CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.5. Đánh giá kết quả quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp trên địa bàn
3.5.2. Những hạn chế và nguyên nhân
Hạn chế
Tuy đã đạt được những kết quả tích cực nhưng nhìn chung quản lý thuế GTGT các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Sa Pa, tỉnh Lào Cai vẫn còn những hạn chế. Biểu hiện cụ thể là:
- Tình trạng thất thu thuế GTGT ở một số lĩnh vực vẫn còn như: xây dựng tư nhân, kinh doanh xe máy, xăng dầu, cho thuê nhà trọ nhà nghỉ, vận tải… Một bộ phận NNT vẫn có các hành vi gian lận, chiếm đoạt tiền thuế của nhà nước, hoá đơn bất hợp pháp đã bị lợi dụng để kê khai khấu trừ thuế, hoàn thuế đang diễn ra ngày càng phức tạp nhưng chưa có nhiều biện pháp thật sự hữu hiệu để phát hiện, xử lý, ngăn chặn gây thất thu cho NSNN.
Quy trình đăng ký thuế vẫn còn rườm ra, nhiều thủ tục bất cập, chưa đồng bộ. Trang web ngành thuế và hệ thống đăng ký thuế không cập nhật kịp thời do thông tin NNT không đầy đủ hoặc do không bổ sung kịp thời. Bên cạnh đó, hệ thống trao đổi giữa cơ quan thuế và Sở kế hoạch đầu tư chậm; sự phối kết hợp
giữa các bộ phận chức năng chưa cao.
Công tác quản lý Kê khai và kế tốn thuế vẫn cịn lỏng lẻo, chưa theo sát thực tế. Công tác tổ chức thu thập thông tin từ doanh nghiệp chưa được thực hiện tốt nên cịn thiếu căn cứ xác định tính trung thực, chính xác trong việc kê khai của NNT; nhiều trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp nhưng chưa được làm rõ để truy thu; cơng tác phân tích, dự báo thu cũng cịn hạn chế. Cơng tác quản lý kê khai vẫn chưa chủ động nắm bắt và phân loại được nhóm đối tượng thường xuyên kê khai sai, chậm nộp, cũng như các vướng mắc của từng nhóm NNT trong kê khai…để từ đó chủ động đề xuất thay đổi, hoàn thiện và nâng cao hiệu quả cơng tác kê khai.
Việc rà sốt, đối chiếu, theo dõi, xử lý nợ giữa các bộ phận chức năng mặc dù đã được chú trọng hơn trước nhưng chưa đáp ứng được yêu cầu, chưa kịp thời, thường xun dẫn đến tình trạng có một số khoản nợ thuế đã được thu nộp vào NSNN nhưng vẫn theo dõi là nợ thuế (nợ ảo). Cơ chế điều chỉnh đối với một số trường hợp gia hạn nộp thuế, xoá nợ thuế, cưỡng chế nợ thuế, phạt chậm nộp cịn hạn chế, khó khăn trong q trình triển khai, thực hiện.
Công tác thanh tra đã được chú trọng, đẩy mạnh, tuy nhiên do số lượng doanh nghiệp mà chủ yếu là doanh nghiệp NQD trên địa bàn huyện ngày càng tăng nhanh nên rất khó có thể thực hiện thanh tra, kiểm tra được toàn bộ các doanh nghiệp. Hơn nữa, chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế vẫn cịn nhiều hạn chế, trình độ chun mơn của cán bộ thuế, đặc biệt là của các cán bộ thanh tra, kiểm tra về chính sách thuế, về chế độ kế tốn cịn hạn chế. Do đó, sẽ gặp khó khăn cho cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra, kiểm sốt các căn cứ tính thuế, chưa phát hiện và có biện pháp ngăn chặn kịp thời hành vi gian lận trong việc tính thuế, kê khai thuế, và miễn giảm thuế GTGT tại các doanh nghiệp. Công tác thanh tra, kiểm tra vẫn chưa thực sự trở thành cơng cụ có hiệu lực và hiệu quả để chống thất thu ngân sách cũng như răn đe, ngăn chặn các hành vi vi phạm về thuế.
Một số ứng dụng Tin học đang được ứng dụng tại Cục và Chi cục thuế vẫn chưa phát huy hết hiệu quả trong thời gian qua do thao tác khơng đúng quy trình ứng dụng, số liệu khơng đồng bộ giữa các bộ phận liên quan, hoặc do điều chuyển cán bộ nhập dữ liệu liên tục dẫn đến cán bộ mới chưa nắm bắt được quy trình nhập dữ liệu vào ứng dụng nên có nhiều sai sót khơng đáng có. Mặt khác Chính sách thuế thường xun thay đổi liên tục, những ứng dụng của Tổng Cục thuế trên cơ sở phần mềm hiện có đơi khi khơng được cập nhật, nâng cấp, chuyển đổi kịp thời.
