Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng công tác quản lý chi ngân sách nhà nước huyện Ba Bể,
3.2.1. Giới thiệu về đơn vị tham mưu quản lý chi ngân sách ngân sách huyện
tỉnh Bắc Kạn
3.2.1. Giới thiệu về đơn vị tham mưu quản lý chi ngân sách ngân sách huyện Ba Bể Ba Bể
3.2.1.1.Giới thiệu về Phòng Kế hoạch - Tài chính huyện Ba Bể
Vị trí và chức năng
- Phịng Tài chính và Kế hoạch là cơ quan chun môn thuộc Ủy ban nhân dân huyện thực hiện chức năng tham mưu, giúp Ủy ban nhân dân huyện
quản lý nhà nước về: quy hoạch, kế hoạch và đầu tư; đăng ký kinh doanh, đăng ký doanh nghiệp; tổng hợp và thống nhất quản lý các vấn đề về doanh nghiệp, kinh tế tập thể, hợp tác xã, kinh tế tư nhân; tài chính, tài sản theo theo quy định của pháp luật
- Phịng Tài chính và Kế hoạch có tư cách pháp nhân, có con dấu và tài khoản riêng; chịu sự chỉ đạo, quản lý về tổ chức, biên chế và công tác của Ủy ban nhân dân huyện; đồng thời chịu sự chỉ đạo, kiểm tra, hướng dẫn về chuyên môn, nghiệp vụ thuộc lĩnh vực kế hoạch và đầu tư của Sở Kế hoạch và Đầu tư; chịu sự chỉ đạo, kiểm tra, hướng dẫn về chuyên môn nghiệp vụ thuộc lĩnh vực tài chính của Sở Tài chính.
Nhiệm vụ và quyền hạn
* Đối với lĩnh vực kế hoạch và đầu tư: - Trình Ủy ban nhân dân huyện:
+ Dự thảo các quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm và hằng năm của huyện; đề án, chương trình phát triển kinh tế - xã hợi, cải cách hành chính trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư trên địa bàn huyện, phù hợp với quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hợi, quy hoạch ngành được cấp có thẩm quyền phê duyệt;
+ Dự thảo các quyết định, chỉ thị, văn bản hướng dẫn thực hiện chế đợ, chính sách, pháp luật và các quy định của Ủy ban nhân dân huyện, Sở Kế hoạch và Đầu tư về công tác kế hoạch và Đầu tư trên địa bàn huyện.
- Trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân huyện các chương trình, danh mục, dự án đầu tư trên địa bàn; thẩm định và chịu trách nhiệm về dự án, kế hoạch đầu tư phát triển trên địa bàn thuộc thẩm quyền quyết định của Chủ tịch Ủy ban nhân dân huyện; thẩm định và trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân huyện về kế hoạch lựa chọn nhà thầu đối với các dự án do cấp huyện quyết định đầu tư; thẩm định hồ sơ mời quan tâm, hồ sơ mời sơ tuyển, hồ sơ mời thầu, hồ sơ yêu cầu, kết quả đánh giá hồ sơ quan tâm, kết quả đánh giá hồ sơ dự sơ tuyển, hồ
sơ dự thầu, kết quả lựa chọn nhà thầu đối với các gói thầu tḥc dự án do Ủy ban nhân dân huyện là chủ đầu tư;
- Tổ chức thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật, cơ chế, chính sách, các quy hoạch, kế hoạch, chương trình, dự án, đề án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt; thơng tin, tun truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật về lĩnh vực kế hoạch và đầu tư trên địa bàn.
- Cung cấp thông tin, xúc tiến đầu tư, phối hợp với các phịng chun mơn, nghiệp vụ có liên quan tổ chức vận đợng các nhà đầu tư trong và ngồi nước đầu tư vào địa bàn huyện; hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ, công chức làm công tác kế hoạch và đầu tư cấp xã.
- Chủ trì, phối hợp với các cơ quan có liên quan giám sát và đánh giá đầu tư; kiểm tra việc thi hành pháp luật về kế hoạch và đầu tư trên địa bàn huyện; giải quyết khiếu nại, tố cáo và xử lý vi phạm theo thẩm quyền.
- Quản lý và chịu trách nhiệm về cán bộ, công chức, tài chính, tài sản được giao theo quy định của pháp luật và theo phân công hoặc ủy quyền của Ủy ban nhân dân huyện.
- Thực hiện công tác thông tin, báo cáo định kỳ và đợt xuất về tình hình thực hiện nhiệm vụ được giao theo quy định.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác về quản lý nhà nước trong lĩnh vực kế hoạch và đầu tư theo phân công, phân cấp hoặc ủy quyền của Ủy ban nhân dân huyện và theo quy định của pháp luật.
