CHƯƠNG 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2. Quan điểm, định hướng, nhiệm vụ quản lý thu thuế của Chi cục thuế huyện Sa
huyện Sa Pa, tỉnh Lào Cai
4.2.1. Quan điểm, định hướng quản lý thu thuế của Chi cục
Trong thời gian sắp tới để thực hiện tốt nghĩa vụ ngân sách với Trung Ương, Chi cục thuế huyện Sa Pa quyết tâm thực hiện tốt công tác quản lý thu thuế trên địa bàn. Định hướng quản lý nguồn thu thuế tại Chi cục được xác định:
- Tiếp tục thực hiên tốt Luật quản lý thuế mới sửa đổi, triển khai và bổ sung các văn bản hướng dẫn thi hành, đáp ứng mục tiêu đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch. Chi cục quyết tâm tạo mọi điều kiện thuận lợi, giảm chi phí và thời gian chongười nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế với Ngân sách Nhà nước.
- Tiếp tục thực hiện công tác cải cách thủ tục hành chính, hiện đại hóa cơng tác thuế. Mọi chính sách pháp luật thuế đều nhằm hướng đến mục tiêu bao quát các nguồn thu, khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, phù hợp với thông lệ quốc tế và phản ánh, điều chỉnh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Bên cạnh đó, Chi cục coi trọng yếu tố tăng cường tiềm lực tài chính cho doanh nghiệp thơng qua việc giảm bớt nghĩa vụ thuế như giảm thuế, gia hạn thuế và miễn giảm cho doanh nghiệp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tái đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh. Các chính sách thuế cũng tiếp tục được cải tiến nhằm rút ngắn thời gian, chi phí và cải cách thủ tục hành chính.
- Tăng cường đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế theo Đề án 30C của Chính phủ, đơn giản hóa các thủ tục hành chính thuế đảm bảo thời hạn và chất lượng. Để tạo môi trường sản xuất kinh doanh bình đẳng, thuận lợi và nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tiếp cận tốt hơn với hệ thống văn bản
quy phạm pháp luật. Chi cục thuế phối hợp Cục thuế tỉnh thường xuyên triển khai chương trình cơng tác tuyên truyền hỗ trợ cho các doanh nghiệp, để doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế đồng thời tạo sự đồng thuận của doanh nghiệp đối với cơ quan thuế. Tất cả vì mục đích chung của chiến lược cải cách thủ tục hành chính thuế là xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ gắn với hiện đại hóa cơng tác quản lý. Cơng khai danh mục các thủ tục hành chính thuế tại bộ phận một cửa và trên web của cơ quan thuế. Tăng cường tuyên truyền trên các phương tiện thông tin đại chúng như báo, đài…..
- Thường xuyên rà soát đối chiếu hồ sơ khai thuế GTGT với danh sách người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế đảm bảo đúng quy trình, đảm bảo 100% người nộp thuế nộp tờ khai thuế GTGT đúng hạn. Phân công các tổ đội thuế một cách hợp lý, tập trung kiểm tra hồ sơ khai thuế, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai khơng đúng, khơng đủ để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
- Đẩy mạnh công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: Thực hiện thu nợ và cưỡng chế nợ thuế có hiệu lực, hiệu quả. Áp dụng đồng bộ các biện pháp thu nợ và cưỡng chế nợ thuế nhằm hạn chế nợ mới phát sinh, đảm bảo số thu nợ thuế giảm dưới 5%. Định kỳ kiểm tra đối chiếu sổ nợ, tổng hợp đầy đủ, phân loại nợ thuế theo quy định, phân tích tình hình nợ thuế theo quy trình quản lý nợ. Tăng cường phối hợp với các cơ quan chức năng có liên quan như các ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụng và kho bạc. Đối với các tổ chức, cá nhân chây ỳ khơng thực hiện nghĩa vụ thuế, thực hiên trích tài khoản tiền gửi để thu tiền thuế, tiền phạt. Niêm yết và công bố công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng đối với các đối tượng chây ỳ nợ thuế, trốn thuế lâu dài, thường xuyên.