Đội ngũ cán bộ công chức thuế thường xuyên được bồi dưỡng, học tập bổ sung những nghiệp vụ cần thiết cho cơng tác quản lý, song vẫn cịn một bộ phận nhỏ các cán bộ, công chức thuế chưa thực thi tốt chức trách nhiệm vụ được giao, vi phạm kỷ cương của ngành phải xử lý kỷ luật.
Nguyên nhân
- Nguyên nhân về chính sách thuế
+ Chính sách thuế chưa có tính ổn định, thay thế hoặc sửa đổi bổ sung vì vậy đã phần nào ảnh hưởng đến công tác dự báo, tổ chức thực hiện và ảnh hưởng trực tiếp đến số thu nộp ngân sách.
+ Thuế GTGT đang áp dụng (3) nhóm thuế suất là 0%, 5% và 10%. Khoảng cách về sự chênh lệch các mức thuế suất như thế là tương đối lớn, một điểm khác nữa là trong cùng một nhóm hàng hố, sản phẩm có hai mức thuế khác nhau, điều này dễ nhầm lẫn và khó khăn cho các NNT. Đối với doanh nghiệp có thể do là sự nhầm lẫn khơng cố ý, nhưng về góc độ của cơ quan thuế có quyền xem đó là hành vi gian lận về thuế, mà nguyên tắc xử lý vi phạm về thuế thì ngồi khoản truy thu cịn phải tính đến khoản bị phạt và thơng thường số tiền bị phạt thì bằng với phần truy thu thuế.
+ Việc Luật thuế GTGT ở Việt Nam sử dụng nhiều mức thuế suất như hiện nay làm cho vấn đề áp dụng thuế suất để tính thuế GTGT trở nên rất phức tạp và đây cũng là điểm nhạy cảm dễ xảy ra sự tranh cãi giữa NNT và cơ quan thuế trong việc xác định nghĩa vụ thuế GTGT.
- Nguyên nhân do tổ chức thực hiện công tác quản lý.
+ Ý thức chấp hành của một số người nộp thuế chưa tốt, đặc biệt trong việc tự giác kê khai đúng chính sách pháp luật thuế và nộp ngân sách kịp thời. Khu vực kinh tế NQD ngày càng tăng nhưng đặc điểm cơ bản của các doanh nghiệp trong khu vực kinh tế NQD là sở hữu tư nhân, trình độ văn hố, trình độ chun mơn nghiệp vụ, trình độ cơng nghệ, trình độ quản lý, ý thức chấp hành pháp luật chưa cao, làm cho công tác quản lý thuế phức tạp và gặp nhiều khó khăn.
+ Số lượng cán bộ cơng chức làm công tác kiểm tra, tuyên truyền hỗ trợ cịn ít dẫn đến số lượng doanh nghiệp được thanh tra, kiểm tra, được hướng dẫn chưa nhiều, vì vậy sẽ cịn nhiều trường hợp NNT vi phạm pháp luật về thuế nhưng chưa được phát hiện để hướng dẫn và xử lý kịp thời.
+ Một số cán bộ thiếu kiên định đã bị đối tượng kinh doanh dùng lợi ích vật chất mua chuộc khi các cán bộ thuế bỏ qua các hành vi vi phạm của đối tượng kinh doanh đã dẫn đến hiện tượng thất thu thuế.
- Nguyên nhân khác
+ Khủng hoảng tài chính tồn cầu và suy thối kinh tế trong thời gian vừa qua đã ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh của NNT dẫn đến nguồn thu giảm và tình trạng nợ đọng tăng lên.
+ Sự phối kết hợp giữa ngành thuế với các ngành, các cấp cịn chưa tốt, đặc biệt trong cơng tác rà sốt nguồn thu, NNT và cơng tác cưỡng chế thu nợ đọng thuế. Thu thuế để Nhà nước có nguồn kinh phí đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng, chi tiêu cho bộ máy hành chính nhằm thực hiện các mục tiêu của Đảng, Nhà nước đề ra, như vậy các cơ quan quản lý Nhà nước đang trực tiếp sử dụng tiền thuế thu được để chi tiêu, dù trực tiếp hay gián tiếp thì tiền thuế thu được là để phục vụ lợi ích chung của tồn xã hội, tuy nhiên, một bộ phận nhỏ trong dân cư vẫn chưa có nhìn nhận đúng về nghĩa vụ thuế và chưa tích cực thực hiện những quy định về thu nộp.
CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN
HUYỆN SA PA, TỈNH LÀO CAI