* Đối với lĩnh vực quản lý tài chính, tài sản
- Trình Ủy ban nhân dân huyện ban hành các quyết định, chỉ thị; quy hoạch, kế hoạch dài hạn, 5 năm và hàng năm về lĩnh vực tài chính; chương trình, biện pháp tổ chức thực hiện nhiệm vụ cải cách hành chính nhà nước trong lĩnh vực tài chính tḥc trách nhiệm quản lý của Phịng. [15], [16]
- Tổ chức thực hiện các văn bản pháp luật, các quy hoạch, kế hoạch, chương trình đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt; thơng tin, tun truyền,
phổ biến, giáo dục pháp luật và tham mưu, giúp UBND huyện theo dõi thi hành pháp luật trong lĩnh vực tài chính, đầu tư trên địa bàn.
- Hướng dẫn các cơ quan, đơn vị dự tốn tḥc huyện, Ủy ban nhân dân xã, thị trấn xây dựng dự toán ngân sách hằng năm; xây dựng trình Ủy ban nhân dân huyện dự tốn ngân sách huyện theo hướng dẫn của Sở Tài chính.
- Tổng hợp, lập dự toán thu ngân sách nhà nước đối với những khoản thu được phân cấp quản lý, dự toán chi ngân sách huyện và tổng hợp dự toán ngân sách cấp xã, phương án phân bổ ngân sách huyện trình Ủy ban nhân dân huyện; lập dự toán ngân sách điều chỉnh trong trường hợp cần thiết để trình Ủy ban nhân dân huyện; tổ chức thực hiện dự toán ngân sách đã được quyết định.
- Hướng dẫn, kiểm tra việc quản lý tài chính, ngân sách, giá, thực hiện chế đợ kế tốn của chính quyền cấp xã, tài chính hợp tác xã, tài chính kinh tế tập thể và các cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp của nhà nước tḥc huyện.
- Phối hợp với cơ quan có liên quan trong việc quản lý công tác thu ngân sách nhà nước trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
- Thẩm tra quyết toán các dự án đầu tư do huyện quản lý; thẩm định quyết toán thu, chi ngân sách xã; lập quyết toán thu, chi ngân sách huyện; tổng hợp, lập báo cáo quyết toán thu ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện và quyết toán thu, chi ngân sách cấp huyện (bao gồm quyết toán thu, chi ngân sách huyện và quyết toán thu, chi ngân sách cấp xã) báo cáo Ủy ban nhân dân huyện để trình cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê chuẩn.
Tổ chức thẩm tra, trình Chủ tịch Ủy ban nhân dân huyện phê duyệt quyết tốn đối với dự án tḥc thẩm quyền phê duyệt của Chủ tịch Ủy ban nhân dân huyện. Thẩm tra, phê duyệt quyết toán các dự án đầu tư bằng nguồn vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư xây dựng cơ bản thuộc ngân sách huyện quản lý. [16]
- Quản lý tài sản nhà nước tại các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp tḥc huyện quản lý theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của Bợ Tài chính.
Thẩm định, trình Ủy ban nhân dân huyện quyết định theo thẩm quyền việc mua sắm, thuê, thu hồi, điều chuyển, thanh lý, bán, tiêu hủy tài sản nhà nước. [17]
- Quản lý nguồn kinh phí được ủy quyền của cấp trên; quản lý các dịch vụ tài chính theo quy định của pháp luật.
- Quản lý giá theo quy định của Ủy ban nhân dân tỉnh; kiểm tra việc chấp hành niêm yết giá và bán theo giá niêm yết của các tổ chức, cá nhân kinh doanh hoạt động trên địa bàn; tổ chức thực hiện đăng ký giá, kê khai giá theo phân công, phân cấp của Ủy ban nhân dân tỉnh và theo quy định của pháp luật; chủ trì thực hiện thẩm định giá đối với tài sản nhà nước tại địa phương theo phân cấp của Ủy ban nhân dân tỉnh. [17]
3.2.2. Quản lý cơng tác lập dự tốn chi ngân sách nhà nước
Quy trình lập dự tốn chi ngân sách trên địa bàn Huyện Ba Bể được thực hiện thông qua các bước như sau:
UBND Đơn vị Cơ quan Phòng UBND HĐND
huyện chủ TCKH huyện huyện
quản huyện
Hướng dẫn Xem xét, Tổng hợp
và thông báo Lập dự tổng hợp tồn bợ dự Tổng Nghị số kiểm tra toán chi dự toán toán chi hợp, báo quyết giao
dự toán năm của đơn của ĐV ngân Cáo dự toán
sau đến đơn vị mình trực sách,báo HĐND
vị dự tốn tḥc cáo UBND
Hình 3.1: Quy trình lập dự tốn chi thường xun NSNN Huyện Ba Bể
Nguồn: Phịng Tài chính kế hoạch huyện Ba Bể
Ủy ban nhân dân huyện: từ tháng 4 đến tháng 5 hằng năm Ủy ban nhân dân huyện sẽ gửi hướng dẫn và thơng báo số kiểm tra dự tốn năm sau đến đơn vị trên địa bàn Huyện Ba Bể. Đây là căn cứ và là cơ sở cho các đơn vị trên địa bàn huyện lập dự tốn cho đơn vị mình năm sau.
