáo viên hướng dẫn
ThS. Đào Nguyên Phi ThS. Nguyễn Trà Ngân Trần Nhật Hoàng
Trường Đại học Kinh tế Huế Trường Đại học Kinh tế Huế