- Công tác kiểm tra, thanh tra thuế GTGT cần được tăng cường kiểm tra, kiểm sốt trên cơ sở phân tích thơng tin kê khai của doanh nghiệp, lựa chọn
những đối tượng có dấu hiệu gian lận thuế GTGT. Thông qua làm tốt công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại địa bàn theo quy trình, để bổ sung vào kế hoạch thanh tra, kiểm tra, chú trọng tập trung vào các doanh nghiệp nhỏ và vừa có số doanh thu phát sinh đột biến tăng hoặc giảm.
- Tăng cường hỗ trợ các doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử trên địa bàn. Kiểm tra các doanh nghiệp tự in và đặt in và sử dụng hóa đơn theo nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, thơng tư số 64/2013/TTBTC quy định về hóa đơn bán hàng và cung ứng dịch vụ. Ngồi ra, cịn
4.2.2 Nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Sa Pa, tỉnh Lào Cai nghiệp trên địa bàn huyện Sa Pa, tỉnh Lào Cai
1- Cơ quan thuế tiếp tục thực hiện có hiệu quả các biện pháp quản lý thuế, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế, trốn thuế, nợ thuế; phấn đấu hồn thành vượt dự tốn thu năm 2020, tăng 6-10% so với số dự toán thu được giao.
2- Triển khai thực hiện Nghị quyết của Chính phủ về nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN năm 2020; Thực hiện quyết liệt cải cách hành chính, khuyến khích đổi mới sáng tạo, khởi nghiệp, phát triển doanh nghiệp, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
3. Thực hiện tốt kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2016-2020, tiếp tục rà sốt, cải cách thủ tục hành chính thuế theo yêu cầu của Nghị quyết của Chính phủ về tiếp tục thực hiện những nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia năm 2020 và định hướng đến năm 2025.
4. Tăng cường giám sát thực hiện kỷ luật, kỷ cương, nâng cao tinh thần trách nhiệm đội ngũ cán bộ công chức trong thực thi công vụ và thực hiện tốt cơng tác phịng chống tham nhũng, tiết kiệm chống lãng phí.
4.3. Một số giải pháp hồn thiện công tác quản lý thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Sa Pa, tỉnh Lào Cai
4.3.1. Tăng cường quản lý người nộp thuế
Để quản lý tốt NNT, trước hết cần phải phân cấp quản lý thuế một cách phù hợp giữa Chi cục thuế và các đội trực thuộc. Việc phân cấp thuế phù hợp giúp cho việc quản lý NNT một cách chặt chẽ, tránh tình trạng bỏ sót, đồng thời tránh được tình trạng quản lý chồng chéo, gây phiền hà cho doanh nghiệp. Tăng cường cơng tác phân tích, đánh giá cụ thể kết quả thu ngân sách, chỉ rõ những nguồn thu, những đơn vị, địa bàn có số thu thấp, xác định rõ ngun nhân khơng hồn thành dự tốn, trên cơ sở đó đề ra biện pháp khắc phục. Đồng thời chỉ ra những khoản thu, địa bàn còn tiềm năng, để dồn sức chống thất thu, khai thác tăng thu cho NSNN.
Thường xuyên tổ chức xác minh địa điểm kinh doanh của NNT để cấp MST cho doanh nghiệp mới thành lập. Đặc biệt luôn ln bám sát tình hình thực tế hoạt động của cơ sở sản xuất, kinh doanh để kịp thời tham mưu cho chính quyền địa phương có các giải pháp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp nhằm ni dưỡng nguồn thu như: hướng dẫn các doanh nghiệp thực hiện ưu đãi, miễn, giảm thuế, gia hạn nộp thuế GTGT... Đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra hồ sơ kê khai thuế của các doanh nghiệp tại trụ sở cơ quan thuế và kiểm tra tại trụ sở NNT.