Các đơn vị trên địa bàn lập dự tốn: căn cứ vào thơng báo số kiểm tra
dự toán do Ủy ban nhân dân huyện gửi, căn cứ vào tình hình phát triển, cũng như kế hoạch hoạt động, mục tiêu thực hiện trong năm tiếp theo, các đơn vị phải lập dự toán chi tiêu của mình tḥc quyền hạn, trách nhiệm của từng đơn vị. Việc lập dự toán này thường được thực hiện từ tháng 5 đến tháng 6. Sau khi các đơn vị đã lập xong dự toán các khoản chi của đơn vị mình trong năm sau. Các đơn vị trình cho cơ quan chủ quản.
Cơ quản chủ quản: Các đơn vị tḥc cơ quan chủ quản tổng hợp dự
tốn của các đơn vị: Tại đây cơ quan chủ quản sẽ ra soát các khoản chi các khoản chi nào có tính bất thường, hoặc đặc biệt. Cơ quan chủ quản yêu cầu các đơn vị xem xét và chỉnh sửa. Sau khi các các đơn vị đã chỉnh sửa theo các yêu cầu của đơn vị chủ quản. Đơn vị chủ quản tổng hợp nợp dự tốn chi ngân sách cho Phịng tài chính kế hoạch Huyện Ba Bể. Thời gian thực hiện công việc này từ tháng 6 đến đầu tháng 7 hằng năm.
Phòng Tài chính kế hoạch Huyện Ba Bể: dựa trên bản tổng hợp dự
toán chi của các cơ quan chủ quản Phịng tài chính kế hoạch huyện Ba Bể tổng hợp để trình hợi đồng nhân dân Huyện Ba Bể trước ngày 20 tháng 7.
Kết quả lập dự toán chi ngân sách nhà nước giai đoạn 2017-2019 của huyện Ba Bể được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 3.3. Dự toán chi ngân sách nhà nước huyện Ba Bể giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh (%) 18/17 19/18 BQ
I Tổng chi NS địa phương 273.253 284.488 292.583 104,11 102,85 103,48 1 Chi đầu tư phát triển 119.125 124.274 128.241 104,32 103,19 103,76 2 Chi thường xuyên 154.128 160.214 164.342 103,95 102,58 103,26 II Chi dự phòng NS 4.127 6.321 5.975 153,16 94,53 123,84 III Chi từ nguồn để lại QL qua NS 3.481 4.315 5.233 123,96 121,27 122,62
Tổng (I+II+III) 280.861 295.124 303.791 105,08 102,94 104,01
Qua bảng trên ta thấy tổng dự toán chi ngân sách huyện Ba Bể giai đoạn 2017-2019 có xu hướng tăng nhưng tăng không ổn định, năm 2018 so với năm 2017 tăng 5,08% tương ứng tăng 14.263 triệu đồng; năm 2019 so với năm 2018 tăng 2,94% tương ứng tăng 8.667 triệu đồng nguyên nhân do thực hiện chỉ đạo của Chính phủ cắt giảm chi tiêu cơng và thực hiện tái cơ cấu nền kinh tế.
Trong tổng dự toán chi NSNN huyện Ba Bể, chi ngân sách địa phương là chủ yếu năm 2019 là 133.424 triệu đồng chiếm 96,31% tổng dự toán chi ngân sách, các nguồn chi dự phòng ngân sách và chi từ nguồn để lại quản lý qua ngân sách chiếm tỷ lệ rất nhỏ và các nguồn chi này không ổn định.