4.3.2. Quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế trong khâu đăng ký thuế, khai thuế thuế
- Chi cục thuế Sa Pa sẽ quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế bằng cách tăng cường công tác quản lý kê khai thuế đối với người nộp thuế. Tăng cường kiểm tra, rà soát những trường hợp kinh doanh nhưng không đăng ký thuế để trốn thuế, gian lận thuế. Bên cạnh đó, phải đơn đốc doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT, đảm bảo đúng hạn và hạn chế sai sót. Nếu có sai sót thì phải tiến hành chỉnh sửa kịp thời. Đôn đốc, xử lý nghiêm các trường hợp không nộp chậm tờ khai hoặc nộp chậm tờ khai và báo cáo hóa đơn...;
- Tiếp đó Chi cục sẽ thường xuyên phối hợp các ban ngành trao đổi thông tin với cơ quan đăng ký kinh doanh, phối hợp rà soát các đơn vị mới ra kinh
doanh đưa vào quản lý thuế hoặc ngừng nghỉ kinh doanh, thu hồi mã số thuế, đóng mã số thuế. Thường xuyên báo cáo kịp thời tình trạng hoạt động của các tổ chức, cá nhân đối với các ngành Tài chính, Kho bạc, UBND huyện để các cơ quan nắm bắt kịp thời trong công tác quản lý, điều hành thu NSNN.
- Tổ chức phối hợp chặt chẽ việc tổ chức hướng dẫn kê khai, kiểm tra doanh thu, mức thuế đối với một số hộ và ngành, nghề kinh doanh trọng điểm để đảm bảo chống thất thu cả về doanh thu, mức thuế đối với các hộ kinh doanh khốn thuế.
- Về cơng tác quản lý thu thuế GTGT: Các cán bộ thuế trực tiếp có trách nhiệm đơn đốc doanh nghiệp đăng ký, kê khai nộp thuế đúng hạn. Ngoài ra, cần duy trì, đẩy mạnh kết nối, tích hợp, trao đổi thơng tin với các cơ quan trong việc thu thập thông tin quản lý NNT; tăng cường phối hợp với ngân hàng thương mại để phát triển hình thức nộp thuế điện tử đơn giản, nhanh, thuận tiện cho người nộp thuế. Các thủ tục hành chính về thuế cần được giảm tải, người nộp thuế khi đến nộp giấy tờ hành chính tại cơ quan thuế phải được giải quyết nhanh chóng, kịp thời. Cán bộ tiếp nhận thủ tục có trách nhiệm hướng dẫn cho người nộp thuế biết và hiểu được trách nhiệm, nghĩa vụ của mình. Thực hiện các thủ tục hồ sơ một cách nhanh chóng, tránh gây phiền hà cho người nộp thuế.
4.3.3. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
- Thực hiện cơng tác tun truyền bằng nhiều hình thức để cho tất cả mọi tổ chức, cá nhân hiểu sâu hơn về chính sách thuế nhất là các tổ chức, cá nhân tự xác định được số thuế của mình. Tiếp tục tổ chức tuyên truyền, phổ biến những chính sách thuế mới của Luật thuế, Quản lý thuế và chính sách thuế, quản lý hóa đơn bán hàng. Tập trung tuyên truyền mạnh về việc yêu cầu cơ sở kinh doanh xuất hóa đơn cho người mua, người mua hàng hóa, dịch vụ có trách nhiệm yêu cầu người bán xuất hóa đơn khi mua hàng.
- Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế ở tất cả các khâu, các bộ phận, các lĩnh vực thông qua việc đổi mới phương thức, phát triển
đa dạng, phong phú các hình thức tuyên truyền. Chủ động hơn nữa trong việc phối hợp với các cơ quan thơng tấn báo chí trong việc tun truyền, phổ biến chính sách, pháp luật thuế.
- Duy trì thực hiện tốt việc tiếp nhận giải quyết thủ tục hành chính tại bộ phận một cửa giải quyết các thủ tục hành chính, luân chuyển hồ sơ đúng thời gian quy định tạo điều kiện thuận lợi nhất cho các tổ chức, cá nhân đến kê khai, giao dịch và nộp thuế.
4.3.4. Áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế
- Tiếp tục thực hiện Chỉ thị số 04/CT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính và phương án xử lý nợ đọng thuế đã xây dựng theo chỉ đạo của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục Thuế. Kiên quyết thực hiện các biện pháp quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý Thuế, các quy trình quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế. Có biện pháp kiên quyết cưỡng chế nợ thuế phù hợp đối với các cơ sở kinh doanh nợ đọng lớn, trây ỳ, dây dưa nợ đọng thuế kéo dài, trong đó lưu ý các cơ sở kinh doanh cịn nợ đọng thuế nhưng đang tạm ngừng hoạt động kinh doanh.
- Rà soát từng khoản nợ của từng cơ sở kinh doanh, phân công, giao nhiệm vụ đôn đốc, cưỡng chế nợ cho từng lãnh đạo, công chức thuế quản lý nợ; nắm chắc thông tin về hoạt động kinh doanh, các thông tin phản hồi về hoạt động thanh tốn của cơ sở kinh doanh để có giải pháp thu nợ và cưỡng chế nợ thuế phù hợp, kịp thời, đúng quy định.
- Đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế đảm bảo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, quy trình quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, không để phát sinh khiếu kiện.
- Thường xun phân tích, rà sốt số thuế phát sinh, số thuế nợ đọng theo quy trình để kịp thời có giải pháp thu ngay số thuế phát sinh, số thuế nợ và hạn chế số thuế nợ mới phát sinh.
- Phối hợp chặt chẽ với Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại, các chủ đầu tư, Ban QL dự án để nắm bắt tiến độ thi cơng, nghiệm thu thanh tốn
của các cơng trình, dự án XDCB trên địa bàn để đơn đốc kê khai, nộp thuế, bù trừ tiền thuế nợ đọng và thực hiện các biện pháp đôn đốc thu nợ và CCNT có hiệu quả. Phối hợp với Đội Liên ngành quản lý dịch vụ du lịch, Công an huyện, Phịng Tài chính - Kế hoạch, Đội Quản lý thị trường, Ban Quản lý chợ, UBND thị trấn để thực hiện các biện pháp thu nợ như: Kiểm tra, rà sốt, đơn đốc, u cầu và xử lý các cơ sở kinh doanh thương mại, dịch vụ nộp thuế phát sinh và tiền thuế nợ đọng, đồng thời thông báo, niêm yết số hộ kinh doanh trây ỳ, nợ đọng thuế trên cổng thông tin điện tử của huyện và trên các phương tiện thông tin đại chúng.
- Thực hiện điều chỉnh các khoản nợ thuế khơng chính xác, nợ ảo để phản ánh đúng số thuế nợ đọng; giải quyết đề nghị gia hạn nợ thuế cho cơ sở kinh doanh kịp thời, chính xác và đúng quy định. Phấn đấu đến ngày 31/12 đạt tỷ lệ nợ đọng thuế/tổng số thu mà Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế và Cục Thuế giao.
4.3.5. Đối với công tác kiểm tra thuế
- Yêu cầu 100% các cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn phải chấp hành đúng chế độ hóa đơn chứng từ, Tổ chức thực hiện Kế hoạch kiểm tra, xử phạt hành vi vi phạm về hóa đơn, quyết tốn hóa đơn theo quy định. Thực hiện kiểm tra tại cơ quan thuế và trụ sở người nộp thuế đối với các CSKD có máy tính tiền, phần mềm bán hàng để yêu cầu kê khai đầy đủ doanh thu. Thực hiện đối chiếu số lượng khách, quy mô kinh doanh của các doanh nghiệp dịch vụ du lịch để truy thu, xử phạt hoặc ấn định thuế theo quy định đối với các cơ sở vi phạm. - Trấn chỉnh cơng tác phân tích hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế để phát hiện, điều chỉnh kịp thời các trường hợp kê khai sai, có rủi ro cao để áp dụng biện pháp quản lý, kiểm tra theo đúng quy trình quản lý thuế. Kiểm tra và khấu trừ tiền thuế nhà thầu nước ngoài đối với các CSKD khách sạn, nhà nghỉ bán hàng qua các trang mạng: Agoda.com, Booking.com... để đảm bảo quản lý thu 100% doanh thu của các nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ đặt phòng trực
tuyến theo chỉ đạo của ngành.
- Thực hiện tốt Kế hoạch kiểm tra quyết toán thuế tại trụ sở NNT theo Kế hoạch được giao và Kế hoạch chống thất thu thuế, tập trung kiểm tra đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao. Tập trung phân tích, kiểm tra đối với các cơ sở lưu trú để chống thất thu gian lận thuế, gian lận hóa đơn đảm báo chất lượng, hiệu quả cao.
- Làm việc cụ thể tại các dự án đầu tư xây dựng trên địa bàn huyện (nhất