Cơng tác lập dự tốn chi ngân sách huyện Ba Bể đảm bảo giữa cơ cấu chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên và các lĩnh vực khác tạo điều kiện thuận lợi trong việc tổ chức thực hiện nhiệm vụ của các đơn vị cũng như nâng cao hiệu quả sử dụng NSNN. Cụ thể:
* Dự toán chi đầu tư phát triển
Bảng 3.4. Dự toán chi đầu tư phát triển huyện Ba Bể giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh (%) 18/17 19/18 BQ I Tổng chi 119.125 124.274 128.241 104,32 103,19 103,76 1 Nguồn vốn tập trung 79.869 90.119 91.026 112,83 101,01 106,92 - Trong đó: Chi GD-ĐT 15.974 18.024 18.205 112,83 101,01 106,92 2 Nguồn vốn từ quỹ đất 39.256 34.155 37.215 87,01 108,96 97,98 - Trong đó: Chi trả vốn vay 4.014 5.251 4.325 130,79 82,38 106,59
Nguồn: Dự toán ngân sách huyện Ba Bể giai đoạn 2017-2019
Dự toán chi đầu tư phát triển của huyện chủ yếu từ nguồn vốn ngân sách tập trung của tỉnh, chiếm trên 80% nguồn vốn đầu tư phát triển cấp huyện.
Dự toán đầu tư phát triển từ nguồn thu tiền sử dụng đất cấp huyện trong 3 năm từ 2017-2019 không ổn định và đạt thấp. Nguyên nhân là do các xã xây
dựng nông thôn mới không điều tiết nguồn thu cho ngân sách cấp huyện, chỉ có ngân sách thị trấn thực hiện điều tiết cho huyện 40%, nhưng những năm gần đây, thị trấn Chợ Rã ứng vốn để đầu tư hạ tầng khu dân cư mới nên tiền đất thu được phải ưu tiên để trả nợ, sau đó mới thực hiện điều tiết theo quy định.
Khi lập dự toán đầu tư phát triển, huyện Ba Bể đã dành ưu tiên bố trí nguồn vốn cho Giáo dục - Đào tạo trên 20% tổng vốn theo đúng quy định của UBND tỉnh. Bên cạnh đó cịn bố trí vốn để trả nợ vốn vay kiên cố hóa kênh mương đến hạn phải trả.
* Dự toán chi thường xuyên
Bảng 3.5. Dự toán chi thường xuyên huyện Ba Bể giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh (%) 18/17 19/18 Bq I Tổng chi 154.128 16214 164.342 103,95 102,58 103,26 1 Chi quốc phòng 1.521 1.687 1.785 110,91 105,81 108,36 2 Chi an ninh 1.921 2.321 2.414 120,82 104,01 112,41 3 Chi sự nghiệp GD-ĐT 97.212 99.248 101.012 102,09 101,78 101,94 4 Chi sự nghiệp y tế 6.214 6.581 7.125 105,91 108,27 107,09 5 Chi sự nghiệp KH&CN 325 421 414 129,54 98,34 113,94 6 Chi sự nghiệp VHTT 847 925 958 109,21 103,57 106,39 7 Chi bảo đảm xã hội 13.825 14.691 15.362 106,26 104,57 105,42 8 Chi sự nghiệp kinh tế 14.814 15.621 16.129 105,45 103,25 104,35 9 Chi trợ giá các mặt
hàng chính sách 125 136 144 108,80 105,88 107,34 10 Chi quản lý hành chính 16.213 17.718 18.318 109,28 103,39 106,33 11 Chi sự nghiệp BVMT 514 518 232 100,78 44,79 72,78 12 Chi khác ngân sách 597 347 449 58,12 129,39 93,76
Nguồn: Dự toán ngân sách huyện Ba Bể giai đoạn 2017-2019
Dự toán chi thường xuyên huyện Ba Bể được lập căn cứ theo vào Quyết định số 17/2015/QĐ-UBND ngày 22/10/2015 của Ủy ban nhân dân tỉnh Bắc Kạn ban hành định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên ngân sách tỉnh Bắc Kạn năm 2015 và thời kỳ ổn định ngân sách mới của Luật ngân sách nhà nước.
- Chi sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo thực hiện theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 của Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ tổ chức bợ máy, biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập. Chi hoạt động thường xuyên của các trường học theo định mức tỉnh quy định tính trên từng học sinh: Các trường của xã Chu Hương 425.000 đồng/học sinh/năm; các trường của xã Địa Linh 410.000 đồng/học sinh/năm; các trường còn lại 320.000 đồng/học sinh/năm. Dự toán sự nghiệp Giáo dục - Đào tạo ổn định trong 3 năm, chỉ tăng thêm phần thực hiện chế độ cải cách tiền lương, các chế độ tiền ăn, học bổng cho học sinh trường phổ thông dân tộc bán trú, hỗ trợ xây dựng cơ sở vật chất cho các trường